IV. Tổ chức hạch tốn tổng hợp vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tại Công ty Dệt 8/3.
2. Mỏ lết 531-255 CáI 02
Cộng
Xuất, ngày 07 tháng 03 năm 1998 Phụ trách BP sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho Thủ trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, ht)
- Cơng cụ, dụng cụ sử dụng tại các xí nghiệp sản xuất bao gồm một số loại sau:
Công cụ, dụng cụ phục vụ cho sản xuất như: + Cờ lê, mỏ lết, bánh xe cải tiến...
+ Bóng đèn, dây điện
+ Quần áo, găng tay, bảo hộ lao động...
Chúng có đặc điểm là giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn, dễ mua được trên thị trường. Vì vậy, việc hạch tốn xuất chúng tại Cơng ty Dệt 8/3 hồn tồn giống như vật liệu. Trong đó phương pháp phân bổ công cụ, dụng cụ mà công ty áp dụng là phương pháp phân bổ một lần cho sản xuất, kế tốn
khơng sử dụng phương pháp phân bổ nhiều lần. Sau khi định khoản xong kế toán tiến hành nhập dữ liêu vào máy. Cuối tháng kế toán cũng in ra các bảng cần thiết để đối chiếu, kiểm tra và gửi cho các xí nghiệp.
Ví dụ:
Dựa vào "phiếu xuất kho" số 06 ngày 7/3/98 tại kho công cụ ( bảng 8 ), kế tốn định khoản như sau:
Nợ TK 6273.1 Có TK 153.1
Cuối tháng, kế tốn tập hợp, in ra bảng “tình hình xuất vật liệu, cơng cụ, dụng cụ của từng TK” ( bảng 9 ), theo từng kho, theo từng danh điểm vật tư. Sau đó, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ xuất cho tất cả các TK được tập hợp chung vào bảng "tình hình xuất vật liệu, công cụ, dụng cụ” ( bảng10 ) cho từng kho.
Qui trình hạch tốn vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tại Công ty Dệt 8/3 như sau: Chứng từ
Sổ chi tiết số 2 Bảng phân bổ số 2
NK- CT số 5 Bảng kê chi phí 4
Sổ cái TK152,153
Báo cáo kế toán Ghi chú: