0 5 10 15 20 25 30 TS Ngắn hạn TS dài hạn Tổng TS (Nguồn:Phịng Kế tốn
Tài sản dài hạn công ty qua từng năm chiếm khoảng 31% trong cơ cấu tổng tài sản và biến động tăng giảm tương đồng với tổng tài sản của công ty. Cụ thể năm 2012 tài sản dài hạn của công ty là 10,26 tỷ đồng, năm 2013 là 11,274 tỷ đồng, năm 2014 là 10,27 tỷ đồng và năm 2015 là 11,14 tỷ đồng.
Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2012 là 22,63 tỷ đồng, năm 2013 là 21,97 tỷ đồng. Năm 2015 tài sản ngắn hạn tăng từ 21,17 tỷ lên 21,63 tỷ so với năm 2014 nhưng xét về mặt tỷ trọng trong cơ cấu tài sản thì giảm 1, 32%. Điều này cho thấy năm 2015 công ty đã không đầu tư thêm nguyên vật liệu và tài sản ngắn hạn mà quan tâm đến việc đầu tư thêm tài sản cố định
Biểu đồ 2.2: Mối quan hệ giữa nợ phải trả với vốn chủ sở hữu của công ty 2012 2013 2014 2015 0 5 10 15 20 25 30 35 12.903 13.245 11.153 12.463 20 20 20.3 20.315 Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
Trong năm 2015, nợ phải trả của công ty tăng hơn 1,3 tỷ đồng từ 11,15 tỷ (năm 2014)lên 12,46 tỷ (năm 2014) trong khi vốn chủ sở hữu hầu như khơng có sự thay đởi. Nợ phải trả tăng cho thấy khả năng kiểm sốt tài chính của doanh nghiệp còn chưa tốt và khả năng xoay vòng vốn của doanh nghiệp
là thấp hơn so với năm 2014.
Tuy nhiên, ta thấy tỷ lệ vốn chủ sở hữu của công ty chiếm khá cao so với số nợ phải trả. Cụ thể tỷ lệ qua từng năm : năm 2011 : 1,55 lần; năm 2012: 1,51 lần; năm 2013 : 1,82 lần; năm 2014: 1,63 lần.
Nguồn vốn của công ty cổ phần xây dựng và kinh doanh BĐS Đạt Phát là một nguồn vốn vừa và nhỏ.Vốn cho sản xuất kinh doanh của công ty khoảng 2/3 là vốn chủ sở hữu và còn lại là vay mượn ngân hàng và các tổ chức. Trong q trình kinh doanh, đơi khi doanh nghiệp còn huy động vốn trong bạn bè, người thân hay áp dụng những biện pháp như mua hàng trả chậm hoặc xin ứng trước hợp đồng,… Hàng năm, vốn kinh doanh của
doanh nghiệp đều được bổ sung bằng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty luôn đề ra yêu cầu sử dụng vớn là phải tiết kiệm.
Nhìn chung, cơng ty Đạt Phát có một năng lực tài chính tạm ởn định do vậy việc thu mua ngun vật liệu cho sản xuất là khơng khó khăn, có thể huy động nhanh khi cần nên việc dự trữ nguyên vật liệu tại công ty có thể thực hiện. Cơng ty ln đảm bảo được tất cả các mặt trong công tác quản trị kinh doanh nói chung cũng như cơng tác quản trị ngun vật liệu nói riêng.
