b) Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn:
2.3.3 Đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty qua Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty hai năm 2009 và 2010:
sản xuất kinh doanh của cụng ty hai năm 2009 và 2010:
Bảng phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh (bảng 2.2)
năm 2010 là 33.840,126 trđ, tăng 10.437,067 trđ so với năm 2009 với tỷ lệ tăng là 44,6%. Đõy là một mức tăng khỏ lớn thể hiện sự mở rộng quy mụ sản xuất của doanh nghiệp đó mang lại hiệu quả lớn. Bảng phõn tớch cũng cho thấy cỏc chỉ tiờu về kết quả của hầu hết cỏc hoạt động đều tăng lờn, trong đú
kinh doanh năm 2010 là 42.221,435 trđ, tăng so với năm 2009 là 11.538,775 trđ với mức tăng 37,61%. Hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động chủ yếu tạo ra thu nhập cho cụng ty và kết quả của hoạt động này đó cú sự tăng lờn đỏng kể. Sự tăng lờn này cũng đồng thời với sự tăng lờn của tổng tài sản trong năm qua của cụng ty (trong năm 2010 tổng tài sản của cụng ty tăng 35,93%). Để cú cỏi nhỡn rừ nột hơn về kết quả hoạt động trong năm qua, chỳng ta sẽ đi phõn tớch cỏc nhúm chỉ tiờu cụ thể.
Xem xột cỏc chỉ tiờu phản ỏnh doanh thu ta thấy: doanh thu về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ và thu nhập khỏc trong năm qua tăng lờn nhưng doanh thu hoạt động tài chớnh giảm đi.
* Doanh thu về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 là 1.658.774,714 trđ, tăng so với năm 2009 là 508.235,595 trđ với tỷ lệ tăng là 44,17%, cao hơn so với trung bỡnh ngành (tỉ lệ tăng trưởng doanh thu trung bỡnh của ngành là 24%).
, mặt khỏc giỳp cho cụng ty thu hồi được vốn, gia tă . Doanh thu về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ trong năm
chiếm 10,02%. Doanh thu về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ chủ yếu tăng là do , năm 2010 khối lượng than tiờu thụ là 1612 ngàn tấn
. Mặc dự trong năm giỏ than đó cú mức tăng song vẫn cũn ở mức thấp so với giỏ thành sản xuất và cỏc chi phớ liờn quan, ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của cụng ty.
, đỏp ứng được nhu cầu và luụn giữ được niềm tin của khỏch hàng cũng như uy tớn của cụng ty. Cụng ty khụng cú cỏc khoản giảm trừ nờn doanh thu về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ cũng chớnh là doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ.
Giỏ vốn hàng bỏn năm 2010 là 1.373.719,912 trđ, tăng so với năm 2009 là 364.878,165 trđ với mức tăng 36,17%. Giỏ vốn hàng bỏn của cụng ty hồn tồn là giỏ vốn của thành phẩm đó bỏn. Nguyờn nhõn giỏ vốn tăng là do sản lượng tiờu thụ trong năm qua tăng lờn. Xem xột thờm, ta thấy tốc độ tăng của
hiờn mức giảm này vẫn cũn khỏ nhỏ.
Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao, giỏ vốn hàng bỏn tăng nhưng với tỷ lệ thấp hơn
cấp dịch vụ năm 2010 tăng mạnh. Chỉ tiờu này năm 2010 là 285.054,801 trđ, tăng so với năm 2009 là 143.357,430 trđ với mức tăng 101,17%. Như vậy, kết quả từ
hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ trong năm qua là rất đỏng khớch lệ, thể hiện sự cố gắng, tớch cực của ban giỏm đốc và người lao động trong cụng ty, đem lại hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất.
* Doanh thu hoạt động tài chớnh năm 2010 là 4.457,880 trđ, giảm so với năm 2009 là 2.582,400 trđ với tỷ lệ giảm là 36,68%. Doanh thu hoạt động tài chớnh bao gồm lói tiền gửi tiền cho vay là 4.437,721 trđ chiếm tỷ trọng chủ yếu 99,55%, giảm so với năm 2009 là 2.582.741 trđ
cố định giữa cỏc năm là 20,16 trđ. Điều này cho thấy cụng ty cú đầu tư tài chớnh ra bờn ngoài với tỷ lệ rất nhỏ. Như vậy, doanh thu hoạt động tài chớnh trong năm qua giảm đi là do số tiền gửi và cho vay của doanh nghiệp ớt hơn so với năm ngoỏi, nguyờn nhõn là do lượng tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng của doanh nghiệp trong năm luụn ở mức thấp.
