II. Cơng tác kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ:
2. Phơng pháp hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
2.2. Phơng pháp hạch toán:
Tại Đội 9 áp dụng hình thức Nhật ký - sổ cái để hạch tốn.
Sơ đồ hạch tốn theo hình thức Nhật ký - sổ cái:
: Ghi hàng ngày
Chứng từ gốc
Sổ chi tiết tài khoản Nhật ký - sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán
: Ghi cuối tháng : Đối chiếu
Căn cứ vào sơ đồ trên kế hoạch tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cần phải mở sổ chi tiết TK152, TK 153 và Nhật ký - Sổ cái.
Từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán tổng hợp tiến hành ghi vào sổ: Nhật ký - Sổ cái và sổ chi tiết TK152, TK 153.
Cụ thể nh từ phiếu nhập kho số 220 ngày 02/04/2002, phiếu xuất kho số 241 ngày 08/04/2002, phiếu xuất kho số 248 ngày 10/04/2002.
Ngồi ra cịn dựa vào hoá đơn GTGT số 095051 ngày 02/04/2002 của Công ty kinh doanh vật t tổng hợp 198 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội.
Dựa vào hoá đơn vận chuyển xi măng ngày 02/04/2002 số 087621 của Cơng ty vận tải Hồn Sơn, kế toán tién hành vào Nhật ký - Sổ cái nh sau:
-Căn cứ vào số liệu của hợp đồng GTGT hoặc phiếu nhập kho - xuất kho kế toán vào phần số, ngày, chứng từ.
-Phần diễn giải ghi xem nghiệp vụ kinh tế đó liên quan đến phần nào.
-Dựa vào phần định khoản kế toán ghi đúng vào cột Nợ, Có trong cột định khoản của sổ Nhật ký - Sổ cái.
-Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến bao nhiêu tài khoản, kế toán mở bấy nhiêu tài khoản. Mỗi tài khoản chia làm hai cột Nợ, Có. ứng với mỗi nghiệp vụ kinh
tế có liên quan đến tài khoản nào ta vào đúng tài khoản ấy.
-Cuối tháng, kế toán cộng dồn tất cả các khoản.
-Mẫu sổ và cách vào của Nhật ký - Sổ cái xin xem trang bên:
Nhật ký - Sổ cái tháng 04/2002 Đơn vị tính: Nghìn đồng NT GS Chứng từ Diễn giải Định khoản SPS TK 111 TK 133 TK 152 TK 153 TK 331 TK 621 TK 627 Số Ngà y Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 2/4 220 2/4 Mua xi măng Hoàng Thạch 152 111 13.600 13.60 0 13.60 0 Thuế GTGT đ- ợc khấu trừ 133 111 1.360 1.360 1.360 2/4 8762 1 2/4 Vận chuyển xi măng Hoàng Thạch 152 111 400 400 400 Thuế GTGT đ- ợc khấu trừ 133 111 20 20 20 3/4 223 3/4 Nhập gạch Italia 152 331 4.200 4.200 4.200 4/4 224 4/4 Xuất xi măng Hoàng Thạch 621 152 7.245 7.245 7.245 5/4 228 5/4 Xuất xi măng Hoàng Thạch 621 152 6.555 6.555 6.555