THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY ĐỒNG TÂM
2.2.1.1 Hệ thống dự tốn ngân sách:
- Nhằm phục vụ cho chức năng hoạch định và kiểm sốt của nhà quản trị đối với Doanh nghiệp, Cơng ty đã thực hiện dự tốn ngân sách thơng qua sơ đồ cụ thể như sau:
Dự tốn tiêu thụ
Dự tốn chi phí
Bán hàng Dự tốn sản xuất Dự tốn chi phíQLDN
Dự tốn chi phí
NVL TT Dự tốn chi phíNhân cơng TT Dự tốn chi phíSản xuất chung
Dự tốn giá thành Dự tốn tiền mặt Dự tốn giá vốn Dự tốn kết quả HĐKD Dự tốn cân đối kế tốn Dự tốn kết quả HĐKD hợp nhất Dự tốn cân đối kế tốn hợp nhất Sơ đồ 2.3:HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP Dự t o á n ti ê u t h ụ :
Cơng ty đã xây dựng dự tốn tiêu thụ căn cứ trên chỉ tiêu sản lượng tiêu thụ với giá bán kỳ vọng, cụ thể:
Mức doanh
Sản lượng tiêu thụ của Cơng ty sẽ căn cứ vào: + Chỉ tiêu của Ban Giám đốc
+ Năng lực sản xuất của các Nhà máy. + Sản lượng tiêu thụ thực tế trong quá khứ.
Từ những căn cứ này, sẽ đưa ra kế hoạch doanh thu, sản lượng (theo mã hàng) tháng, quý, năm; và kế hoạch đặt hàng theo mã số (loại bỏ các mã số đã ngưng sản xuất và bỏ mẫu).
Phụ lục 01 : Kế hoạch sản lượng tiêu thụ năm 2009.
Căn cứ vào các chỉ tiêu trong phần dự tốn tiêu thụ từng mặt hàng cụ thể để lập kế hoạch tiêu thụ hàng năm. Sau đĩ căn cứ vào giá bán để đưa ra dự tốn tiêu thụ cho Cơng ty theo từng quí và cho cả năm.
Bảng 2.1: Dự tốn tiêu thụ
Cơng ty cổ phần Đồng Tâm Dự tốn tiêu thụ năm …..
(Đơn vị tính :1.000 đ)
Chỉ tiêu Quý Cả năm
I II III IV
- Mức tiêu thụ kế hoạch - Đơn giá bán
Khi lập dự tốn tiêu thụ xong, Doanh nghiệp cũng tiến hành dự kiến kế hoạch thu tiền ( dịng thu từ sản lượng tiêu thụ ).
Dự kiến kiến kế hoạch thu tiền này sẽ thơng qua:
+ Kế hoạch sản lượng tiêu thụ tháng, quý, năm. + Hạn mức cơng nợ theo quy định.
+ Báo cáo tuổi nợ kỳ hiện hành.
Từ những căn cứ này sẽ đưa ra kế hoạch thu tiền
Dự
t o á n s ả n x u ất:
Căn cứ trên cơ sở dự tốn tiêu thụ, cơng ty sẽ lập dự tốn sản xuất, khi lập dự tốn sản xuất sẽ căn cứ vào :
- Kế hoạch sản lượng ( theo mã hàng ) tháng, quý, năm. - Kế hoạch đặt hàng theo mã số.
- Định mức thành phẩm tồn kho an tồn. - Năng lực sản xuất của các Nhà máy.
- Thực xuất bán của kinh doanh theo mã hàng, chủng loại sản phẩm .
Từ những căn cứ này sẽ đưa ra :
- Kế hoạch sản xuất.
- Phản hồi khách hàng đặt hàng kinh doanh.
- Theo dõi tình hình cung ứng ( đặt hàng – sản xuất – nhận hàng – thực xuất bán của kinh doanh ).
- Báo cáo sản xuất mẫu mới.
Trên cơ sở kế hoạch tiêu thụ và các chỉ tiêu liên quan đến phần dự tốn sản xuất nêu trên đưa ra chỉ tiêu sản xuất năm .
Phụ lục 02: Kế hoạch sản xuất.
Dự