Chi phớ tài chớnh năm 2010 là 77.451,974 trđ, tăng 24.321,773 trđ so với năm 2009 với tỷ lệ tăng 45,78%. Chi phớ tài chớnh của cụng ty hồn tồn là lói tiền vay. Nguyờn nhõn của việc tăng chi phớ tài chớnh là trong năm cụng ty đó tăng khoản vay ngõn hàng ở mức cao, mặt khỏc phải kể đến nguyờn nhõn quan trọng là lói suất vay ngõn hàng năm 2010 đó tăng cao, gõy khú khăn rất lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và làm giảm lợi nhuận của cụng ty. Trong những năm qua, cụng ty khụng thực hiện chiết khấu thanh toỏn cho cỏc đối tượng khỏch hàng mua chịu. Cụng ty nờn xem xột đến việc ỏp dụng chiết khấu thanh toỏn với tỷ lệ chiết khấu hợp lý để khuyến khớch cỏc khỏch hàng mua chịu trả tiền hàng sớm hơn, từ đú giảm kỳ thu tiền bỡnh quõn, giảm khoản bị khỏch hàng chiếm dụng, tăng vũng quay của vốn, đồng thời giảm bớt nguy cơ dẫn đến nợ khú đũi.
* Chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty trong năm qua cũng cú mức tăng rất mạnh, đặc biệt là chi phớ bỏn hàng tăng đột biến so với năm 2009, cụ thể như sau:
doanh thu thuần đó tăng mạnh từ 0,61% năm 2009 lờn 4% năm 2010. Chi phớ bỏn hàng của cụng ty bao gồm chủ yếu là cỏc chi phớ vận chuyển từ bói than thành phẩm đến cảng xuất đi. Trong năm 2009 chi phớ này do Tập đoàn chịu nhưng sang năm 2010 chi phớ này do cụng ty chịu nờn đó làm chi phớ bỏn hàng của cụng ty tăng đột biến.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty năm 2010 là 103.457,531 trđ, tăng so với năm 2009 là 45.558,460 trđ với tỷ lệ tăng 78,69%. Mức tăng này cũng lớn hơn nhiều so với tỷ lệ tăng của doanh thu thuần. Tỷ suất chi phớ quản lý trờn doanh thu thuần tăng từ 5,03% năm 2009 lờn 6,24% năm 2010. Điều này cho thấy cụng tỏc quản lý chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty là chưa thực sự tốt.
Mặc dự chi phớ tài chớnh, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp đều tăng cao, trong khi đú doanh thu hoạt động tài chớnh
ộng kinh doanh của cụng ty trong năm vẫn tăng 11.538,775 trđ lờn 42.221,435 trđ với tỷ lệ tăng tương đối cao 37,61%. Nguyờn nhõn chớnh là do doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu tăng mạnh. Trong khi đú cỏc chi phớ bỏn hàng, chi phớ tài chớnh, chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng mạnh nhưng lại cú số tuyệt đối rất nhỏ so với doanh thu thuần. Tuy vậy, cụng ty cũng cần phải cú kế hoạch
doanh nghiệp. * Kết quả từ hoạt động khỏc: trong năm 2010 thu nhập khỏc và chi phớ khỏc đó tăng lờn đột biến. Thu nhập khỏc trong năm tăng từ 2.465,780 trđ lờn 38.027,204 trđ, chi phớ khỏc tăng từ 1.681,985 trđ lờn 35.132,160 trong năm 2010. Nguyờn nhõn cụ thể của việc tăng thu nhập khỏc là chủ yếu do tăng thu từ bỏn nhiờn liệu, điện năng (năm 2010 khoản thu này là 28.166,964 trđ), chi phớ khỏc trong năm cũng tăng mạnh là do chi phớ nhiờn liệu từ cỏc hoạt động bất thường
tăng cao (năm 2010 chi phớ nhiờn liệu trong chi phớ khỏc là 22.621,297 trđ). Như vậy, việc quản lý chi phớ của doanh nghiệp trong năm cũn chưa tốt.
2010 là 45.116,478 trđ, tăng so với năm 2009 là 13.650,024 trđ với tỷ lệ tăng tương ứng là 43,38%. Chi phớ thuế TNDN hiện hành năm 2010 là 11.276,352 trđ, tăng so với năm 2009 là 8.063,395
33.840,126 trđ, tăng 10.437,067 trđ so với năm trước với mức tăng 44,6%.
khỏ nhiều so với tỷ lệ tăng của tổng tài sản (tăn
. Cụng ty cần cú cỏc biện phỏp kịp thời, hợp lý để giải quyết những mặt yếu kộm cũn tồng tại, nõng
cao ụng ty.