Trong quá trình sản xuất kinh doanh, đơn vị luơn tồn tại những khoản phải thu, phải trả, tình hình thanh tốn các khoản này tuỳ thuộc vào phƣơng thức thanh tốn mà Cơng ty đang áp dụng, chế độ trích nộp các khoản ngân sách cho Nhà nƣớc, sự thỏa thuận giữa các đơn vị kinh tế.
Tình hình thanh tốn ảnh hƣởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu bị chiếm dụng vốn quá nhiều sẽ khơng đủ vốn để trang trải cho hoạt động sản xuất kinh doanh, mặt khác tình hình thanh tốn cịn thể hiện tính chấp hành kỷ luật tín dụng của Nhà nƣớc, thể hiện đƣợc nghệ thuật kinh doanh của đơn vị trong nền kinh tế thị trƣờng.
Phân tích tình hình thanh tốn là đánh giá tính hợp lý về sự biến động của các khoản phải thu, phải trả tìm ra nguyên nhân làm việc thanh tốn trì trệ, nhằm tiến tới làm chủ về tài chính, đồng thời tạo dựng và củng cố uy tín của Cơng ty đối với nhà cung cấp cũng nhƣ các chủ nợ khác.
4.1.1 Đối với các khoản phải thu.
Ta cĩ bảng phân tích sau : Bảng 4 : ĐVT : Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 1. Phải thu từ khách hàng 7.597 5.487 4.528 (2.110) (959) 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 1 - - (1) - 3. Phải thu tạm ứng 122 177 718 55 541 4.Phải thu tạm ứng các đội - 1.199 11.930 1.199 10.731
5.Phải thu nội bộ 207 97 78 (110) (19) 6.Phải thu khác 239 216 201 (23) (15)
Tổng cộng 8.166 7.176 17.455 ( 990) 10.279 (Nguồn :Phịng KTTC)
Qua bảng phân tích ta thấy năm 2006 so với năm 2005 các khoản phải thu giảm xuống 990 tr đồng và năm 2007 đã lên 10.279 tr đồng, điều này làm cho tình hình tài chính của C.ty thuận lợi trong việc sử dụng vốn bởi số vốn bị chiếm dụng ít đi cụ thể :
Khoản phải thu từ khách hàng giảm 990 triệu đồng trong đĩ năm 2005 khoản thu này là: 8.166 triệu đồng trong đĩ cĩ: 1.700 triệu đồng là nợ quá hạn chiếm tỷ lệ 20,82% trên tổng số nợ phải thu, năm 2006 khoản nợ phải thu này cịn 7.176 triệu đồng trong đĩ số nợ quá hạn là 1.400 triệu đồng, và chiếm tỷ lệ trên tổng số nợ phải thu năm 2006 là 19,50%. Năm 2007 các khoản phải thu tăng lên 10.279 triệu đồng là do các cơng trình cịn đang thi cơng chƣa thu hồi đƣợc vốn.
Qua số liệu trên ta thấy việc thu nợ của Cơng ty đã giảm 12,10% so với năm trƣớc, tuy nhiên nợ quá hạn chiếm mức tuyệt đối cịn quá lớn từ 1.700 triệu đồng xuống cịn 1.400 triệu
đồng, tỷ lệ thu hồi nợ giảm thấp đạt 17,65% trên tổng số nợ phải thu nĩi chung, riêng trong đĩ cần phải tăng cƣờng hơn nữa trong cơng tác thu hồi nợ quá hạn.
* Khoản trả trƣớc cho ngƣời bán là khoản nhỏ Cơng ty đã đối chiếu cơng nợ và thu hồi xong.
* Khoản phải thu nội bộ năm sau so với năm trƣớc giảm 100.000.000 đồng đơn vị đã tổ chức theo dõi tốt tình hình cơng nợ ở các xƣởng, các đội, các hạt thu hồi vốn về kịp thời. Năm 2007 các khoản thu giảm xuống cịn 19 triệu đồng.
* Để biết khoản phải thu ảnh hƣởng thế nào đến tình hình tài chính của Cơng ty chúng ta thấy tỷ lệ giữa tổng số phải thu và tổng tài sản lƣu động.
- Năm 2005 tỷ lệ này : 72,43%. - Năm 2006 tỷ lệ này : 47,35% - Năm 2007 tỷ lệ này : 61,52%
Ta thấy tỷ lệ này năm 2006 đã giảm 25,08% và năm 2007 đã giảm 14,17% so với năm 2006. Cơng ty đã cải thiện việc cĩ đối tƣợng khác chiếm dụng vốn, qua đĩ ta thấy tình hình tài chính của Cơng ty cĩ hƣớng ngày càng tốt hơn.
4.1.2). Đối với các khoản phải trả.
Bảng 5 : ĐVT : Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 1. Vay ngắn hạn 688 - - (688) - 2. Phải trả ngƣời bán 3.170 3.375 4.586 205 1.193 3. Ngƣời mua trả trƣớc 2.264 2.531 3.216 267 685
4. Phải trả cơng nhân viên 490 259 345 (231) 86 5.Phải trả thuế 66 16 17 (82) (33) 6. Phải trả nội bộ 1.521 1.429 1.236 (92) (193) 7. Phải trả khác 204 4.263 6.231 4.059 1.968 Tổng cộng : 8.403 11.841 15.597 3.438 3.706 (Nguồn :Phịng KTTC)
Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng các khoản phải trả cuối ký so với đầy kỳ tăng 3.438 triệu đồng và năm 2007 so với 2006 là 3.706 triệu đồng, điều này nĩi lên khoản chiếm dụng vốn của Cơng ty đối với các đơn vị khác năm sau cao hơn năm trƣớc là do:
- Khoản trả cho ngƣời bán tăng : 205 triệu đồng và năm 2007 so với năm 2006 là 1.193 triệu đồng, qua đĩ ta thấy khả năng huy động vốn của Cơng ty là tốt, việc đƣợc chiếm dụng vốn với số lƣợng lớn đến cuối năm 3.375 triệu đồng và năm 2007 là 4.586 triệu đồng chứng tỏ khả năng thanh tốn với ngƣời bán thực hiện đúng kỳ hạn theo hợp đồng mua bán.
- Khoản ngƣời bán trả trƣớc năm sau tăng 267 triệu đồng và năm 2007 là 685 triệu đồng,đây là khả năng lợi thế trong việc chiếm dụng vốn của Cơng ty, vì Cơng ty khi trúng thầu hợp đồng xây dựng thì luơn đƣợc ngƣời mua ứng trƣớc một số vốn từ 30% -40%.
- Khoản phải trả khác tăng 4.059 triệu đồng trong đĩ các khoản trích BHXH, BHYT, kinh phí Cơng đồn là : 93 triệu đồng chƣa thanh tốn cho co quan hữu quan số cịn lại : 3.951 triệu đồng là khoản đƣợc Nhà nƣớc cho trích để duy trì bảo dƣỡng đƣờng quốc lộ 14. Đoạn đảm bảo giao thơng trên 337km2
Tĩm lại : Qua phân tích tính hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Cơng ty qua 03 năm 2005-2006 –2007 ta thấy tỷ lệ của chúng so với tổng tài sản lƣu động nhƣ sau :