Bảng 2.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh của Eximbank 2009 - 2012
(Đơn vị: tỷ đồng)
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Thực hiện % KH Thực hiện % KH Thực hiện % KH Thực hiện % KH Tổng tài sản 65.448 103 131.110 149 183.567 102 170.156 81 Huy động vốn 46.989 104 70.705 106 72.777 69 85.519 86
Dư nợ cho vay 38.580 113 62.346 107 74.663 99 74.922 86
LN trước thuế 1.533 102 2.378 108 4.056 135 2.851 62
Vốn điều lệ 8.800 10.560 12.355 12.355
Vốn chủ sở hữu 13.353 13.511 16.303 15.812
Tỷ lệ an toàn vốn 26,87% 17,79% 12,79% 16,38%
( Nguồn: Tổng hợp từ Báo cáo thường niên Eximbank 2009-2012)
Quá trình hoạt động kinh doanh những năm gần đây của Eximbank tương đối khả quan, qua các năm các chỉ tiêu: tài sản, huy động, dự nợ cho vay, lợi nhuận trước thuế đều tăng lên. Duy chỉ có năm 2012, Eximbank gặp nhiều khó khăn do trong bối cảnh kinh tế suy thoái dẫn đến các chỉ tiêu sụt giảm không đạt kế hoạch, nhất là chỉ tiêu lợi nhuận bị sụt giảm nghiêm trọng. Cụ thể như sau: Năm 2009 tăng 564 tỷ (58,2%). Năm 2010 tăng 845 tỷ (55,12%). Năm 2011 tăng 1.678 tỷ (70,56%). Năm 2012 giảm 1.205 tỷ (29,70%).
Về công tác huy động vốn, từ năm 2009 đến năm 2012 mặc dù thị trường tiền tệ có nhiều biến động, lãi suất thị trường thay đổi bất thường, cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng bạn, tuy nhiên nhờ chính sách huy động hợp lý, Eximbank vẫn đảm bảo được sự tăng trưởng (năm 2009 tăng 45,34%, năm 2010 tăng 50,47%, năm 2011 tăng 2,85%). Tuy nhiên trong năm 2011 công tác huy động lại không giữ được mạch tăng trưởng không đạt kế hoạch đề ra điều này cũng phần nào ảnh hưởng đến công tác cho vay của ngân hàng. Năm 2012 với cố gắng nổ lực mặc dù biến động lãi suất trên thị trường kết quả huy động vẫn tăng 18% so với năm 2011.
Dư nợ cho vay tăng mạnh qua các năm (năm 2009 tăng 81,71%, năm 2010 tăng 61,60%, năm 2011 tăng: 19,76%, năm 2012 tăng 0,3%). Năm 2012, Eximbank tập trung mục tiêu kiểm sốt nợ xấu nên tăng trưởng tín dụng chỉ tăng 0,34% so với năm 2011.
Eximbank có kế hoạch tăng vốn điều lệ cụ thể qua từng giai đoạn và đều đạt 100% phương án phát hành. Qua đó đưa tổng vốn chủ sở hữu tăng lên theo nhằm đảm bảo hiệu quả an toàn trong hoạt động theo quy định NHNN đề ra.
Eximbank ngày càng chú trọng vào việc mở rộng mạng lưới hoạt động, cũng như đẩy mạnh quảng bá hình ảnh, thương hiệu để khách hàng ngày càng có sự am hiểu, thu hút nhiều khách hàng đến với Eximbank hơn.
2.3. Thực trạng quản trị tài sản có tại Eximbank 2.3.1. Quản trị thanh khoản
Việc duy trì thanh khoản có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động của Eximbank. Yêu cầu đặt ra đối với quản trị thanh khoản phải đảm bảo khả năng chi trả từng loại tiền cho toàn hệ thống, đồng thời tuân thủ quy định của NHNN về tỷ lệ an toàn vốn, tỷ lệ dự trữ bắt buộc trong từng thời kỳ, hạn chế tối đa rủi ro thanh khoản cũng như chú trọng khả năng sinh lời tài sản ngân hàng.
