7. Kết cấu luận văn
3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại cơngty
3.2.3. Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí sản xuất kinh doanh
doanh dở dang
- Cơng ty cần lập kế hoạch mua nguyên vật liệu trên cơ sở dự tốn đã lập nhƣ: thời gian cần nhập, số lƣợng, chủng loại, nhà cung cấp phù hợp nhằm xác định mức dự trữ hàng tồn kho nguyên vật liệu hợp lý, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc diễn ra liên tục, khơng bị ứ động vốn của cơng ty.
- Chú trọng cơng tác bảo quản hàng tồn kho để tránh mất mát hay bị hao hụt do mơi trƣờng xung quanh.
- Đẩy mạnh việc thanh tốn khối lƣợng, hạng mục cơng trình hồn thành với chủ đầu tƣ bằng cách yêu cầu đội thi cơng báo cáo chi tiết khối lƣợng hồn thành của từng tháng và kế hoạch của tháng tiếp theo, từ đĩ nhanh chĩng giải phĩng đƣợc lƣợng hàng tồn kho nhất định.
3.2.4. Chú trọng cơng t c quản trị tiền mặt
Dự trữ tiền mặt (tiền mặt tại quỹ và tiền trên tài khoản thanh tốn tại ngân hàng) là điều tất yếu mà doanh nghiệp phải làm để đảm bảo việc thực hiện các giao dịch kinh doanh hàng ngày cũng nhƣ đáp ứng nhu cầu về phát triển kinh doanh trong từng giai đoạn. Nếu cơng ty giữ quá nhiều tiền mặt so với nhu cầu sẽ dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro về tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sử dụng vốn (vì tiền mặt tại quỹ khơng sinh lãi, tiền mặt tài khoản thanh tốn ngân hàng thƣờng cĩ lãi rất thấp so với chi phí lãi vay của doanh nghiệp). Hơn nữa, sức mua của đồng tiền cĩ thể giảm sút
tiền để thanh tốn sẽ bị giảm uy tín với nhà cung cấp, ngân hàng và các bên liên quan, doanh nghiệp sẽ mất cơ hội hƣởng các khoản ƣu đãi dành cho giao dịch thanh tốn ngay bằng tiền mặt, mất khả năng phản ứng linh hoạt với các cơ hội đầu tƣ phát sinh ngồi dự kiến.
Lƣợng tiền mặt dự trữ tối ƣu của cơng ty phải thỏa mãn đƣợc 3 nhu cầu chính: Chi cho các khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của cơng ty nhƣ trả cho nhà cung cấp hàng hĩa hoặc dịch vụ, trả ngƣời lao động, trả thuế; dự phịng cho các khoản chi ngồi kế hoạch; dự phịng cho các cơ hội phát sinh ngồi dự kiến khi thị trƣờng cĩ sự thay đổi đột ngột.
Cơng ty cĩ thể sử dụng phƣơng pháp Baumol hoặc mơ hình Miller Orr để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý. Sau khi xác định đƣợc lƣu lƣợng tiền mặt dự trữ thƣờng xuyên, doanh nghiệp nên áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng nhƣ những thất thốt trong hoạt động:
- Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách các mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hĩa đơn, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận). Xác định quyền và hạn mức phê duyệt của các cấp quản lý trên cơ sở quy mơ của từng doanh nghiệp. Đƣa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh tốn để việc thanh tốn diễn ra thuận lợi và chính xác.
- Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị của kế tốn và thủ quỹ. Cĩ kế hoạch kiểm kê quỹ thƣờng xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, số quỹ với số liệu kế tốn. Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dƣ giữa sổ sách kế tốn của doanh nghiệp và số dƣ của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu cĩ.
Để hạn chế phần nào những tổn thất cĩ thể xảy ra, cơng ty nên cĩ biện pháp phịng ngừa nhằm đảm bảo nguồn bù đắp kịp thời phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc diễn ra liên tục nhƣ:
- Trích lập dự phịng phải thu khĩ địi đối với các khoản phải thu nhằm bảo tồn đƣợc vốn nếu khách hàng khơng cĩ khả năng thanh tốn.
- Mua bảo hiểm cho lƣợng vật tƣ, hàng hĩa dự trữ và thực hiện trích lập quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho nhằm bảo tồn vốn của mình.
3.2.6. Tăng cƣờng nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực
Con ngƣời là tài sản quan trọng nhất của cơng ty. Nguồn nhân lực chất lực cao và trình độ quản lý doanh nghiệp hiện đại sẽ gĩp phần xây dựng một doanh nghiệp phát triển ổn định và bền vững:
- Định kỳ đánh giá tổng kết về cơ cấu tổ chức và trình độ chuyên mơn nghiệp vụ của cán bộ, cơng nhân viên.
- Đánh giá đúng đắn những ƣu điểm, nhƣợc điểm trong quá trình hoạt động của tổ chức quản lý để từ đĩ phát huy những thế mạnh, khắc phục đƣợc những hạn chế cịn tồn đọng.
- Chú trọng hơn đến cơng tác tuyển dụng nhân sự, cĩ các chính sách mới, nhằm thu hút các lao động kỹ thuật trình độ cao, cơng nhân lành nghề.
- Thực hiện đúng và đầy đủ các chế độ chính sách mà Nhà nƣớc quy định đối với ngƣời lao động nhƣ: BHXH, BHYT, BHTN, lƣơng, thƣởng, trợ cấp. Điều đĩ sẽ giúp ngƣời lao động yên tâm, tập trung làm việc, đạt hiệu quả làm việc cao.
3.2.7. Tăng cƣờng cơng t c phân tích tài chính
Hiện nay, cơng tác phân tích tài chính của cơng ty vẫn đang đƣợc đảm nhiệm bởi bộ phận kế tốn. Để tăng cƣờng cơng tác này, cơng ty cần tách bạch chức năng giữa các bộ phận phịng ban, cần cĩ đội ngũ phân tích tài
- Nhiệm vụ của bộ phận phân tích tài chính là: phân tích, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của đơn vị dựa trên các số liệu do phịng tài chính kế tốn cung cấp nhƣ: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,... Sau quá trình phân tích, bộ phận phân tích tài chính cần báo cáo cho ban lãnh đạo một cách trung thực về tình hình tài chính hiện tại của cơng ty về tình hình cơng nợ, hiệu quả sử dụng vốn, khả năng sinh lời,... Nhờ những đánh giá đĩ, bộ phận cĩ thể xác định đƣợc những điểm mạnh điểm yếu, từ đĩ đề xuất các giải pháp phù hợp, giúp các lãnh đạo cơng ty đƣa ra những quyết định đúng đắn trong tƣơng lai.
- Bộ phận kế tốn cần hỗ trợ các cán bộ phân tích tài chính bằng các số liệu trung thực, chính xác và đầy đủ, để q trình phân tích đƣợc diễn ra dễ dàng hơn. Phân tích tài chính cĩ hiệu quả mới giúp cho cơng ty, đặc biệt là các nhà quản trị đƣa ra những quyết định, biện pháp và chiến lƣợc phù hợp trong thời gian tới.
Kết luận chƣơng 3
Với mục tiêu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Phát triển Xây dựng LLC, chƣơng 3 của luận văn đã đƣa ra một số giải pháp dựa trên cơ sở phân tích thực trạng và những hạn chế cịn tồn tại trong chƣơng 2. Việc đƣa ra giải pháp phần nào giúp cơng ty cĩ những cơ sở nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nĩi riêng và hiệu quả dụng vốn kinh doanh nĩi chung.
