- Các nhân tố khác.
a. Quy trình kế tốn tại Trung tâm:
Trung tâm áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kế tốn trên máy. Đây là hình thức kế tốn khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế. Phản ánh mối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản). Việc hạch toán các nghiệp vụ vào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiện trên máy. Các máy tính ở phịng kế tốn và các máy tính của phịng kinh doanh được nối mạng với nhau nên đảm bảo việc chuyển số liệu lên phòng kế tốn được thuận tiện, nhanh chóng và kịp thời. Việc ứng dụng máy vi tính vào cơng tác kế tốn vừa giảm bớt cơng việc ghi chép đồng thời tránh được sự trùng lắp các nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý thông tin, lập các Báo cáo Tài chính nhanh chóng và cung cấp số liệu kịp thời cho yêu cầu quản lý.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS. NGƠ THANH HỒNG
- Sổ nhật kí chung
- Sổ cái các tài khoản
- Các bảng kê
- Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán Trung tâm tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức cơng tác kế tốn của trung tâm và tuân thủ chế độ kế toán hiện hành. đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học .
Chứng từ gốc, các bảng phân bổ
Ghi cuối ngày Ghi cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu
Bảng tổng hợp, chi tiết Bảng kê Nhật ký chung Sổ, thẻ kế tốn chi tiết
Sổ cái
Báo cáo tài chính Bảng cân đối phát
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS. NGƠ THANH HỒNG
Sơ đồ 3. Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại trung tâm
Hiện nay tại Trung tâm Kỹ thuật Tài Nguyên và Môi trường Nghệ an đang đưa vào sử dụng “hệ thống phần mềm kế toán Misa ” nhằm hỗ trợ và giúp cho cơng việc của các kế tốn viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi nhập liệu. kế tốn ln phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc. Máy tính sẽ thực hiện các bút tốn hạch toán, phân bổ, kết chuyển. Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS. NGƠ THANH HỒNG
Sơ đồ 4. Trình tự hạch tốn trên phần mềm kế toán
Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán Trung tâm tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức cơng tác kế tốn của Trung tâm và tuân thủ chế độ kế toán hiện hành. đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Kế tốn ln phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc. Máy tính sẽ thực hiện các bút tốn hạch tốn, phân bổ, kết
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Các chứng từ kế toán
Tệp số liệu chi tiết
Tập hợp số liệu tổng hợp tháng
Lập chứng từ
Cập nhật vào máy
Lên báo cáo
Tổng hợp số liệu cuối tháng
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS. NGƠ THANH HỒNG
chuyển. Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng. Theo quy trình của phần mềm kế tốn, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký chung) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế tốn thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và ln đảm bảo chính xác, trung thực theo thơng tin đã được nhập trong kỳ.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định