- Kỡ kế toỏn năm là năm dương lịch: ( Bắt đầu từ ngày 01/01 kết
d. Quy trỡnh thực hiện ghi sổ
Sơ đồ : Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ kế toỏn thu nhập khỏc
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng:
Đối chiếu, kiểm tra:
2.2.1.4. Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh(*) Một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh (*) Một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2010, kết chuyển toàn bộ doanh thu bỏn hàng và
cung cấp dịch vụ năm 2010 với tổng số tiờn là 6.343.043.777 đồng. Nợ TK 511: 6.343.043.777 đ
Cú TK 911: 6.343.043.777 đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2010, kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài
chớnh năm 2010 với tổng sổ tiền là 2.930.364 đồng.
Chứng từ Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK 711 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ chi tiết TK 711
CĐKT11BNA
Cú TK 911: 2.930.364 đ
Nghiệp vụ 3: Kết chuyển toàn bộ giỏ vốn hàng bỏn trong năm 2010 sang TK
911.Tổng số tiền là 5.369.772.444 đồng.
Nợ TK 911: 5.369.772.444 đ Cú TK 632: 5.369.772.444 đ
Nghiệp vụ 4: Kết chuyển toàn bộ chi phớ hoạt động tài chớnh sang TK 911.
Tổng số tiền là 450.215.322 đồng.
Nợ TK 911: 450.215.322 đ Cú TK 635: 450.215.322 đ
Nghiệp vụ 5: Kết chuyển toàn bộ chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2010 sang
TK 911 với số tiền là 711.098.161 đồng.
Nợ TK 911: 711.098.161 đ Cú TK 642: 711.098.161 đ
Nghiệp vụ 6: Ngày 31/12/2010, kết chuyển toàn bộ thu nhập khỏc của năm
2010. Tổng số tiền là 63.000.000 đồng
Nợ TK 711: 63.000.000 đ Cú TK 911: 63.000.000 đ
Nghiệp vụ 7: Ngày 31/12/2010, kết chuyển toàn bộ chi phớ khỏc trong năm
2010.Tổng số tiền là 81.995.833 đồng.
Nợ TK 911: 81.995.833 đ Cú TK 811: 81.995.833 đ
+ Xỏc định kết quả kinh doanh tại cụng ty
- Doanh thu thuần = Tổng doanh thu – cỏc khoản giảm trừ = 6.343.043.777 – 0 = 6.343.043.777 đồng - Lợi nhuận gộp về bỏn hàng = Doanh thu thuần – Giỏ vốn hàng bỏn
= 6.343.043.777 - 5.369.772.444 = 973.271.333 đồng
CĐKT11BNA
- Lợi nhuận thuần từ HĐ SXKD = LN gộp về bỏn hàng - CPBH - CPQLDN = 973.271.333 - 711.098.161
= 262.173.172 đồng
- Lợi nhuận thuần từ HĐ TC = Thu nhập TC – Chi phớ HĐ TC = 2.930.364 - 450.215.322
= - 447.284.958 đồng
- Lợi nhuận thuần từ HĐ bất thường = Thu nhập HĐ BT – Chi phớ HĐ BT = 63.000.000 - 81.995.833
= - 18.995.833 đồng
- Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế = Lợi nhuận thuần từ HĐ SXKD + Lợi nhuận thuần từ HĐ TC + Lợi nhuận thuần từ HĐ bất thường
= 262.173.172 + (- 447.284.958) + (- 18.995.833) = - 204.107.619 đồng
- Lợi nhuận sau thuế = Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế - (Chi phớ thuế TNDN hiện hành – Chi phớ thuế TNDN hoón lại)
= - 204.107.619 – 0 = - 204.107.619 đồng a. Chứng từ sử dụng - Phiếu kế toỏn - Chứng từ ghi sổ - Bảng tổng hợp chứng từ kết chuyển b. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh
c. Sổ kế toỏn sử dụng
- Sổ chi tiết TK 911 - Chứng từ ghi sổ
CĐKT11BNA
1- Sổ chi tiết TK 911
Cụng ty: CP Cấp Thoỏt Nước Và XD Miền Trung Đ/C: A505-Tecco Tower-Quang Trung
Mẫu số: S-01/DNN
(Ban hành kốm theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chớnh)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 911- Xỏc định kết quả kinh doanh Từ ngày 1/1/2010 đến 31/12/2010 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK Đ/Ư Số phỏt sinh Số dư Ngày Số hiệu Nợ Cú Nợ Cú Số dư đầu kỳ x X Số phỏt sinh trong kỳ … … … … … … … … … 31/12 31/12 KCDT01 Kết chuyển toàn bộ doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 511 6.343.043.777 31/12 31/12 KCDT02 Kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chớnh năm 2010 515 2.930.364 31/12 31/12 KCGV Kết chuyển toàn bộ giỏ vốn hàng bỏn trong năm 2010 632 5.369.772.444 31/12 31/12 KCCP01 Kết chuyển toàn bộ chi phớ hoạt động tài chớnh 2010
635 450.215.322
31/12 31/12 KCCP02 Kết chuyển toàn bộ chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2010 642 711.098.161 31/12 31/12 KCTN Kết chuyển toàn bộ thu nhập khỏc của năm 2010 711 63.000.000 31/12 31/12 KCCP Kết chuyển toàn bộ chi phớ khỏc trong năm 2010 811 81.995.833 … … … … … … … … … Cộng số phỏt sinh X 6.413.081.760 6.408.974.141 X X
CĐKT11BNA
Số dư cuối kỳ X X X X X
Sổ này cú… trang, đỏnh số thứ tự từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ… Lập, ngày 31/12/2010 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn (Ký, họ tờn) Giỏmđốc (Ký, họ tờn) 2- Chứng từ ghi sổ
Cụng ty: CP Cấp Thoỏt Nước Và XD Miền Trung Đ/C: A505-Tecco Tower-Quang Trung
Mẫu số: S-01/DNN
(Ban hành kốm theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chớnh)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 34
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010 Trớch yếu Số hiệu tài
khoản
Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú Nợ Cú
… … … … … …
Kết chuyển toàn bộ doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ
năm 2010
511 911 6.343.043.777
Kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chớnh năm 2010
515 911 2.930.364
Kết chuyển toàn bộ giỏ vốn hàng bỏn trong năm 2010