KẾT LUẬN
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một cơng việc khĩ khăn và phức tạp nhƣng vai trị của nĩ là khơng thể thiếu đối với hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Với sự phát triển của khoa học và cơng nghệ kỹ thuật thì việc phân tích ngày càng đƣợc hồn thiện và hiệu quả cao, thực sự trở thành cơng cụ đắc lực và hữu hiệu với các nhà quản trị doanh nghiệp.
Qua những hiểu biết thực tế tại Cơng ty Cổ phần Phát triển Xây dựng LLC và đề tài phân tích, luận văn của em đã thu đƣợc kết quả sau:
Thứ nhất, luận văn đã hệ thống hĩa những vấn đề lý luận cơ bản về
hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Thứ hai, luận văn đã đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh
doanh tại Cơng ty Cổ phần Phát triển Xây dựng LLC trong giai đoạn 2020 - 2021. Từ đĩ, luận văn đã nêu lên kết quả, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế mà cơng ty gặp phải trong việc sử dụng vốn kinh doanh.
Thứ ba, luận văn đã đề xuất những giải pháp cụ thể nhằm nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Phát triển Xây dựng LLC. Sau quá trình thực hiện luận văn, em đã cĩ thêm hiểu biết sâu sắc về phân tích tài chính doanh nghiệp cũng nhƣ thu nhặt đƣợc những kinh nghiệm quý giá trong việc sử dụng vốn hiệu quả và hợp lý. Bên cạnh đĩ, em cũng cĩ thêm những kiến thức thực tế tại Cơng ty Cổ phần Phát triển Xây dựng LLC.
Trong phạm vi đề tài và điều kiện nghiên cứu, mặc dù đã rất cố gắng nhƣng do khả năng nghiên cứu cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu cĩ hạn nên khơng thể tránh khỏi những sai sĩt trong quá trình thực hiện luận văn. Em rất mong nhận đƣợc sự đĩng gĩp ý kiến của các thầy giáo, cơ giáo để luận văn đƣợc hồn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. PGS. TS. Bùi Văn Vần, PGS. TS. Vũ Văn Ninh (2015), Giáo trình Tài
chính doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội.
2. GS. TS. NGND. Ngơ Thế Chi, PGS. TS. NGƢT. Nguyễn Trọng Cơ (2015),
Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội.
3. PGS. TS. Nguyễn Trọng Cơ, PGS. TS. Nghiêm Thị Thà (2017), Giáo trình
Phân tích kinh tế, NXB Tài chính, Hà Nội.
4. PGS. TS. Nguyễn Trọng Cơ, PGS. TS. Nghiêm Thị Thà (2017), Giáo trình
Đọc và phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội.
5. Website:
- Kênh thơng tin kinh tế - tài chính Việt Nam: https://cafef.vn - Tạp chí cộng sản: https://www.tapchicongsan.org.vn
PHỤ LỤC Phụ lục 1
ANHPHO BÁO CÁO TÀI CHÍNH DÅ DUOC KIÉM TỐN Cho nam tài chínl1 kêt thúc ngày 31/12/2020
02
BAO CÁO cÚA BAN GIÁM DOC
03 -04 BAO CAO CUA KIÈM TỔN VIÊN DOC LÁP
05 -06
BANG CAN DOI KÉ TỐN
07
BAO CÁO KÈTQUÁ HOAT DONG KINH DOANH
08
BAO CAO LUU CHUYÈN TIÈN TË
09 - 18
Ban Giám dơc Cơng ty Co phàn Phát triên xay dåung LLC (sau ây goi tt là *Cơng ty") trinlh bày Bỏo cỏo cỗa
minh và Báo cáo tài chinh cua Cơng ty cho nm tài chính kêt thúc ngày 3 1/12/2020.
Hoi ơng quän tr/ và Ban Giám dĩe
Các thành viên HÙi dịng quán trË và Ban Giám dĐc Cơng ty d diu hành Cơng ty trong ký hoat dÙng và dên ngày l-p Báo cáo này bao gơm:
Các thành vin HÙi ơng quän trË bao gơm
Ong Le Quang Anh Chù tich HEQT
Ong Nguyn Ván Dng Thành viên
Ong Le Duy Minh Thành viên
Các thành viên cúa Ban Giám dơe bao gơm Ong Nguyén Cơng Hoan Giám doc
Trách nhiỗm cỹa Ban Giỏm dc
Ban Giám doc Cơng ty cĩ trỏch nhiỗm lâp Báo cáo tài clhinh phàn ánh mÙt cách trung thsrc và hop lý tinh hinh tài
chinh cùng uhr kêt quà ho¡t dÙng kinh doanh và tinh hinh lru chuyên tièn tầ ciỗa Cơng ty trong nåm, plhù hop vĩi Chuan myrc kê tốn, Chê dÙ kê tốn doanh nghiÇp ViÇt Nam và cáe quy dinh pháp Iý cĩ liën quan dèn viÇc lâp và
trinh bày Báo cáo tài chinh. Trong vic lâp các báo cáo tài chinh này, Ban Gián doc dugc yêu câu phäi: Lua chon các ehinh sách kê tốn thich hop và áp dung các clinh sách do mot cách nhåt quán;
Dua ra các xét dốn và urĩc tinh mnÙt cách hãp lý và thân trong;
Neu ro các nguyên tãc kê tốn thich hÍp cĩ duge tuân thù hay khơng, c nhing ỏp dung sai lỗclh trong yêu can duge cơng bị và giai thich trong Báo cáo tài chinh hay khong:
Lap Báo cáo tài chinh trên ca sß ho¡t dÙng lien tyuc trir trrong hop khong thè cho rng Cong ty së tiep tuc
lhoat dong kinlh doanlh;
Thiet ke và thre hiỗn hÇ thong kièm sốt inoi bÙ mÙt cách hựu hiỗu cho mic dich lap và trinh båy Báo cáo tài
ehinh hop lý nham han chê rüi ro và gian l-n.
Ban Giam doc Cong ty chju trách nhiÇm däm båo rång sơ kê tốn durgc ghi chép mÙt cách phiù hgp dë phán ánh
mot cách hÍp lý tinh hinh tài chinl1 ctia Cơng ty o bât ky thịi dièm nào và dám bào ráng Báo cáo tài chính tuân
thù Chuan mue kê tốn, Chè dÙ kë tốn doanh nghiÇp ViÇt Nam và các quy dinh pháp lý cĩ liên quan dên viÇc lâp
và trinh bày Bao cáo tài ehinh. Ban Giám dơc cüng chju trách nhiỗm däin b£o an tồn cho tài sán cúa Cơng ty vå
thre hien cáe biÇn phájp thich hop de ngn chn và phát hiÇn các hành vi gian l-n vå sai ph¡m khác. Ban Giám dĩc xác nhân rng Cơng ty dã tuan thhù các yêu câu nêu trên trong viÇc lâp Báo cáo tái chínlh.
Thay mat p i dign cho Bun Giim die
UNG TY
Nguyen Cơng Hoan
E
C
Cninh cua Cơng ty Cơ phân xây dång ngày
va unn hinh luru chuyên tiên tÇ clho nm tài chinh két thúc cùng ngày, phù hop vĩi chuân mzrc kê tốn, chë dý ke
TOaQanit Dghrep ViÇt Nam vå các quy dËnh pháp lý cĩ lien quan dên viÇc trinh bày báo cáo tài chinh.