2.2 Thực trạng cơng tác quản trị NVL của công ty cổ phần xây dựng và kinh doanh BĐS Đạt Phát
2.2.1 Tổ chức xây dựng định mức tiêu dùng nguyên vật liệu
a. Đặt ra yêu cầu đối với nguyên vật liệu :
Đối với mọi doanh nghiệp nguyên vật liệu là một phần không thể thiếu cấu thành nên sản phẩm và chất lượng sản phẩm, ḿn có sản phẩm tớt thì trước hết nguyên vật liệu cũng phải đạt được những tiêu chuẩn nhất định. Nhận thức rõ được vấn đề này nên Công ty Cổ phần Xây dựng và kinh doanh BĐS Đạt Phát đã đưa ra những yêu cầu chi tiết về NVL cho doanh nghiệp của mình như sau:
- Đảm bảo đầy đủ về số lượng: lượng mua NVL của Công ty không những phục vụ cho nhu cầu của công việc xây dựng mà còn phải đủ để dự trữ, khơng làm gián đoạn q trình thi cơng, xây dưng. Nếu lượng mua về quá ít so với lượng cần có, cơng ty sẽ gặp phải tình trạng khơng đủ NVL để xây dựng, ảnh hưởng đến tiến độ thi cơng các cơng trình. Ngược lại, nếu lượng mua q nhiều so với nhu cầu sử dụng sẽ gây ra tình trạng ứ đọng vớn cũng như không đảm bảo yêu cầu tiết kiệm chi phí, và yêu cầu về kho chứa.
- Đúng chủng loại: Mua sắm nguyên vật liệu đúng chủng loại đảm bảo cho sự đồng bộ của tất cả các loại NVL cần mua. Hiện nay, phòng Vật Tư chịu trách nhiệm thu mua các chủng loại nguyên vật liệu như: Đá, cát, sỏi, xi măng, sơn, gạch xây, gạch lát, phụ gia… cung cấp cho các đội xây dựng khi có yêu cầu.
- Đảm bảo chất lượng: Công ty đặc biệt chú trọng đến chất lượng NVL cần mua vì đây là yếu tớ quan trọng quyết định đến chất lượng cơng trình xây dựng, từ đó quyết định đến uy tín của cơng ty đới với khách hàng.
- Giá cả phù hợp: Giảm thiểu chi phí các yếu tớ đầu vào, đặc biệt là yếu tố nguyên vật liệu là một trong những yếu tố quan trọng để giảm giá thành sản xuất và cho phép doanh nghiệp có thể sử dụng linh hoạt giá cả trong tiêu thụ sản phẩm. Bên cạnh việc đặt yếu tớ chất lượng lên hàng đầu thì cơng ty cũng quan tâm đến yếu tố hài hòa giữa chất lượng và giá cả. Với một mức giá hợp lý, đáp ứng đầy đủ nhu cầu chất lượng thì NVL của nhà cung cấp đó sẽ dễ dàng được chấp nhận.
b.Căn cứ xây dựng định mức
Căn cứ đầu tiên là sớ lượng cơng trình mà doanh nghiệp đang thi cơng. Mặt khác căn cứ vào dự toán nguyên vật liệu cho mỡi cơng trình, mỡi cơng trình được chia thành nhiều hạng mục nhỏ với các phần công việc khác nhau. Phòng Kế hoạch kĩ thuật chịu trách nhiệm xác định khối lượng, đơn giá dự tốn và nhân cơng cho từng cơng trình.
Bên cạnh đó căn cứ vào dự tốn NVL cho mỡi cơng trình: với mỡi một cơng trình lại chia. Sau đó, các đội xây dựng dựa vào bảng dự tốn để lập danh sách, số lượng, chủng loại nguyên vật liệu cần mua, thông báo cho phòng Kinh doanh vật tư thiết bị và quy trình mua sắm nguyên vật liệu được bắt đầu.
Ta xét ví dụ sau về dự tốn NVL cho một cơng trình cụ thể của Cơng ty:
Trong đó, khới lượng ở đây là khới lượng thi cơng và đơn giá được tính theo đơn giá dự tốn. Bảng đơn giá dự toán nguyên vật liệu này giúp cho cán bộ vật tư xác định một cách tương đối số tiền cần để mua lượng NVL theo dự tốn cơng trình. Mặt khác, doanh nghiệp kết hợp với việc sử dụng định mức nguyên vật liệu mà Bộ Xây dựng quy định cho từng loại cơng trình để có những dự tốn phù hợp.
