Cơng ty cổ phần Sơn Hải Phịng là cơng ty cổ phần đợc thành lập quyết định số 3419/QĐ-UB ngày 26/12/2003 của UBND thành phố Hải Phịng về chuyển cơng ty Sơn Hải Phịng thành cơng ty cổ phần sơn Hải Phịng.Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh cổ phần số 0203000681 ngày 02/01/2004. Đăng kí kinh doanh thay đổi lần thứ 1 ngày 06/05/2005 do Sở Kế Hoạch Và Đầu T thành phố Hải Phịng cấp.Theo đĩ:
Tên giao dịch: Cơng ty cổ phần Sơn Hải Phịng
Vốn điều lệ : 25.500.000.000 VNĐ Ngành nghề kinh doanh:
-Sản xuất và kinh doanh sơn các loại. -Kinh doanh vật t, thiết bị, hố chất thơng thờng.
-Dịch vụ thơng mại, dịch vụ XNK và dịch vụ khác.
Trụ sở chính:12-Lạch Tray-Ngơ Quyền-Hải Phịng
Chi nhánh:149/1H ƯngVăn Khiêm-Phờng 25- Quận Bình Thạnh-Tp Hồ Chí Minh
Tổng số cán bộ CNV bình quân trong năm là: 250 ngời
*Quản lý tổ chức:
1 Mơ hình tổ chức của cơng ty:
Hội đồng quản trị Chủ tịch HĐQT Tổng giám đốc Phĩ Tổng Giám Đốc Chi nhánh phía Nam
Chú dẫn: Mối quan hệ chỉ đạo,chỉ đạo tác nghiệp
Mối quan hệ hỗ trợ thao chức năng giữa các đơn vị
Phịng ban nghiệp vụ : 7 Các phân xởng sản xuất : 3 Các cửa hàng chính : 2 Chi nhán h thàn h phố Hồ Chí Phịn g Make t & DVKT QA Phịn g kinh doan h và tiêu thụ Phịn g kế tốn- tài vụ Phân xởng sơn tĩnh điện Phịng kỹthu ật Phịng thử nghiệ Phịn g kế hoạch -vật t Phịn g tổ chức- hành chín h Phân xởng cơ điện bao bì sửa chữa Phâ n x- ởng nhựa Alky d Phân xởng sản xuất sơn Phịn g đảm bảo chất lợng (QA)
Cùng các đại lý cơng ty trong cả nớc.
2 Tình hình lao động:
Tổng số cán bộ cơng nhân viên của cơng ty hiện là 239 ngời trong đĩ nữ là 68 ngời chiếm 28,5% ,nam là 171 ngời chiếm 72,5%.Trong đĩ: - Lao động quản lý và nghiệp vụ: 45 ngời
- Lao động trực tiếp sản xuất : 194 ngời
Chất lợng lao động:
- Trình độ đại học,cao đẳng : 99 ngời (chiếm 41,5 %)
- Cơng nhân, thợ bậc cao : 140 ngời(chiếm 58,5 %)
=> Các số liệu đĩ cho thấy Cơng ty cĩ một đội ngũ lao động rất hùng hậu,chất lợng cao.Đĩ là một thuận lợi rất lớn cho hoạt đơng SXKD của Cơng ty trong cơ chế thị trờng.
3.Quản lý tổ chức:
Ban giám đốc:
Ban giám đốc cơng ty hoạt động theo nguyên tắc tập thể lãnh đạo,cá nhân phụ trách;Thực hiện chế độ thủ trởng trong lãnh đạo, điều hành doanh nghiệp trên tất cả các lĩnh vực.
- Giám đốc:Là ngời đứng đầu cơng ty ,chịu trách nhiệm trớc Nhà Nớc về mọi hoạt động của cơng ty và là ngời đại diện tồn quyền của cơng ty.
- Phĩ giám đốc : Phụ trách và chịu trách nhiệm về cơng tác quản lý kỹ thuật ,vật t.Phụ trách khối nội chính,trực tiếp chỉ đạo và chịu trách nhiệm về cơng tác sản xuất .
Các phịng nghiệp vụ :
Là cơ quan tham mu giúp việc cho giám đốc (Phĩ giám đốc )về từng mặt cơng tác,đáp ứng cơng tác chỉ đạovà điều hành của giám đốc đối với các đơn vị
-Kế tốn trởng :Giúp cho giám đốc thực hiện pháp lệnh kế tốn thống kê và điều lệ kế tốn của Nhà N- ớc trong hoạt động kinh doanh của cơng ty. - Trởng phịng:Chịu trách nhiệm trớc giám đốc về cơng việc của phịng mình, cĩ trách nhiệm hớng dẫn và kiểm tra các đơn vị về kĩ thuật nghiệp vụ theo chức năng và nghiệp vụ của phịng mình.