Quy định chung
Tại Eximbank việc quản trị thanh khoản được đảm trách bởi các bộ phận liên quan: Ủy ban quản lý Tài sản – Nợ (ALCO) thuộc Khối ngân quỹ - Đầu tư tài chính, Phịng kinh doanh vốn Hội sở thuộc Khối ngân quỹ - Đầu tư tài chính, Khối giám sát hoạt động.
- Việc điều hành thanh khoản hệ thống trực tiếp đảm trách bởi Phòng kinh doanh vốn hội sở trực thuộc Khối Ngân quỹ - Đầu tư tài chính tại Hội sở Eximbank, hoạt động dựa trên phương hướng, chính sách liên quan đến điều hành thanh khoản do Tổng giám đốc phê duyệt với vai trò trung tâm điều phối quản trị thanh khoản cho toàn hệ thống, kinh doanh vốn trên thị trường nhằm tạo lợi nhuận ngân hàng .
Chiến lược và phương pháp quản trị thanh khoản: Sử dụng chiến lược
cân đối giữa tài sản có và tài sản nợ. Eximbank xây dựng hệ thống văn bản quy định quản trị thanh khoản trong từng thời kỳ cụ thể, điều chỉnh kịp thời khi có sự biến động thanh khoản.
Đối với nhu cầu thanh khoản thanh khoản thường xun hoặc có tính chất mùa vụ được đáp ứng bởi các nguồn dự trữ tồn quỹ, các chứng khốn có tính thanh khoản cao. Hệ thống quản trị thanh khoản yêu cầu đảm bảo hạn mức thanh khoản hằng ngày bao gồm: tỷ lệ khă năng chi trả, tồn quỹ tối thiểu đối với từng loại tiền gửi huy động; dự trữ bắt buộc duy trì tại các CN và Hội sở; tiền gửi thanh toán của hội sở tại NHNN, các TCTD.
Đối với nhu cầu đột xuất không lường trước được sử dụng tiền gửi dự trữ bắt buộc tại NHNN, vay có đảm bảo từ NHNN và các TCTD (thông qua thị
trường mở, repo, cầm cố giấy tờ có giá), vay tín chất trên thị trường Liên ngân hàng, cầm cố chuyển đổi các loại ngoại tệ khác. Để đảm bảo kịp thời ứng biến trước những nhu cầu thanh khoản đột xuất, hệ thống thanh khoản phải thường xuyên duy trì hệ số đo lường thanh khoản bao gồm: mức độ phụ thuộc vào khách hàng lớn so với vốn huy động, tỷ lệ sụt giảm vốn trên toàn hệ thống, tỷ lệ vay vốn ròng trên thị trường liên ngân hàng và hệ số dự phòng thanh khoản: gồm tỷ lệ đầu tư tối thiểu vào giấy tờ có giá có khả năng thanh tốn cao và tỷ lệ duy trì tối thiểu tổng hạn mức vay liên ngân hàng có thể sử dụng.
Trong quá trình thực hiện quản trị thanh khoản các bộ phận liên quan phối hợp thực hiện theo quy trình điều hành thanh khoản đảm bảo sự thơng suốt. (Phụ lục 2.2: Quy trình điều hành thanh khoản Eximbank.)
Ngồi việc duy trì dự trữ, đáp ứng các chỉ tiêu hạn mức thanh khoản, trong hoạt động quản trị thanh khoản Eximbank luôn tuân thủ chỉ tiêu hệ số an toàn vốn theo quy định NHNN.
Chỉ tiêu hệ số an tồn vốn
Nhờ quy mơ vốn chủ sở hữu lớn, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) của EIB luôn cao hơn mức quy định tối thiểu của NHNN (9%) và mức tiêu chuẩn của Basel II là (12%).