Bảng 2.3: Dự toán công trình cải tạo, tu sửa kho, bếp ăn tập thể công an quận Tây Hồ (năm 2015)
STT Nội dung công việc Đơn vị
Khối lượn
g
Đơn giá Thành tiền
1 Đắp cát cơng trình bằng máy đầm cóc, độ chặt u cầu K=0,90
100m 3 1,52 7.400.00 0 11.248.00 0 2 Đắp cát cơng trình bằng máy
đầm cóc, độ chặt u cầu K=0,90
100m 3 2,46 7.400.00 0 18.204.00 0 3
Bê tơng gạch vỡ lót móng, đá 4x6, chiều rộng <=250 cm, mác
100
m3 17,1 331.245 5.664.290
4
Ván khuôn cho bê tơng đở tại chỡ, ván khn gỡ, móng cột, móng vng, chữ nhật 100m 2 1,66 2.316.29 9 3.845.056 5
Công tác sản xuất lắp dựng cớt thép bê tơng tại chỡ, cớt thép móng, đường kính <=10 mm
tấn 0,62 7.696.55
1 4.804.957
6
Công tác sản xuất lắp dựng cớt thép bê tơng tại chỡ, cớt thép móng, đường kính <=18 mm
tấn 0,18 7.640.15
4 1.355.363
7
Công tác sản xuất lắp dựng cốt thép bê tơng tại chỡ, cớt thép
móng, đường kính >18 mm tấn 2,44 7.645.37 4 18.618.77 9 8
Bê tông sản xuất bằng máy trộn - đổ bằng thủ cơng, bêtơng lót móng, đá 4x6, chiều rộng <=250
cm, mác 100
m3 9,22 331.245 3.054.079
9
Bê tông sản xuất bằng máy trộn - đở bằng thủ cơng, bêtơng móng,
đá 1x2, chiều rộng <=250 cm, mác 200
m3 21,05 446.740 9.404.860
10
Bê tông sản xuất bằng máy trộn - đở bằng thủ cơng, bêtơng móng, đá 1x2, chiều rộng >250 cm, mác
200
11 Thép tròn Tấn 15,3 25.851 395.520
Tổng 77.044.04
4
( Nguồn: Phịng Kế hoạch kĩ tḥt của cơng ty )
Xây dựng định mức nguyên vật liệu trong sản xuất gồm:
- Xây dựng định mức nguyên vật liệu cần cho từng loại công việc (Tham khảo tại phụ lục 1)
Xét mức độ ảnh hưởng của công tác xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu tới khối lượng nguyên vật liệu sử dụng qua ví dụ về khới lượng NVL sử dụng trong cơng việc đở bê tơng mác 250 của cơng trình cải tạo, tu sửa kho, bếp ăn tập thể công an quận Tây Hồ như sau :
Bảng định mức NVL tiêu hao
(Trích từ phụ lục 2) Cơng
việc
Loại NVL
Đvt Mức tiêu hao NVl cho 1 đơn vị sản phẩm
Đơn giá từng loạiNVL (1000đ)
Khối lượng cơng việc hồn thành (m3) KH TT KH TT KH TT Đở bê tông mác 200 chiều rộng <250 xi măng PC30 kg 350,550 340 800 820 21,052 22.2 Cát vàng m3 0,481 0,47 92 90 Đá 1x2 m3 0,9 0,85 170 180
Bằng công cụ thống kê, ta có thể nhận xét: Tởng khới lượng NVL sử dụng kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch tăng 4,8% , tương ứng tăng 285.720.000 đồng do ảnh hưởng của 3 nhân tố:
- Đơn giá NVL kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch tăng 2,5 %, làm cho tổng khối lượng NVL sử dụng tăng 151.137.600 đồng.
- Mức tiêu hao NVL cho 1 đơn vị sản phẩm kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch giảm 3,01%, làm cho tổng khối lượng NVL sử dụng giảm 8.450.000 đồng.