Các đơn vị phịng ban, phân xởng:
Là bộ phận trực tiếp quản lý ,điều hành và tổ chức thực hiện các nhiệm vụ đợc giao.Tổ chức cĩ hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh – dịch vụ và tham mu đề xuất với giám đốc các vấn đề về tổ chức SXKD - DV của bộ phận.
*.Lĩnh vực sản xuất kinh doanh:
Sản xuất kinh doanh các sản phẩm bằng chất dẻo ,nhựa: Nh ống bảo vệ cáp thơng tin,ống siêu bền HI3P,ống Sonic,……
Sản xuất kinh doanh chất tẩy rửa và hố mỹ phẩm: Nh bột giăt, nớc tẩy rửa,…..
Sản xuất kinh doanh Sơn các loại:Sơn bột tĩnh điện, Sơn chống hà gốc bitum,sơn chống hà gốc cao su clo hố,….
2.2-Giới thiệu về bộ phận tài chính của doanh nghiệp
Kế tốn trởng Kế tốn TSCĐ-Kế tốn tổng hợp Kế tốn Kế tốn Kế tốn Kế tốn Kế tốn
thanh tốn giá thành tiêu thụ & cơng nhập,xuất NVL TGNH-Tiền vay
& - tiền lơng nợ khách -- & cơng nợ
tiền mặt - BH xã hội hàng Thủ quỹ nội bộ
Tổ chức hạch tốn:
Phịng kế tốn gồm 6 ngời đợc phân cơng cụ thể nh sau:
Kế tốn trởng (kiêm kế tốn tổng hợp và kế tốn TSCĐ):Là ngời phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc
ban giám đốc cơng ty về cơng tác kế tốn thống kê… của tồn cơng ty.Đồng thời theo dõi về nguồn vốn kinh doanh, chi phí quản lý,theo dõi tình hình tăng - giảm và khấu hao TSCĐ.
Kế tốn thanh tốn-Tiền mặt:Tổng hợp tồn bộ chứng
từ thu chi,theo dõi TK tiền mặt,hồn lại thuế nh thuế XNK,thuế VAT,…
Kế tốn tiêu thụ và cơng nợ khách hàng :Theo dõi tồn
bộ vật t ,tiền, hàng hố vay mợn của cơng ty đối các cơng ty cĩ liên quan và theo dõi hạch tốn tình hình tiêu thụ sản phẩm .
Kế tốn nhập xuất NVL - Thủ quỹ : Cĩ nhiệm vụ theo
dõi và quản lý tồn bộ NVL nhập-xuất - tồn kho phục vụ cho sản xuất. Kiêm thủ quỹ-làm nhiệm vụ thu ,chi khi cĩ chứng từ đợc kế tốn trởng và giám đốc duyệt.
Kế tốn giá thành-tiền lơng - BHXH:Cĩ nhiệm vụ hàng
tháng tập hợp tồn bộ chi phí liên quan đến quá trình sản xuất và kinh doanh của cơng ty, tính giá thành sản phẩm-Kiêm việc theo dõi về tiền lơng và bảo hiểm Kế tốn TGNH – Tiền vay và cơng nợ nội bộ : tổng hợp
và theo dõi các chứng từ thu chi và theo dõi TK TGNH – Kiêm nhiệm việc theo dõi cơng nợ nội bộ trong doanh nghiệp.
Quan hệ của phịng kế tốn trong bộ máy quản lý doanh nghiệp:
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ,kế tốn gĩp phần rất quan trọng vào cơng tác quản lý các hoạt động kinh tế – tài chính. Kế tốn cĩ quan hệ chặt chẽ với các phịng ban khác nh phịng tổ chức, phịng kinh doanh ….Số liệu từ các phịng ban chun mơn, tình hình sản xuất kinh doanh đợc cập nhật hằng ngày, hằng quý về phịng kế tốn để theo dõi, kiểm tra trong suốt quá trình sản xuất, mua bán, kinh doanh của đơn vị .
=>Vì vậy, yêu cầu đặt ra là các phịng ban chun mơn của cơng ty phải cĩ quan hệ mật thiết và thờng xuyên với phịng kế tốn .Quan hệ đĩ là quan hệ qua lại tạo nên thể thống nhất trong q trình kinh doanh tại cơng ty.
Chơng III :Nghiên cứu báo cáo tài chính của doanh nghiệp
3.1- Giới thiệu các báo cáo tài chính doanh nghiệp
Lập báo cáo tài chính với mục đích tổng hợp và trình bày một cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, cơng nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp trong kỳ.