cONG T
TNHH
KiEM TO KDG VIET tA
Trn Minlh Díre
Pho Tong Giám oc
Giày chng nh-n ng ký hành nghê kiêm tốn
so: 4440-2019-261-1
Kiêm tốn viên
Giay chúng nh-n däng ký hånh nghê kien1 tốn
sơ: 4829-2020-261-1
Thay mát và d¡i diÇn cho
Cơng ty TNHH Kiêm tốn KDG ViÇt Nam
BANG CÂN ĨI KÉ TỐN
Tai ngày 31/12/2020
31/12/2020 01/01/2020
Mä
TAI SAN sơ TM VND VND
64.949.206.921
A/ TÀI SÅN NGÅN HAN
1/ Tiên và các khộn turong durong tiën
. Tien
100 67.711.106.015
I10 V.01 11.128.874.867 1.628.918.183 111 1.128.874.867 I.628.918. 183 2. Các khộn turong d1rong tiên
I1/ Dâu tr tài chính ngn han
I / Các khoan phäi thu ngn han 1. Phái thu ngán han cia khách hàng 2. Trá truĩc cho nguri bán ngn han 6. Phài thu ngn h¡n khác
IVI Hàng tơn kho 1. Hang ton kho
2. Du phịng giám giá hàng tơn klho
VI Tài sän ngn han khác
1. Chi phi trá trrĩc ngn han
2. Thue GTGT drge khâu trir
3. Thue và các khốn phái thu Nhà nrĩc 5. Tai sán ngn h¡n khác
B/ TAI SẤN DÅI HAN
I/ Các khốn phäi thu dài han
11/ Tai sän cơ dËnh I Tài san cĩ dËnh hru hinh
Nguyên giá
Giá tri hao mịn lú ké I1/ Täi sän do dang dài ha
2. Chi phi xày dung co ban dĩ dang IV Dâu tr tài chinh dài lha
VI 'Thi san dài han klác
12 120 130 34.869.942.579 43.056.906.602 131 V.02 1.382.218 1.421.984.000 132 V.02 5.084.998.717 3.673.552.739 136 V.03 29.783.561.644 37.961.369.863 140 20.506.997.690 19.416.109.238 141 V.04 20.506.997.690 19.4 16.109.238 149 150 1.205.290.879 847.272.898 1SI V.05 38.653.94S 24.421.266 I52 1.166.636.934 821.851.632 53 I.000.000 155 200 48.936.686.586 49.629.042.472 210 220 8.323.400.586 9.015.756.472 221 V.06 8.323.400.586 9.015.756.472 222 12.205.096.091 10.933.860.364 22.3 (3.881.695.505) (1.918.103.892) 40.613.286.000 2-40 40.613.286.000 242 V.07 10.613.286.000 40.613.286.000 250 260 TĨNG CONG TÀI SÁN 270 116.6-47.792.601 114.578.249.393
BANG CÂN DĨI KÉ TỐN (T1ÉP) Tai ngày 31/12/2020 Mã 31/12/2020 01/01/2020 NGUON VĨN TM VND VND s6 A NO PHÅI TRÁ 1/ Noy ngn han 1. Phai trå ng1rÝi bán ngán h¡n
2. Ngroi mua trå tien trurĩc ngn h¡n
3. Thuê và các khốn phái nÙp nhà nrĩc 300 60.138.214.231 59.056.910.111 310 56.714.998.892 55.563.768.776 311 V.08 4.492.812.880 3.249.019.583 312 V.08 22.630.401.200 I1.394.625.782 29.173.250.812 32.920.123.411 313 V.09 42.534.000 9. Phái trá ngán han khác
10. Vay và ng thuê tài chính ngån h¡n
11. Dr phng phái trá ngån han
12. Quy khen thromg, phúc lgi
13. Quy binh ơn giá
I1/ Ny dài han
319 V.I0 320 V.1 376.000.000 8.000.000.000 321 322 323 330 3.423.215.339 3.493.141.335 3.423.215.339 3.493.141.335 8.Vay và ny thuê tài chinh dài han
W VĨN CHÚ SP HÚU
338 V.11
400 56.509.578.370 55.521.339.282 I/ Vơn clhú sß hüu 410 V. 12 56.509.578.370 55.521.339.282
411 55.300.000.000 $S.300.000.000
I. Vơn gĩp cta chü sÛ hiru
3. Co phieu uru däi
13. Loi nhu-n sau thué chra phan phoi