Mặc dù tỷ lệ an tồn vốn có xu hướng giảm từ năm 2009 nhưng so với các ngân hàng trong cùng ngành vẫn mức cao. Đến cuối năm 2012 tỷ lệ an toàn vốn được cải thiện 16.38% để đáp ứng yêu cầu an toàn hoạt động trong giai đoạn hoạt động tài chính nhiều rủi ro. Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng vốn chủ sở hữu vẫn chưa theo kịp đà tăng trưởng của chính ngân hàng khi tỷ lệ Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản có xu hướng giảm qua các năm từ 20,24% năm 2009 xuống 9,29% năm 2012.
Trái ngược với tỷ lệ Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản, tỷ lệ Nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu của EIB lại có xu hướng tăng qua các năm từ 2,76 năm 2009 lên 11,17 năm 2012, nhưng so với trung bình các ngân hàng đang niêm yết (11,8), tỷ lệ này của EIB vẫn thấp hơn. Với tỷ lệ thấp như vậy, rủi ro mất khả năng thanh tốn các hợp đồng tín dụng nhiều khả năng cũng sẽ thấp hơn. Tuy nhiên trong điều kiện nền kinh
tế vẫn cịn khó khăn, ngân hàng vẫn có các chính sách hỗ trợ quản lý nhằm kiểm sốt tốt rủi ro tín dụng.
Để hỗ trợ công tác quản trị thanh khoản hội sở đã thay đối cơ chế điều chuyển vốn nội từ Netting sang cơ chế FTP, đây là cơ chế có nhiều ưu điểm hỗ trợ cho việc điều hoà vốn giữa hội sở và CN.
Cơ chế điều chuyển vốn nội bộ
Từ năm 2009 đến hết năm 2010, Eximbank thực hiện cơ chế quản lý vốn Netting. Theo cơ chế quản lý vốn này đối với Hội sở các CN là các thành viên hạch toán độc lập, được chủ động trong việc triển khai các giải pháp kinh doanh để hoàn thành chỉ tiêu được giao. Vì thế, để hồn thành các chỉ tiêu theo kế hoạch trong môi trường cạnh tranh hiện nay, bản thân các Chi nhánh phải tự cạnh tranh với các Ngân NHTM khác, chẳng hạn như bằng các hình thức: tăng lãi suất huy động vốn, hạ thấp lãi suất cho vay, giảm chi phí cung cấp dịch vụ để thu hút khách hàng, mà điều này có thể dẫn tới sự gia tăng của chi phí huy động vốn, sự giảm sút lợi nhuận. Các Chi nhánh thực hiện quản lý vốn độc lập thơng qua hoạt động của phịng đầu mối tại từng Chi nhánh, tự cân đối vốn trên cơ sở tuân thủ các qui định của ngành và của hệ thống về quản lý rủi ro, quản lý thanh khoản và dự trữ bắt buộc. Chi nhánh phải mở tài khoản tại NHNN địa phương để đáp ứng nhu cầu thanh khoản tức thời và an toàn vốn. - Hoạt động theo cơ chế “nhận - gửi” với lãi suất áp dụng là lãi suất điều chuyển
vốn nội bộ cơ chế 01 giá
- Các Chi nhánh chỉ chuyển/nhận vốn phần chênh lệch giữa tài sản nợ và tài sản có. Hội sở nhận/chuyển vốn đối với phần vốn dư thừa/thiếu hụt của Chi nhánh.
- Lãi suất điều chuyển vốn nội bộ cũng chỉ áp dụng cho phần chênh lệch này.
- Mọi rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, dự trữ bắt buộc và phí bảo hiểm tiền gửi đều do Chi nhánh chịu.
Từ đầu năm 2011 Eximbank thực hiện cơ chế quản lý vốn tập trung đây có thể coi là một hình thức quản lý vốn hiệu quản, theo kịp xu thế. Theo đó, các Chi nhánh trở thành các đơn vị kinh doanh, thực hiện mua và bán vốn với phòng quản lý vốn hội sở. Phòng quản lý vốn hội sở sẽ “mua” toàn bộ tài sản nợ của Chi nhánh và
“bán” vốn để Chi nhánh sử dụng cho tài sản có theo cơ chế tính theo số dư, áp giá riêng cho từng món tài sản có, tài sản nợ. Từ đó, thu nhập và chi phí của từng Chi nhánh được xác định thơng qua chênh lệch mua bán vốn với hội sở, tập trung rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất về hội sở.
- Tập trung rủi ro thanh khoản về hội sở: Chi nhánh thực hiện việc “bán” và “mua” vốn về hội sở. Tất cả các giao dịch nhận tiền gửi và cho vay giữa khách hàng và Chi nhánh đều được thực hiện “đối ứng” với hội sở. Khi có nhu cầu thanh toán, số dư tiền gửi khách hàng tại Chi nhánh giảm một lượng tương ứng số dư vốn của Chi nhánh được ghi nhận trong hệ thống FTP, Chi nhánh trong điều kiện bình thường khơng cần quan tâm đến nguồn vốn để thanh toán.
- Tập trung rủi ro lãi suất về hội sở: Tất cả các tài sản nợ và có của Chi nhánh đều được “mua” và “bán” căn cứ vào kỳ hạn, loại tiền với các lãi suất điều chuyển (giá FTP) tại ngày phát sinh giao dịch. Đối với các giao dịch lãi suất cố định, từ ngày phát sinh giao dịch cho đến ngày định giá lại của tài sản nợ hay tài sản có, Chi nhánh ln được đảm bảo một mức chênh lệch lãi suất giữa lãi suất áp dụng cho khách hàng và lãi suất chuyển vốn nội bộ (giá FTP). Chi nhánh chỉ quyết định lãi suất cho vay/nhận gửi sao cho có chênh lệch so với lãi suất điều chuyển vốn nội bộ và không bị ảnh hưởng nhiều bởi rủi ro lãi suất.
- Giá FTP do Tổng giám đốc công bố trong từng thời kỳ, bằng lãi suất cộng (+) thanh khoản(tương ứng với kỳ hạn và tần suất điều chỉnh lãi suất).
- Margin từ hoạt động cho vay/huy động vốn được gọi là lãi suất cận biên ròng, được tính bằng chênh lệch giữa lãi suất cho vay khách hàng (Tài sản Có) với FTP mua vốn Hội sở và FTP bán vốn Hội sở với lãi suất huy động tiền gửi (Tài sản Nợ)
* Thu nhập và chi phí của Chi nhánh bao gồm:
Thu nhập Chi phí
+Thu lãi từ khách hàng;
+Thu từ bán vốn cho tài sản có; +Thu khác ngồi lãi (phí dịch vụ, bảo lãnh..)
+Chi trả lãi tiền gửi;
+Chi mua vốn từ tài sản có; +Chi khác ngoài lãi (Chi trả lương, tiếp thị, khuyến mại,…
Khi đó hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh sẽ được đánh giá thông qua chỉ tiêu Thu nhập ròng từ lãi (=) Lãi suất cận biên ròng nhân (x) số dư thực tế của từng tài sản Nợ/Có.
Thu nhập rịng : là thu nhập rịng từ hoạt động kinh doanh chung của CN. Nó bao gồm: Thu nhập ròng từ lãi (+) Thu nhập khác ngồi lãi (-) Chi phí khác ngồi lãi.
Những ưu điểm của cơ chế FTP:
+ Là công cụ hiệu quả đánh giá chất lượng hoạt động của Chi nhánh
+ Kiểm soát được rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất toàn hệ thống Chi nhánh + Linh hoạt hơn trong việc quản lý, giám sát và điều hành của hội đối với Chi nhánh, cũng như giúp Chi nhánh tính tốn kiểm sốt được tình hình kinh doanh của mình kịp thời có điều chỉnh.