- Khối lượng sản phẩm sản xuất thực tế so với kế hoạch tăng 14,8%, làm cho tổng khối lượng NVL sử dụng tăng 143.033.000 đồng.
Nhận xét: Định mức NVL dự kiến cao hơn thực tế đã làm cho khối lượng nguyên vật liệu giảm, có thể do;
- Dự tốn cao, làm tăng giá thành, giảm khả năng cạnh tranh khi tham gia dự thầu, hay dự trữ NVl nhiều hơn làm giảm kahr năng sử dụng vốn cho công việc khác
- Thực tế thi cơng chưa đạt kỹ thuật, mặc dù chi phí có giảm nhưng sẽ ảnh hưởng chất lượng cơng trình, hoặc cso thể do thất thoát
Dù là do ngun nhân nào thì cũng ảnh hưởng khơng tớt tới cơng tác xây dựng, sản xuất của công ty. Cho nên công ty cần xem xét, xây dựng định mức tiêu hao NVL cụ thể, chính xác hơn
- Xây dựng định mức tiêu hao NVL: bên cạnh việc xác định định mức nguyên vật liệu cần cho từng loại công việc công ty cũng căn cứ vào định mức hao hụt nguyên vật liệu trong thi công để xác định số lượng NVL cần mua. Theo CV 1784/BXD – VP ngày 16/08/2007 của Bộ Xây dựng quy định định mức hao hụt vật liệu trong thi công như sau:
Bảng 2.4: Bảng định mức hao hụt nguyên vật liệu trong thi công:
Loại vật liệu Mức hao hụt thi công theo % khối lượng gốc
Cát vàng 2,0
Cát mịn 2,5
Dây thép buộc 2,0
Đá dăm các loại 1,5
Gạch nung 4 lỗ, 6 lỗ, 10 lỗ 1,0
Gạch lát 0,5
Gỗ ván khuôn 5,0
Sơn 2,0
Sỏi 2,0
Sắt tròn cuộn 0,5
Sắt tấm 5,0
Sắt hình 2,5
Xi măng các loại 1,0
2.2.2 Xây dựng kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu
Việc xác định nhu cầu dự trữ vật liệu của công ty cổ phần xây dựng và kinh doanh BĐS Đạt Phát phụ thuộc vào các yếu tố: Khối lượng hạng mục cơng trình, tiến độ thi cơng dự án, vùng cung cấp nguyên vật liệu nhiều hay ít ( nếu nhiều thì lượng dự trữ vật liệu sẽ giảm ít nhằm giảm chi phí lưu kho, lưu bãi và ngược lại nếu ít thì lượng dự trữ vật liệu sẽ nhiều), phụ thuộc vào mùa khai thác vật liệu ( ví dụ đới với cát: mùa cạn dễ khai thác, nên dự trữ ít, mùa nước khai thác bị hạn chế, giá cao nên dự trữ nhiều)., sự biến động giá cả vật liệu,…
Như vậy nhìn chung, việc xác định lượng vật liệu dự trữ phải căn cứ vào tình hình thực tế của cơng trình cũng như thị trường nguyên vật liệu để đưa ra chủng loại, số lượng cần thiết cho dự trữ, căn cứ vào định mức tiêu dùng vật liệu do Nhà nước quy định ban hành.
Theo kinh nghiệm trên công trường, Công ty cổ phần xây dựng và kinh doanh BĐS Đạt Phát trước khi khởi cơng cơng trình ln phải đảm bảo dự trữ 30% khối lượng các loại vật liệu chính của năm kế hoạch đầu tiên mới cho phép khởi công do vậy vật liệu ln sẵn sàng cho q trình sản xuất.
2.2.3 Xây dựng kế hoạch mua sắm nguyên vật liệu
Sơ đồ 2.3: Quy trình mua nguyên vật liệu của công ty
Tìm và chọn người bán Thương lượng và đặt hàng Biểu hiện cầu
Thực hiện đơn hàng Đánh giá kết quả mua Không thỏa mãn Thỏa mãn