Bảng 1: Lợi nhuận của công ty xe khách Thanh Long
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
(2011/2010) Chênh lệch (2012/2011) Lượng % Lượng % 1.Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 45928184429 59955320173 64858571886 14027135744 30,54 4 903251713 8,18 2.Giá vốn hàng bán 42737679214 56288823437 61814929409 13551144223 31,71 5526105972 9,82 3.Lợi nhuận gộp 3190505215 3666496736 3043642477 475991521 14,92 -622854259 -16,99 4.Chi phí quản lý doanh nghiệp 2025480357 2591821165 2638865806 566340808 27,96 47044641 1,82 5.Lợi nhuận thuần 1165024858 1074675571 404776671 -90349287 -7,76 -669898900 -62,33 6.Thu nhập khác 1474213503 1534659583 845454547 60446080 4,10 -689205036 -44,91 7.Chi phí khác 1425800101 1456087580 778281440 30287479 2,12 -677806140 -46,55 8.Lợi nhuận khác 48431402 78572003 67173107 30140601 62,23 -11398896 -14,51 9.Lợi nhuận trước thuế 1213438260 1153247574 471949778 -60190686 -4,96 -681297796 -59,08 10.Chi phí thuế TNDN 303359565 288311893 82591211 -15047672 -4,96 -205720682 -71,35 11.Lợi nhuận sau thuế 910078695 864935681 389358567 -45143014 -4,96 -475577114 -54,98
(Nguồn : Tính toán dựa trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
• Từ bảng so sánh kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2010,2011 và 2012 dễ thấy rằng lợi nhuận sau thuế của công ty đang có xu hướng giảm
2011, lợi nhuận sau thuế giảm 4,96% tương ứng với xấp xỉ 45 triệu đồng so với năm 2010. Điều này là do tác động của những nhân tố sau:
-Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 tăng so với năm 2010 là 30.54% tương ứng với xấp xỉ 14.027 triệu đồng. Nguồn thu chính của Công ty chủ yếu là từ số tiền lái xe nộp lại cho Công ty sau mỗi chuyến xe; ngoài ra còn có doanh thu từ việc kinh doanh xăng dầu; thu từ việc kinh doanh mặt hàng phụ tùng và thiết bị vận tải; thu từ việc kinh doanh kho bãi, cửa hàng. Tuy nhiên, doanh thu thuần tăng là do giá xăng dầu tăng cao qua mỗi năm và công ty được chấp thuận cho tăng giá vé, vậy nếu ta loại bỏ yếu tố giá vé xe tăng là 9% (từ 55.000VND lên 60.000VND/ 1 vé) thì:
Iqt
1,3054 1,09
Như vậy, thị phần của doanh nghiệp trên thị trường tăng 19,76% so với năm trước. Điều này cũng cho thấy mặc dù đặc điểm thị trường của Công ty là rất lớn, trải dài trên địa bàn nhiều tỉnh thành, việc kiểm soát thị trường hầu như là không thể, thêm vào đó trong thời gian gần đây lực lượng phương tiện vận tải khu vực tư nhân phát triển mạnh do Nhà nước bỏ hình thức giấy phép tuyến, xe của Công ty mỗi chuyến đi đều bị kiểm soát chặt chẽ theo chế độ tài chính kế toán đã quy định hoá đơn chứng từ đầu vào phải đầy đủ, còn xe tư nhân chỉ nộp thuế tháng, hơn nữa hiện tượng đón trả khách tự do, bắt khách dọc đường, phá giá... đang gây ra rất nhiều khó khăn cho Công ty song số lượng khách hàng đi xe khách Thanh Long vẫn tăng chứng tỏ chất lượng sản phẩm được cải thiện, thái độ phục vụ khách hàng của nhân viên trên xe tốt, và công ty khẳng định được uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.
- Bên cạnh đó, giá vốn hàng bán năm 2011 cũng tăng so với năm trước là 31.71% tương ứng với xấp xỉ 13.511 triệu đồng. Điều này là do giá nhiên liệu liên tục biến động mà phần lớn phương tiện của Công ty chạy tuyến đường dài, chi phí xăng dầu cho mối chuyến xe cao nên khi giá xăng dầu tăng
sẽ gây tác động rất mạnh lên chỉ tiêu giá vốn. Tuy nhiên tốc độ tăng của giá vốn hàng bán không cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ nên kéo theo lợi nhuận gộp năm 2011 tăng 14,92% tương ứng với xấp xỉ 476 triệu đồng so với năm 2010.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 27,96% tương đương với 566 triệu đồng so với năm trước, và tốc độ tăng của chi phái quản lý doanh nghiệp lớn hơn so với tốc độ tăng của lợi nhuận gôp là 14.92% kéo theo lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 lại nhỏ hơn so với năm 2010 là xấp xỉ 90 triệu đồng, giảm 7.76%.
