- Các chứng từ kế toán khác: + Uỷ nhiệm ch
TÊN HÀNG ĐVỊ TÍNH
TÍNH
SỐ LƯỢNG GIÁ ĐVỊ THÀNH TIỀN GHI
CHÚYÊU YÊU CẦU THỰC XUẤT 1 Đá 4x6 m3 445 445 95.238 42.380.910 2 Đá 1x2 m3 62 62 123.809 7.676.158 3 Đá 0.5x1 m3 57 57 128.571 7.328.547 Cộng 57.385.615
Viết bằng chữ : Năm bẩy triệu ba trăm tám năm nghìn sáu trăm mười năm đồng Ngày 15 tháng 3 năm 2004
Người nhận Vật tư thiết bị Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào hợp đồng này, các đội trưởng viết đơn xin tạm ứng. Khi đơn xin tạm ứng được duyệt, bộ phận kế toán sẽ xuất quỹ tạm ứng để các đội trưởng có thể bảo đảm thanh lý hợp đồng. Kế toán lập các phiếu chi và hạch toán vào TK 141- Tạm ứng (TK 1413- Tạm ứng chi phí xây lắp giao khốn nội bộ). Tài khoản này được mở chi tiết cho từng đội trưởng xin tạm ứng.
Trường hợp các đội trưởng không thể tự tổ chức cung ứng vật liệu cho thi cơng thì có thể u cầu Cơng ty giúp đỡ.
Khi bảng quyết tốn về chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình hồn thành bàn giao được duyệt, căn cứ vào hoá đơn thanh toán giữa các đội trưởng xây dựng với các nhà cung cấp hoặc căn cứ vào giá trị vật liệu thực tế xuất kho để kế tốn hạch tốn vào chi phí (chi tiết cho từng cơng trình).
Qua hệ thống sổ kế tốn, q trình hạch tốn khoản mục CFNVLTT được tiến hành như sau: Định kỳ nhân viên kế tốn cơng trình tiến hành thu thập các chứng từ chi phí phát sinh (các hố đơn thanh tốn tiền mua vật liệu kèm theo các bản hợp đồng, biên bản nghiệm thu vật liệu, bảng kê nhận hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ) gửi lên phòng kế hoạch vật tư kiểm tra định mức vật tư
đưa vào sử dụng trong cơng trình có đúng với tiêu chuẩn kỹ thuật của nhà nước ban hành cho các hạng mục cơng trình khơng, ký xác nhận và chuyển xuống phịng kế tốn. Ở đây kế tốn Cơng ty căn cứ các chứng từ gốc liên quan lập chứng từ ghi sổ.
Kế tốn chi phí tại Cơng ty căn cứ vào các chứng từ này lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào Sổ cái TK621 và được mở chi tiết cho từng cơng trình.
Ví dụ :
+ Trường hợp khi nhận được các chứng từ chi phí NVL phát sinh của cơng trình Nâng cấp Km142 - Km 146 QL4D do đơn vị tự mua, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ theo mẫu sau:
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Công ty QL&SCĐB 242 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 3 năm 2004 Số : 30
STT Trích yếu TK nợ TK Có Số tiền (đồng)
1 Giảm nợ ông Dân tiền đá CT Nâng cấp K142-K146 QL4D ( Doanh nghiệp Bảo Thắng ) 621 133 141.3 57.385.615 2.869.385 Tổng cộng 60.255.000
Kế toán trưởng Người lập biểu
+ Trường hợp công ty xuất thẳng nguyên vật liệu trực tiếp cho đơn vị : Việc xuất kho vật liệu được tiến hành theo trình tự sau: Căn cứ vào nhu cầu vật tư của từng đội, từng cơng trình phịng vật tư có trách nhiệm cung cấp cho các đội đúng theo yêu cầu của tiến độ thi cơng. Phịng kế hoạch vật tư được sự đồng ý của Giám đốc sẽ viết phiếu xuất kho. Vật tư được xác định mức sẵn cho từng cơng trình, tuy nhiên Cơng ty khơng sử dụng phiếu xuất kho vật tư theo hạn mức mà vẫn sử dụng "Phiếu xuất kho" thơng thường, phịng Kế hoạch vật tư thiết bị căn cứ vào các bản khốn của từng cơng trình để theo dõi việc cung cấp và sử dụng vật tư của các đội cơng trình. Phiếu xuất vật tư có thể lập riêng cho từng thứ nguyên vật liệu hoặc chung cho nhiều thứ vật liệu cùng loại, sử dụng cho một cơng trình. Nếu vật liệu xin lĩnh ngồi kế hoạch thì phải được Giám đốc ký duyệt.
Phiếu xuất vật tư được lập thành ba liên: - Liên 1: Lưu ở phòng vật tư thiết bị.
- Liên 2: Chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán.
- Liên 3: Người nhận giữ để ghi sổ kế toán bộ phận sử dụng.
Công ty QL&SCĐB 242 PHIẾU XUẤT KHO Số 37
Xuất cho : Hạt 1 QL 4E để dùng vào việc thi công Rải tăng cường Km2 - Km5 QL 4E Lĩnh tại kho : Hạt 1 QL 4E Ghi nợ vào TK 621.
SỐTT TT TÊN HÀNG ĐVỊ TÍNH SỐ LƯỢNG GIÁ ĐVỊ THÀNH TIỀN GHI CHÚ YÊU CẦU THỰC XUẤT 1 2 Nhựa đường Tấn 20 20 3.830.000 76.600.000 Cộng 76.600.000
Viết bằng chữ : Bẩy sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn
Ngày 31 tháng 3 năm 2004 Người nhận Vật tư thiết bị Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào giấy xin cấp nguyên vật liệu do đơn vị lập, có xác nhận của phịng kế hoạch vật tư + phiếu xuất kho chuyển qua phịng TCKT, kế tốn căn cứ lập chứng từ ghi sổ :
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Công ty QL&SCĐB 242 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính