2.1 .Khái quát chung về Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây
2.1.3.1 .Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty
Để phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh. Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây đã áp dụng kiến thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Theo hình thức này tồn bộ cơng tác kế tốn trong cơng ty được tiến hành tập trung ở phòng tài vụ, các phân xưởng khơng tổ chức bộ máy kế tốn riêng mà chỉ theo dõi, kiểm tra công tác hạch toán ban đầu ghi chép vào các sổ sấch, nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại phân xưởng
Phòng tài vụ của công ty gồm 6 người các cán bộ trong phịng đều có trình độ Đại học mỗi người đảm nhận những nhiệm vụ khác nhau song có mối quan hệ rất chặt chẽ với nhau.. Được thể hiện bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế tốn của cơng ty
Bộ máy kế tốn của cơng ty dưới sự chỉ đạo trực tiếp của ban Giám đốc Chức năng nhiệm vụ của từng cán bộ trong phòng tài vụ:
Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm dưới sự chỉ đạo của ban giám đốc công ty, là người quản lý và chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng. Nhiệm vụ của kế tốn trưởng là tổ chức điều hành cơng tác kế tốn tài chính của cơng ty, thực hiện việc tổng hợp, phân tích các nhân tố có ảnh hưởng tới chi phí trong
Kế tốn trưởng (kiêm kế tốn TSCĐ)
Kế tốn phó (Kiêm kế tốn thanh
tốn và ngân hàng) Kế tốn tiền lương tiêu thụ Kế toán vật tư BHXH Kế toán tổng hợp giá thành Thủ quỹ
tháng so với định mức và đề xuất phương án giải quyết kế tốn trưởng cịn kiêm nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, kế hoạch mua sắm, thanh lý TSCĐ, tính khấu hao, phân bổ khấu hao, xác định giá trị còn lại của TSCĐ ,xét duyệt các báo cáo tài chính để trình giám đốc ký duyệt. Thực hiện việc báo cáo thống kê và chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về những số liệu và thơng tin đã báo cáo.
Phó phịng kế tốn: là người giúp việc cho trưởng phịng có nhiệm vụ thay mặt trưởng phòng giải quyết các cơng việc khi trưởng phịng đi cơng tác được uỷ quyền. Bên cạnh đó phó phịng cịn có nhiệm vụ thu chi tiền mặt theo dõi các khoản phải thu, phải trả khách hàng, hàng ngày hoặc định kỳ, theo dõi thuế GTGT đầu ra.
Kế tốn tiền lương tiêu thụ: Có trách nhiệm tính lương cho cán bộ cơng nhân viên, theo dõi sản phẩm tiêu thụ, cũng như các khoản phải thu của khách hàng.
Kế toán vật tư, BHXH: Có trách nhiệm theo dõi ghi chép việc xuất nhập vật tư cho các đối tượng sử dụng. Đồng thời theo dõi việc trích bảo hiểm XH, kinh phí cơng đồn, và bảo hiểm y tế, của các công nhân viên trong cơng ty.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt cập nhật các chứng từ thu chi hàng ngày, phát lương cho cán bộ công nhân viên, kiểm tra sự tăng giảm quỹ tiền mặt, lập báo cáo quỹ để chuyển cho kế toán thanh toán
2.1.3.2. Tổ chức bộ sổ kế tốn của cơng ty.
* Chế độ kế toán áp dụng:
Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 1141/QĐ/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Hình thức ghi sổ được áp dụng tại cơng ty là hình thức nhật ký chung. Ngồi ra cơng ty đã đầu tư hệ thống máy vi tính và hệ thống phần mềm kế tốn trang bị cho phịng tài vụ góp phần tạo thuận lợi cho việc xử lý và lưu trữ thông tin trong cơng tác kế tốn.
Theo hình thức nhật ký chung hệ thống sổ kế tốn cơng ty sử dụng bao gồm 2 loại sổ đó là sổ kế tốn tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được mở cho các tài khoản cấp I được theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý của cơng ty.
Đây là hình thức rất thuận tiện cho việc áp dụng trong kế toán máy. Hiện nay công ty đang áp dụng kế tốn máy cho các cơng tác kế tốn vì thế cơng việc được thuận tiện rất nhiều.
*Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách trong công ty. Các loại sổ tổng hợp bao gồm:
Sổ nhật ký chung Sổ cái
Các loại sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ tài sản cố định
Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm hàng hoá Thẻ kho
Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra vào cuối tháng Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung
Sổ cái Bảng cân đối
số phát sinh Báo cáo tài chính
Sổ ,thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp
chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt
Thẻ tính tổng sản phẩm dịch vụ
Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả Sổ chi tiết gửi tiền vay
Sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua Sổ chi tiết tiêu thụ
Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán
* Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ trong Công ty
Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây đang áp dụng chủ yếu các loại chứng từ theo quyết định số 1141QĐ/TC/CĐKT của Bộ trưởng Bộ Tài chính và hệ thống văn bản pháp luật và hệ thống các loại chứng từ do Nhà nước và Bộ Tài Chính ban hành.
2.2.Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây.