- TK 421 “Lợi nhuận chưa phõn phối”: Phản ỏnh kết quả kinh doanh lói lỗ và tỡnh hỡnh phõn phối kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhật ký chứng từ số
Tháng 12 năm 2008
STT TK nợ Tên TK nợ C511 C632 C642 C811 C821 C911 Tổng cộng
1 111 Tiền mặt 638.924.487 638.924.487
2 112 Tiền gửi ngân hàng 6.412.685.745 6.412.685.745
3 131 Phải thu khách hàng 11.695.992.558 11.695.992.558
4 154 Chi phí SXKD dở dang
5 331 Phải trả cho ngời bán
6 511
Doanh thu bán hàng và c/c
DV 18.747.602.792 18.747.602.792
7 632 Giá vốn hàng bán
8 911 Xác định kết quả kinh doanh 15.651.242.073 706.230.079 6.707.600 180.248.373 16.544.428.125
Cộng 18.747.602.792 15.651.242.073 706.230.079 6.707.600 180.248.373 18.747.602.792 54.039.633.709
Hải Phũng, ngày 31 thỏng 12 năm 2008
(Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tháng 12 năm 2008 )
Cơng ty cổ phần cơ khí xlhc Số d đầu năm
Nợ Có
Sổ cái tài khoản 511
TK đối ứng Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 … Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 911 15.405.939.544 22.746.882.213 66.797.306.424 Cộng PS nợ 15.405.939.544 22.746.882.213 66.797.306.424 Cơng PS có 1.818.622.932 1.138.317.978 12.448.998.634 2.983.029.121 18.747.602.792 66.797.306.424 D nợ cuối D có cuối 1.818.622.932 2.956.940.910 3.999.279.421
Hải Phũng, ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Tổng giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập biểu
(Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tháng 12 năm 2008 )
Số d đầu năm
Nợ Có
Sổ cái tài khoản 632
TK đối ứng Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 Tháng 04 ….. Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 154 13.613.390.080 11.671.391.595 51.793.368.023 33111 367.322.781 3.979.850.478 7.038.859.289 Cộng PS nợ 367.322.781 13.613.390.080 15.651.242.073 58.832.263.312 Cơng PS có 13.980.722.861 16.083.358.828 58.832.263.312 D nợ cuối 367.322.781 432.116.755 D có cuối
Hải Phũng , ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Tổng giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập biểu
2.2.1.2.Cỏc khoản giảm trừ doanh thu (Giảm giỏ cụng trỡnh, chiết khấu thương mại, giảm giỏ hàng bỏn.).
TK sử dụng: TK 532, TK 521, TK 531 Sổ sỏch sử dụng: Sổ cỏi, nhật ký chứng từ
Khi cỏc cụng trỡnh mà cụng ty đó nhận thi cụng khụng được hoàn thành và bàn giao đỳng thời hạn, chất lượng và kỹ thuật đó được quy định trong hợp đồng xõy dựng cho bờn chủ đầu tư thỡ bờn chủ đầu tư cú quyền yờu cầu cụng ty giảm giỏ cụng trỡnh xõy lắp đú, nếu cụng ty thấy hợp lý sẽ tiến hành giảm giỏ cụng trỡnh theo yờu cầu của chủ đầu tư.
Trong năm 2008, tất cả cỏc cụng trỡnh do cụng ty Cổ phần Cơ khí – Xây lắp – Hố chất thi cụng đều được hồn thành bàn giao đỳng thời hạn, chất lượng và kỹ thuật đó được quy định trong hợp đồng nờn khụng phỏt sinh cỏc nghiệp vụ giảm giỏ cụng trỡnh xõy lắp.
2.2.2.2.Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Chi phớ phản ỏnh tổng chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong kỳ của cụng ty nh ư chi phớ tiền lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn quản lý, chi phớ thiết bị văn phũng, chi phớ khấu hao phục vụ quản lý, chi phi dịch vụ mua ngoài bằng tiền khỏc…
TK sử dụng : TK 642
Chứng từ sử dụng: Hoỏ đơn GTGT, bảng thanh toỏn lương, bảng trớch khấu hao TSCĐ… Quy trình hạch tốn:
HĐ GTGT, bảng l ơng, bảng khấu hao Sổ chi tiết TK 642 Bảng kê số 5 Nhật ký chứng từ số 10 Sổ cái TK 642 Báo cáo tài chính
Cơng ty cổ phần cơ khí XLHC Mẫu số : 01- TT
Ban hành theo quyết định số 15/2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC Quyển: 02
Số:132 Phiếu chi
Ngày: 09/12/2008
Ngời nhận tiền: Nguyễn Minh Tú Địa chỉ: Phòng TC – KT
Về khoản: Chi phí đồ dùng văn phịng Số tiền: 763.635
Bằng chữ: Bảy trăm sáu mơiba nghìn sáu trăm ba mơi năm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 0 chứng từ gốc
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán thanh tốn
N 642 694.214 N 133 69.421 C 111 763.635
Tổng cơng ty XDCN việt nam Cơng ty Cổ phần Cơ khí xlhc