Lập báo cáo tài chính nhằm cung cấp các thơng tin tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động của Doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ qua và những dự đốn trong tơng lai. các thơng tin trong báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho các nhà lãnh đạo của Doanh nghiệp và những ngời cĩ nhu cầu quan tâm tới hoạt động của Doanh nghiệp từ đĩ sẽ là căn cứ để ra các quyết định về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu t vào Doanh nghiệp.
a) Khái niệm và ý nghĩa của Bảng cân đối kế tốn :
- Bảng cân đối kế tốn là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tồn bộ giá trị tài sản hiện cĩ và nguồn hình thành tài sản đĩ của Doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định
- Số liệu trên Bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản hiện cĩ của Doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài sản đĩ. Căn cứ theo Bảng cân đối kế tốn cĩ thể nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài chính của Doanh nghiệp.
b) Khái niệm và ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng qt tình hình và kết quả trong một kỳ kế tốn của Doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và hoạt động khác, tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc về thuế và các khoản phải nộp khác. - Thơng qua các số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cĩ thể kiểm tra phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, thực hiện dự tốn chi phí sản xuất, thực hiện kế hoạch thu nhập và kết quả kinh doanh sau một kỳ kế tốn. - Thơng qua số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ của Doanh nghiệp đối với nhà nớc.
- Thơng qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà đánh giá xu hớng của Doanh nghiệp qua các thời kỳ khác nhau
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lợng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Doanh nghiệp. Dựa vào Báo cáo lu chuyển tiền tệ, ngời sử dụng cĩ thể đánh giá đợc khả năng tạo tiền, sự biến động tài sản thuần của Doanh nghiệp, khả năng thanh tốn của Doanh nghiệp và dự đốn lợng tiền tiếp theo
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ thực chất là một báo cáo cung cấp thơng tin về những sự kiện và nghiệp vụ kinh tế phát sinh cĩ ảnh hởng đến tình hình tiền của Doanh nghiệp, cụ thể là những thơng tin về các khoản tiền Doanh nghiệp nhận đợc trong kỳ và các khoản tiền Doanh nghiệp chi ra trong kỳ
d) Khái niệm và ý nghĩa thuyết minh báo cáo tài chính
- Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống báo cáo tài chính của Doanh nghiệp đợc lập để giải thích và bổ sung thơng tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác khơng thể trình bày dễ dàng và chi tiết đợc
e) Hệ thống báo cáo tài chính theo quy định của nhà nớc cho Doanh nghiệp:
- Bảng cân đối kế tốn : Mẫu số B01- DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Mẫu số B03- DN
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09- DN f) Kết cấu và phơng pháp lập Bảng cân đối kế tốn :
Bảng cân đối kế tốn gồm 2 phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn
*/ Phần tài sản phản ánh tồn bộ giá trị hiện cĩ tại Doanh nghiệp ở đầu năm và cuối năm kỳ hoạch tốn đang tồn tại dới hình thức và trong tất cả giai đoạn, các khâu của quá trình kinh doanh. Tài sản gồm 2 loại:
Loại A: Tài sản ngắn hạn Loại B: Tài sản dài hạn
+ Loại A bao gồm các phần nh sau: - Tiền và các khoản tơng đơng tiền - Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn - Các khoản phải thu
- Hàng tồn kho
- Tài sản ngắn hạn khác
+ Loại B bao gồm các phần nh sau: - Các khoản phải thu dài hạn
- Tài sản cố định - Bất động sản đầu t
- Các khoản đầu t tài chính dài hạn - Tài sản dài hạn khác
*/ Phần nguồn vốn phản ánh quy mơ, nội dung của các nguồn hình thành lên các loại tài sản, các loại vốn của Doanh nghiệp ở cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm. Nguồn hình thành nên tài sản của Doanh nghiệp bao gồm:
Loại A: Nợ phải trả( nguồn tài trợ từ bên ngồi)
Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu( nguồn tài trợ bên trong) + Loại A: bao gồm các phần nh sau:
- Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn
- Vốn chủ sở hữu
- Nguồn kinh phí và quỹ khác
Ngồi hai phần chính Bảng cân đối kế tốn cịn cĩ một số tài khoản ngồi bảng đợc theo dõi riêng.
Trong các phần lại đợc chia nhỏ thành các phần nhỏ thể hiện tỷ mỷ các nội dung cần phán ánh của Doanh nghiệp.
Ta cĩ mẫu Bảng cân đối kế tốn nh sau:
Đơn vị báo cáo:...................... Mẫu số B01- DN
Địa chỉ:.................................
bảng cân đối kế tốn
Tại ngày... tháng... năm...
Đơn vị tính: tài sản Mã số Thuyế t minh Số cuối năm Số cuối năm 1 2 3 4 5 A-tài sản ngán hạn 100 I_ Tiền và các khoản tơng đơng
tiền
110......................................................... .........................................................
II_Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn
120.......................................................... ..........................................................
III_ Các khảon phải thu 130 ..........................................................
IV_ Hàng tồn kho 140 .........................................................
V_ Tài sản ngắn hạn khác 150 ..........................................................
B- Tài sản dài hạn 200I_Các khoản phải thu dài hạn 210