- Lợi nhuận khác của doanh nghiệp năm 2011 là khoảng 78 triệu đồng, tăng khoảng 30 triệu đồng tương đương với 62,23% so với năm 2010. Do tốc độ tăng của thu nhập khác là 4,10% lớn hơn gần gấp đôi so với tốc độ tăng của chi phí khác là khoảng 2,12%, điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã đạt hiệu quả trong việc thanh lý, nhượng bán phương tiện.
- Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế cũng là một chỉ tiêu phản ánh rõ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, nó phản ánh việc kinh doanh có lãi hay không, mức lợi nhuận mà các thành viên được hưởng ở mức nào sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước. Lợi nhuận sau thuế là một chỉ tiêu quan trọng để tính toán các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhìn vào bảng ta thấy lợi nhuận sau thuế của Công ty cổ phần xe khách Thanh Long có xu hướng giảm, năm 2011 đã giảm đi 45 triệu đồng tương ứng với 4,96% so với năm 2010. Đây là do tốc độ tăng của chỉ tiêu chi phí lớn hơn so với tốc độ tăng của chỉ tiêu doanh thu.
• Năm 2012:
-Từ bảng so sánh ta cũng dễ dàng thấy được rằng tương tự như trên, lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn giảm và giảm mạnh khoảng -62,33 % năm 2011, điều này là do mặc dù doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 vẫn tăng so với năm trước là khoảng 8,18% tương ứng với 4.903 triệu đồng, và doanh thu thuần tăng một phần cũng là do giá xăng tăng khiến cho công ty được phép điều chỉnh tăng giá vé xe khách, song giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp đồng thời cũng tăng theo lần lượt là 9.82% và 1,82%. Như vậy tốc độ tăng của chi phí lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng doanh thu khiến cho lợi nhuận thuần của doanh thu giảm mạnh so với năm trước. Công ty cần điều chỉnh cách quản lý chi phí hoạt động và chí phí sản phẩm cho hợp lý hơn. Hơn nữa nếu xét cụ thể hơn về doanh thu thuần, ta thấy doanh thu thuần một phần tăng là do giá vé xe khách tăng (tăng từ 60000VNĐ lên 65000VNĐ), vậy khi loại bỏ sự tác động của yếu tố giá ta sẽ thấy:
Iqt
1,0818 1,083
Như vậy, rõ ràng doanh thu thuần của công ty tăng chủ yếu là do giá vé xe khách tăng vì khi loại bỏ yếu tố giá ta thấy số lượng khách hàng sử dụng xe Thanh Long năm 2012 có giảm đôi chút so với năm 2011, công ty cần chú ý hơn về chất lượng sản phẩm và dịch vụ của mình nhất là khi đang có nhiếu hãng xe khách tư nhân mới xuất hiện trên thị trường gây áp lực cho công ty.
-Lợi nhuận khác năm 2012 giảm 14,51% so với năm 2011, do tốc độ giảm của doanh thu khác nhỏ hơn so với tốc độ giảm của chi phí khác lần lượt là 44,91 % và 46,55 %, điều này cho thấy thanh lý, nhượng bán phương tiện chưa đạt hiệu quả so với năm trước, nên Công ty cần có biện pháp khắc phục.
Biểu đồ 1: Sự tăng trưởng lợi nhuận trước thuế giai đoạn 2010-2013 (ĐV: triệu đồng)
Tóm lại, trong năm qua, trước những diễn biến phức tạp về tình hình chính trị, kinh tế trên thế giới mà hệ quả là giá xăng dầu, giá nguyên vật liệu đều tăng và diễn biến bất thường, các doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực vận tải trong nước nói chung và Công ty cổ phần xe khách Thanh Long nói riêng đều ít nhiều chịu ảnh hưởng và phải đối mặt với khó khăn chung đó. Tuy nhiên, phân tích biểu đồ trên cho thấy doanh nghiệp đang phải đối mặt với sự sụt giảm lớn về lợi nhuận, cụ thể lợi nhuận năm 2012 chưa bằng một nửa so với năm 2010, như vậy công ty cần xem xét lại phương pháp quản lý các chi phí hoạt động và chi phí sản phẩm, chất lượng sản phẩ dịch vụ để khắc phục kịp thời, tránh việc lợi nhuận của những năm tiếp theo tiếp tục giảm mạnh, sẽ ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của công ty.