Hệ số này cho biết khả năng thanh khoản của doanh nghiệp, hàng tồn kho khơng được đưa vào để tính tốn, mặc dù hàng tồn kho cũng là 1 loại tài sản lưu động và tính thanh khoản của nĩ kém và cần một thời gian nhất định mới cĩ thể chuyển đổi thành tiền;
Năm 2007, khả năng thanh tốn của cơng ty là 0,55 lần tức 1 đồng nợ cĩ 0,55 đồng vốn bảo đảm. Năm 2008, tỷ số này giảm xuống 0,45 lần và năm 2009 tỷ số này đã tăng lên 0,55 lần;
Cũng như tỷ số lưu động. tỷ số này càng cao thì khả năng thanh tốn nợ càng lớn. tỷ số này thường biến động từ 0,5 - 1 lần thì cĩ thể đảm bảo trả nợ khi đến hạn. nếu nhỏ hơn 0,5 thì doanh nghiệp sẽ gặp khĩ khăn trong việc thanh tốn nợ lúc cần thiết;
Khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty tăng qua các năm cho thấy tình hình thanh tốn của cơng ty thấp. Vì vậy để tạo được niềm tin đối với nhà cung cấp vốn và cũng thuận lợi hơn cho cơng ty trong việc vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh cơng ty cần cĩ những biện pháp thích hợp.
Bảng 9: BẢNG PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TỐN
ĐVT: 1000 đ
Tài sản Năm 2007 Năm 2008 Năm2009 Chênh lệch 08/07 Chênh lệch 09/08
Số tiền % Số tiền % (1) Tài sản lưu động 17.447.617 29.907.975 35.899.905 12.460.358 0,71 5.991.930 0,20 (2) Nợ ngắn hạn 18.955.425 35.704.983 42.569.988 16.749.558 0,88 6.865.005 0,19 (3) Hàng tồn kho 7.046.429 13.795.447 14.646.263 6.749.018 0,96 850.816 0,06 Tỷ số lưu động (1)/(2) (lần) 0,92 0,84 0,84 -0,08 -0,09 0,01 0,01 Tỷ số thanh tốn nhanh (1-3)/(2)(lần) 0,55 0,45 0,50 -0,10 -0,18 0,05 0,11 Nguồn: phịng kế tốn