III. Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại cơng tyHATRACO HATRACO
1. Các bước phân tích tình hình tài chính tại cơng ty HATRACO:
Để đánh giá tình hình tài chính của cơng ty, kế tốn căn cứ vào số liệu các chỉ tiêu đã được lập trên báo cáo kết quả kinh doanh tiến hành các bước sau:
- So sánh doanh thu, chi phí, lợi nhuận thực hiện với kế hoạch và với năm trước. Qua đó, đánh giá tổng qt tình hình thực hiện tài chính có đạt kết quả tốt hay không.
- So sánh các tỷ suất sinh lợi giữa thực tế với kế hoạch và với năm trước. - Phân tích để tìm ra các nguyên nhân đã và đang ảnh hưởng tích cực hay tiêu cực đến tình hình tài chính thực tế.
- Cung cấp tài liệu phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các dự báo tình hình sắp tới cho lãnh đạo cơng ty.
2. Thực trạng công tác phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty HATRACO
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại và du lịch HATRACO
BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
Chỉ tiêu
ĐV
tính Kế hoạch năm2008 Thực hiệnnăm 2008
Chênh lệch Số tiền % 1. Doanh thu ( DT ) đồng 34,268,471,473 33,565,503,443 -702,968,030 -2.05 2. Lợi nhuận ( LN ) đồng 38,874,165 39,477,843 603,678 1.55 3. Tổng vốn kinh doanh ( T ) đồng 23,470,697,546 24,243,446,172 772,748,626 3.29 4. Vốn chủ sở hữu bình quân đồng 2,212,789,442 2,298,215,001 85,425,559 3.86 5. Nguyên giá TSCĐ ( NG ) đồng 3,878,469,856 3,639,711,933 -238,757,923 -6.16 6. Tỷ suất doanh lợi doanh thu
% 0.11 0.12 0.01
( LN/ DT ) * 100%
7. Tỷ suất doanh lợi tổng vốn
% 0.17 0.16 -0.01
( LN/ T )*100%
8. Tỷ suất doanh lợi vốn CSH
% 1.76 1.71 -0.05
( LN/ C ) *100%
9. Tỷ suất doanh lợi NGTSCĐ
% 1.02 1.09 0.07
( LN /NG )*100%
Qua bảng phân tích ta thấy:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty khơng hồn thành kế hạch đề ra.Cụ thể doanh thu thực tế giảm -702,968,030 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 2.05 %. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do trong năm 2008 nền kinh tế bị khủng hoảng đã ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh của cơng ty. Trong năm 2008, cơng ty đã nhận được ít đơn đặt hàng của khách đến th phịng và mua hàng hóa của cơng ty.
+ Mặc dù doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ không đạt được mức kế hoạch đề ra nhưng lợi nhuận của công ty đã đạt được vượt mức lợi nhuận kế hoạch đề ra là 603,678 đồng mặc dù con số này không lớn nhưng cũng cho thấy cơng ty
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại cơng ty cổ phần thương mại và du lịch HATRACO
đã rất cố gắng trong năm 2008, cùng với chi phí của cơng ty trong năm 2008 cũng giảm theo. Điều này là do cơng ty nhận được ít đơn đặt hàng và khách đến thuê phịng nên đã tiết kiệm được chi phí phục vụ cho cơng tác quản lý và bán hàng như chi phí dọn phịng, chi phí giặt là, chi phí quản lý…Nhưng tốc độ tăng của lợi nhuận của công ty chậm hơn khá nhiều so với tốc độ giảm của doanh thu. Cụ thể tốc độ giảm của doanh thu thực tế so với kế hoạch là 2.05 % trong khi tốc độ tăng lợi nhuận chỉ đạt được 1.55 %. Do đó, cơng ty cần đi sâu tìm hiểu ngun nhân để đề ra các biện pháp đẩy cao tốc độ tăng lợi nhuận.
+ Tổng vốn kinh doanh của công ty thực tế tăng so với kế hoạch là 772,748,626 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là 3.29 % làm cho doanh lợi tổng vốn kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch giảm 0.01%. Điều này có nghĩa cứ 100 đồng tổng vốn đem vào sử dụng thực tế cho 16 đồng lợi nhuận và đã giảm so với kế hoạch là 1 đồng.
+ Vốn chủ sở hữu thực tế đã tăng 85,425,559 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3.86 % so với kế hoạch. Nhưng tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu nhanh hơn tốc độ tăng của lợi nhuận. Điều này đã làm cho doanh lợi vốn chủ sở hữu thực tế giảm 0.05 % so với kế hoạch hay nói cách khác cứ 100 đồng vốn CSH đem vào kinh doanh thực tế đã khơng hồn thành mức kế hoạch đề ra là phải tạo ra được 1.55 đồng lợi nhuận.
+ Nguyên giá TSCĐ thực tế đã giảm 238,757,923 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 6.16%. Sự giảm sút nguyên giá TSCĐ thực tế là khá nhiều, nguyên nhân do thực tế công ty đã đem tài sản là 3 phịng trong khách sạn đi góp vốn liên doanh. Và trong năm 2008, công ty chưa lên kế hoạch cụ thể để thay thế thiết bị mới và đó cũng là nguyên nhân làm cho nguyên giá của TSCĐ giảm so với kế hoạch đề ra. Nhưng sự giảm nguyên giá TSCĐ thực tế này vẫn làm cho tỷ suất doanh lợi nguyên giá TSCĐ tăng lên 0.07 %, đây cũng là một sự cố gắng lớn mà công ty đã đạt được.
Tóm lại, cơng ty chưa hồn thành mục tiêu đề ra trong năm 2008. Nguyên nhân khách quan làm cho cơng ty chưa hồn thành kế hoạch đề ra là:
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại và du lịch HATRACO
+ Kế hoạch kinh doanh chưa sát với thực tế đề ra, vì vậy cần phải quan tâm hơn nữa đến khâu lập kế hoạch kinh doanh trong các năm tiếp theo.
+ Do cơng ty chưa lường trước được tình hình kinh tế suy thối xảy ra trong năm 2008, điều này đã ảnh hưởng rất lớn đến tình hình kinh doanh của các cơng ty nói chung và trong đó có cơng ty HATRACO nói riêng.
Hồn thiện cơng tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại và du lịch HATRACO
CHƯƠNG III : HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁOCÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TAI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ DU CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TAI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI VÀ DU
LỊCH HATRACO