II. TRÌNH TỰ VÀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠ
f. Chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác ở Cơng ty TNHH Xây dựng và thương mại Thành Nam như chi phí tiếp khách, chi phí cơng tác phí... các chi phí này khi phát sinh kế toán hạch toán vào TK 627. Chi phí phát sinh cơng trình nào hạch tốn trực tiếp cho cơng trình đó. Căn cứ vào hóa đơn, phiếu chi, là cơ sở kế toán ghi sổ chi tiết TK627 tại điều khoản TK 6278 “Chi phí bảng tiền khác” cho từng cơng trình.
Cơng trình Neo đạu tạm lánh bão Kim Sơn tháng 12/2007 có các chi phí phát sinh như sau:
Mẫu 8 TỜ KÊ CHI PHÍ
Cơng trình: Neo đậu tạm lánh bão Kim Sơn Tháng12/2007
Nội dung
Ghi Nợ TK 627 - Ghi Có TK Tổng cộng
111 331
Chi phí tiếp khách 6.256.500 6.256.500
Thanh tốn cơng tác 4.236.100 4.236.100
Cộng 4.236.100 6.256.500 10.492.600
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sau khi được kế tốn trưởng duyệt tờ kê chi phí sẽ là chứng từ gốc để kế toán ghi vào bảng kê có TK 111, TK 331 và ghi vào sổ chi tiết TK 627 tại điều khoản TK 6278 của Công trình Neo đậu tạm lánh bãoKim Sơn. Kế tốn ghi:
Nợ TK627 (6278) :10.492.600
Từ các bảng kê cuối tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ và phản ánh vào sổ cái TK 627. Trong tháng 12/2007 từ các chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp tiến hành lập sổ cái TK 627 tồn Cơng ty (Biểu số 15)
Căn cứ vào các hóa đơn, phiếu chi, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định kế toán mở sổ chi tiết TK 627 cho Cơng trình Neo đậu tạm lánh bão Kim Sơn.
Biểu số 15:
Đơn vị: CTTNHHXD&TMTN Địa chỉ: TPNB
Mẫu số:S02c1 – DN Theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI Tháng12/2007
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung
Số hiệu tài khoản: TK 627
NT ghi sổ CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có
124 31/12 TT điện nước cho các đội 111 9.106.200 126 31/12 Tạm ứng chi phục vụ chung 1412 22.375.245 130 31/12 Xuất kho nliệu, vliệu phục vụ đội 152 6.650.220 159 31/12 Khấu hao tài sản cố định 214 29.716.475 134 31/12 Phải trả cho người cung cấp 331 37.903.760 148 31/12 Lương phải trả cho nviên qlý xd 334 56.725.500
149 31/12 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 35.570.295
Cộng X 198.047.695
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập Kế toán trưởng
Biêủ số 16: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Đơn vị : CTTNHHXD&TMTN (Từ 1/12/2007 - 31/12/2007 )
Địa chỉ: TPNB Cơng trình : Neo đậu tạm lánh bão Kim Sơn
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Các khoản mục chi phí sử dụng MTC Cộng SH NT TK6271 TK6274 TK6277 TK6278 Tờ kê 25/12 CP bắng tiền khác 10.492.600 10.492.600 - CPhí tiếp khách 331 6.256.500 6.256.500 - Cơng tác phí 111 4.236.100 4.236.100
Tờ kê 28/12 CP dich vụ mua ngoài 11.335.700 4.600.000 15.935.700
- Điện nước dùng sản xuất 111 11.335.700 11.335.700
- Thuê nhà xưởng 331 4.600.000 4.600.000
BPBK
H 31/12 Trích KH TSCĐ cho đội XD 214 20.250.475 20.250.475 BPBTL 31/12 TT tiền lương nviên qlý đội 334 65.254.250 65.254.250
BPBTL Các khoản trích theo lương 338 12.398.308 12.398.308
- KPCĐ 3382 1.305.085 1.305.085
- BHYT 3384 1.305.085 1.305.085
Cộng X 77.652.558 20.250.475 11.335.700 15.092.600 124.331.333
Người lập Kế toán trưởng