Tình hình phân bổ tài sản có Eximbank theo tính thanh khoản giảm dần
Bảng 2.2 : Tình hình phân bổ tài sản có Eximbank giai đoạn 2009-2012
(Đơn vị : tỷ đồng)
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tiền mặt,vàng bạc, đá quý 6.838 6.429 7.295 13.209
Tỷ trọng 10,45 4,9 3,97 7,76
Tiền gửi tại NHNN 2.115 1.540 2.166 2.269
Tỷ trọng 3,23 1,17 1,18 1,33
Tiền gửi và cho vay TCTD khác 6.976 32.060 64.529 57.515
Tỷ trọng 10,66 24,45 35,15 33,80 Đầu tư 9.432 22.052 27.388 14.205 Tỷ trọng 14,41 16,81 14,92 8,35 Cho vay khách hàng 38.381 62.345 74.663 74.922 Tỷ trọng 58,64 47,55 40,67 44,03 Tài sản khác 1.706 6.695 7.526 8.036 Tỷ trọng 2,61 5,11 4,10 4,72 Tổng TSC 65.448 131.110 183.567 170.156 ( Nguồn: Tổng hợp từ Bảng cân đối kế tốn EIB 2009-2012)
200000 180000 160000 140000
Tài sản có khác Cho vay Đầu tư
Tiền gửi, vay TCTD khác Tiền gửi NHNN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Biểu đồ 2.1 : Phân bổ tài sản có Eximbank giai đoạn 2009-2012
Theo báo cáo tài chính khoản mục tiền mặt, tiền gửi tại NHNN tăng giảm không đều qua các năm đều qua. Năm 2010 giảm 409 tỷ (- 5,98%) so với 2009. Năm 2011 tăng 866 tỷ (13,47 %) so với 2010. Năm 2012, tình hình kinh doanh ngân hàng khó khăn, Eximbank tăng cường khoản mục này gần gấp đôi để đảm bảo thanh khoản, an toàn vốn. Đây là là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhưng không mang lại khả năng sinh lời cho ngân hàng do đó cần duy trì khoản mục này ở một tỷ lệ hợp lý.
Tiền gửi NHNN đáp ứng nhu cầu dự trữ bắt buộc và tiền gửi thanh tốn thực hiện giao dịch nhìn chung có xu thế giảm ngoại trừ năm 2011 tăng lên cao, 2012 tăng nhẹ. Trong khi đó tiền gửi và cho vay các TCTD tăng mạnh qua các năm 2009- 2011. Năm 2010 tăng 25.084 tỷ đạt 359,58% so với 2009. Năm 2011 tăng 32.469 tỷ đạt 101,28% so với 2010. Sang năm 2012, khoản mục giảm xuống khoảng 10,86% . Eximbank hoạt động mạnh trên thị trường liên ngân hàng đây là một kênh mang lại
nguồn thu nhập tương đối ổn định cho ngân hàng với mức độ rủi ro thấp hơn cho vay khách hàng cá nhân tổ chức.
Khoản mục cho vay của Eximbank chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu tài sản có đồng thời tăng trưởng đều qua các năm. Năm 2010 tăng 23.714 tỷ (62,40%) so với 2009. Năm 2011 tăng 12.318 tỷ (19,76%). Năm 2012 tăng 59 tỷ (0,34%) so với năm 2011. Đây là kênh đầu tư truyền thống mang lại nguồn thu chính cho các ngân hàng trong đó có Eximbank. Việc tăng khoản mục này là hợp lý so với tổng tài sản tăng trưởng đều qua các năm cũng như sự gia tăng vốn huy động từ tổ chức kinh tế.
Đầu tư chứng khốn và góp vốn dài hạn cũng là kênh mang lại thu nhập góp phần đa dạng nguồn thu cho Eximbank. Từ số liệu cho thấy đầu tư của Eximbank tăng đều qua. Năm 2009 tăng 884 tỷ đạt (10,67%). Năm 2010 tăng 12.868 tỷ (140,37%). năm 2011 tăng 5.730 (26%). Riêng năm 2012, với mục tiêu cơ cấu lại danh mục đầu tư theo hướng an toàn hơn, Eximbank đã thoái vốn ở những khoản đầu tư tài chính khơng hiệu quả khiến cho khoản mục này giảm gần một nửa.
Như vậy nhìn chung cơng tác quản trị thanh khoản của Eximbank là đầy đủ nội dung cần thiết đảm đảo an toàn thanh khoản hằng ngày, tuân thủ đầy đủ quy định chung về thanh khoản của NHNN: Thông tư 15/2009/TT-NHNN quy định về