- Chứng từ ghi sổ bao gồmcỏc loại sổ sau: + Sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ
1.5.3.3. Trỡnh tự ghi sổ.
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toỏn ghi vào Nhật kớ - Sổ cỏi, sau đú ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết.
- Cuối thỏng sau khi đó phản ỏnh toàn bộ chứng từ kế toỏn phỏt sinh trong thỏng vào Nhật kớ - Sổ cỏi và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, kế toỏn tiến hành cộng số liệu của cột số phỏt sinh ở Nhật kớ và cỏc cột Nợ, cột Cú của từng tài khoản ở phần sổ cỏi để ghi vào dũng cộng phỏt sinh cuối thỏng. Căn cứ vào số phỏt sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối thỏng này. Căn cứ vào số dư đầu thỏng và số phỏt sinh trong thỏng, kế toỏn tớnh ra số dư cuối thỏng của từng tài khoản trờn Nhật ki - Sổ cỏi
- Sau khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối thỏng trong sổ Nhật kớ - Sổ cỏi phải đảm bảo tổng số tiền của cột phỏt sinh ở phần Nhật kớ phải bằng tổng số phỏt sinh Nợ của tất cả cỏc tài khoản và bằng tổng số phỏt sinh Cú của tất cả cỏc tài khoản.
- Cuối thỏng phải khoỏ sổ và đối chiếu khớp đỳng với số liệu giữa sổ Nhật kớ - Sổ cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) sẽ được sử dụng để lập bỏo cỏo tài chớn
Hỡnh 1.8: Sơ dồ ghi sổ hỡnh thức nhật ký sổ cỏi.
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày hoặc định kỡ : Ghi cuối thỏng
CHỨNG TỪ GỐC
Bảng tổng hợp chứng từ gốc
NHẬT KÍ - SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra