5 Kết cấu khóa ḷn tớt nghiệp
2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu tạ
2.2.1.2 Kết quả thu được thông qua phỏng vấn trực tiếp
Buổi phỏng vấn trực tiếp được diễn ra vào chiều ngày 20/03/2014 tại trụ sở chính của cơng ty trên đường Phạm Hùng.
Phỏng vấn Ơng Tớng Thế Hùng - Tổng Giám đớc cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình
Trả lời:
Doanh thu là một chỉ tiêu rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Tăng doanh thu sẽ tăng lượng tiền thu về cho doanh nghiệp, qua đó tăng hiệu quả kinh doanh. Qua phân tích doanh thu, ta nhận thức được tình hình doanh thu của doanh nghiệp, những kết quả và những hạn chế. Từ đó, ta sẽ được ra được những giải pháp hiệu quả để tăng doanh thu. Vì vậy, theo tơi, cơng tác phân tích doanh thu là rất cần thiết.
Ơng có thể cho biết tình hình doanh thu của công ty trong thời gian gần đây? Và theo ơng, như vậy có tương xứng với tiềm năng của công ty không ?
Trả lời:
Cơng ty mới chính thức thành lập từ năm 2009, liên tục từ đó cho tới nay, doanh thu của công ty không ngừng tăng. Đây là kết quả của q trình nỡ lực khơng ngừng của tồn thể cơng nhân viên trong cơng ty. Tơi có thể tạm hài lịng với kết quả này nếu so nó với xuất phát điểm ban đầu. Tuy nhiên, so với thị trường ô tô hiện nay, tuy là đã có chỗ đứng tương đối vững chắc, nhưng so với những thương hiệu lâu năm hơn, doanh thu của Toyota Mỹ Đình cịn chưa thực sự cao, chưa tương xứng với tiềm năng sẵn có. Nhưng tôi tin tưởng doanh thu của cơng ty sẽ cịn tăng mạnh trong những năm sau.
Xin cảm ơn Ông về buổi phỏng vấn!
Phỏng vấn ông Trịnh Cao Huy- Kế tốn trưởng cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình
Thưa ơng, trong công ty, công tác phân tích doanh thu do bộ phận kế tốn đảm nhiệm, ơng đánh giá cơng tác phân tích doanh thu có được thực hiện đều đặn khơng và thông tin phân tích phịng Kế tốn cung cấp đã đáp ứng được nhu cầu và thực sự hiệu quả chưa ?
Trả lời:
Cơng tác phân tích doanh thu được chúng tôi tiến hành vào cuối mỗi năm tài chính. Kế tốn là bợ phận nắm bắt rõ nhất tình hình tài chính nói chung và tình hình doanh thu nói riêng của cơng ty, các nhân viên kế tốn là những người có trình đợ, năng lực kế tốn tớt. Vì vậy, cơng tác phân tích doanh thu của chúng tơi ln đạt hiệu
quả cao. Tuy nhiên, ći năm tài chính, khới lượng cơng việc của kế tốn rất nhiều, kiến thức về phân tích thì vẫn chưa thực sự chun sâu, nên trong mợt số trường hợp, hiệu quả của phân tích bị giảm sút.
Cảm ơn ông về những chia sẻ ở trên!
Phỏng vấn ông Trần Thế Minh - Trưởng phịng kinh doanh cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình
Thưa ơng, ơng có thể cho biết tầm quan trọng của công tác tổ chức bán hàng trong việc tăng doanh thu của công ty không? Cách thức thự hiện công tác tổ chức bán hàng tại công ty ông?
Trả lời:
Doanh thu đến từ hoạt động bán hàng là doanh thu chủ yếu của công ty chúng tơi. Vì vậy, cơng tác bán hàng rất quan trọng và được chúng tôi đặc biệt quan tâm. Showroom trưng bày sản phẩm rộng lớn được thiết kế sang trọng, nhân viên kinh doanh nhiệt tình, chun nghiệp; chính sách giá cũng như các đợng thái kích cầu người tiêu dùng cũng được công ty chúng tôi chú ý thực hiện. Ngồi những yếu tớ cơ bản để tạo uy tín của cơng ty đới với người tiêu dùng là chất lượng, thương hiệu, thì chúng tơi cịn tạo ấn tượng tớt đẹp với khách hàng bởi phong cách phục vụ chuyên nghiệp, thân thiện của các nhân viên bán hàng.
Để tăng doanh thu trong thời gian tới, thay mặt phịng kinh doanh, ơng đưa ra giải pháp gì?
Trả lời:
Trong thời gian tới, chúng tôi sẽ nâng cao chất lượng dịch vụ hậu mãi và đưa ra chính sách giá mềm dẻo hơn nữa nhất là đối với gói mua ô tô trả chậm, trả góp nhằm kích thích nhu cầu và hỡ trợ khách hàng. Công ty cũng sẽ thực hiện chiến dịch
marketing mạnh mẽ hơn.
2.2.2. Kết quả phân tích doanh thu tại cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình qua dữ liệu thứ cấp.
2.2.2.1 Phân tích khái quát sự biến động của doanh thu qua từng thời kỳ.
Biểu đồ 2.1: Tốc độ phát triển doanh thu của công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2008 -2012
Doanh thu của cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2008 – 2012 có xu hướng tăng. Doanh thu năm 2009 tăng 128,21% so với doanh thu năm 2008. Doanh thu năm 2010 tăng 111,11% so với năm 2009 và tăng 142,45% so với nă 2008. Doanh thu năm 2011 tăng 133,33% so với năm 2010 và tăng 189,93%. Doanh thu năm 2012 tăng 324,80% và tăng 451,15% so với năm 2008.
Như vậy cơng ty đã hồn thành kế hoạch về doanh thu, doanh thu tăng tuy nhiên tốc độ tăng khơng ổn định.
Bảng 2.3: Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm theo doanh thu thực tế có sử dụng chỉ số giá
ĐVT: VNĐ Năm (%) (%) (%) Năm 2008 390.266.097.551 100 390.266.097.551,00 _ _ Năm 2009 500.341.150.706 88,85 563.130.163.991,00 144,29 144,29 Năm 2010 555.934.611.896 93,21 596.432.369.805,82 105,91 152,83 Năm 2011 741.246.149.194 98,53 752.305.033.181,77 126,13 192,77 Năm 2012 1.799.752.762.039 89,09 2.020.151.265.056,68 268,53 517,63
(Chỉ số giá theo trang web của Tổng cục thống kê www.gso.gov.vn)
Doanh thu của công ty qua các năm 2008 - 2012 loại trừ ảnh hưởng của yếu tố lạm phát vẫn tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn so với khi chưa loại trừ yếu tố giá. Cụ thể tốc đợ phát triển doanh thu liên hồn năm 2009, 2010, 2011 và 2012 lần lượt là: 144,29%; 105,91%; 126,13%; 268,53%. Tốc độ phát triển định mức của các năm 2009, 2010, 2011, 2012 so với năm 2008 lần lượt là: 144,29%; 152,83%; 192,77%; 517,63%.
2.2.2.2 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu theo tổng mức và kết cấu.
Bảng 2.4: Phân tích doanh thu tiêu thụ theo nghiệp vụ kinh doanh ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỉ lệ (%) Tỷ trọng (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 1. DTBH 578.090.993.853 77,99 1.491.214.542.113 82,86 913.123.548.260 157,95 4,87 2. DTCCDV 163.051.305.959 22,00 305.429.484.529 16,97 142.378.178.570 87,32 -5,03 3. DT HĐTC 103.849.382 0,01 3.108.735.397 0,17 3.004.886.015 28,94 0,16 4. Tổng DT 741.246.149.194 100 1.799.752.762.039 100 1.058.506.612.845 142,80 _
Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.058.056.612.845 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 142,80% là từ ba nghiệp vụ kinh doanh: bán ô tô và phụ tùng ô tô; cung cấp dịch bảo dưỡng sửa chữa và hoạt đợng tài chính, cụ thể:
+ Doanh thu bán ô tô và bán phụ tùng ô tô năm 2012 so với năm 2011 tăng 913.123.548.260 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 157,95% .
+ Doanh thu cung cấp dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa năm 2012 so với năm 2011 tăng 142.378.178.570 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 87,32%.
+ Doanh thu hoạt đợng tài chính năm 2012 so với năm 2011 tăng 3.004.886.015 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,94%.
Về tỷ trọng, hoạt động bán ô tô và bán phụ tùng ô tô chiếm tỷ trọng lớn nhất và doanh thu hoạt đợng tài chính chiếm tỷ trọng thấp nhất. Năm 2012 doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm ngược lại doanh thu hoạt động bán ô tô, phụ tùng ô tơ và doanh thu hoạt đợng tài chính có xu hướng tăng.
Bảng 2.5: Phân tích doanh thu tiêu thụ theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỉ lệ (%) Tỉ trọng (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 1. DT nhóm ô tô 476.925.069.929 82,5 1.278.716.469.862 85,75 801.791.399.933 168,12 3,25 2. DT nhóm phụ tùng ô tô 101.165.923.924 17,5 212.498.072.251 14,25 111.332.148.327 110,09 -3,25 3. Tổng DTBH 578.090.993.853 100 1.491.214.542.113 100 913.123.548.260 157,95 -
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2011 và năm 2012
Doanh thu bán hàng công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 913.123.548.260 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 157,95% là do doanh thu nhóm ô tô và nhóm phụ tùng ô tô tăng, cụ thể:
+ Doanh thu nhóm phụ tùng ô tô năm 2012 so với năm 2011 tăng 111.332.148.327 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 110,09%. Về tỷ trọng, nhóm ô tô chiếm tỷ trọng lớn hơn và năm 2012 so với năm 2011 có xu hướng tăng (3,25%). ngược lại nhóm phụ tùng ô tô có xu hướng giảm tỷ trọng với tỷ lệ giảm tương ứng.
Bảng 2.6: Phân tích doanh thu theo các phương thức thanh toán
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỉ lệ (%) Tỉ trọng (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Tổng DT BH&CCDV 741.142.299.812 100 1.796.644.026.642 100 1.055.501.726.830 142,42 _ Trong đó:
Thu tiền ngay 711.690.945.901 96,03 1.743.297.987.651 97,03 1.031.607.041.750 144,95 1 Bán chậm trả 29.451.353.911 3,97 53.346.038.991 2,97 23.894.685.080 81,13 -1
Trong đó:
Nợ đã thu được 22088515433 2,98 36029914735 2,01 13.941.399.301 63,12 -0,97 Nợ khó đòi 7.362.838.478 0,99 17.316.124.256 0,96 9.953.285.779 135,18 -0,03 Tỷ lệ nợ khó đòi trên
DT bán chậm trả (%) 25,00 32,46 7,46
Doanh thu bán hàng của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng
1.055.501.726.830 đồng ứng với tỷ lệ tăng 142,42% gồm có bán hàng theo phương thức trả ngay và bán hàng trả chậm, trong đó:
+ Doanh thu bán hàng trả ngay năm 2012 tăng so với năm 2011 là 1.031.607.041.750 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 144,95%.
+ Doanh thu bán hàng trả chậm năm 2012 tăng so với năm 2011 là 23.894.685.080 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 81,13% trong đó:
Nợ đã thu được năm 2012 so với năm 2011 tăng 13.941.399.301 đồng ứng với tỷ lệ tăng 63,12%
Nợ khó đòi năm 2012 so với năm 2011 tăng 9.953.285.779 đồng ứng với tỷ lệ tăng 135,18%
Tỷ lệ nợ khó đòi trên doanh thu bán chậm trả năm 2012 so với năm 2011 tăng 7,46%
Như vậy công ty quản lý công tác thu hồi công nợ chưa được hiệu quả khiến cho nợ khó đòi năm 2012 tăng 7,46% so với năm 2011. Công ty cần đề xuất thực hiện những giải pháp quản lý và thu hồi công nợ để tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh tuy nhiên vẫn phải duy trì sự linh hoạt trong khâu thanh tốn để kích cầu người tiêu dùng.
Bảng 2.7: Phân tích doanh thu tiêu thụ theo quý
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)
Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỉ lệ (%) Tỷ trọng (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Quý 1 147.063.236.000 19,84 361.210.379.341 20,07 214.147.143.341 145,62 0,23 Quý 2 221.558.473.994 29,89 537.946.100.573 29,89 316.387.626.577 142,80 _ Quý 3 183.680.795.770 24,78 459.116.929.596 25,51 275.436.133.826 149,95 0,73 Quý 4 188.943.643.430 2549 441.479.352.529 24,53 252.535.709.099 133,66 -0,96 Cộng 741.246.149.194 100 1.799.752.762.039 100 1.058.506.612.843 142,80 _
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.058.506.612.843 đồng tương ứng với 142,80%, trong đó cụ thể tình hình doanh thu bớn q như sau:
+ Quý 1 năm 2012 doanh thu tăng so với cùng kỳ năm ngoái 214.147.143.341 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 145,62%
+ Quý 2 doanh thu tăng 316.387.626.577 đồng tương ứng vởi tỷ lệ tăng 142,80% + Quý 3 doanh thu tăng 275.436.133.826 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 149,95% + Quý 4 doanh thu tăng 252.535.709.099 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 133,66%
Xét về tỷ trọng, quý 2 là thời gian tiêu thụ nhiều xe nhất trong năm và tỷ trọng khá ổn định, quý 3 chiếm tỷ trọng lớn song năm 2012 có xu hướng giảm tỷ trọng tiêu thụ, ngược lại quý 4 có xu hướng tăng tỷ trọng năm 2012.
2.2.2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
- Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán
Bảng 2.8: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu bán ô tô.
ĐVT: VNĐ
Mặt hàng ĐV
Năm 2011 Năm 2012
±M AH do q AH do p
p0 q1 p1 ST Tỷ lệ ST Tỷ lệ ST Tỷ lệ
(%) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Vios Cái 158 569.407.452,48 211 584.444.127,07 89.966.377.491,34 120.144.972.473,28 123.317.710.811.77 33.351.333.320,43 37,07 30.178.594.981,44 33,54 3.172.738.338,49 2,64 Corolla Cái 68 798.500.000,67 129 980.231.457,96 54.298.000.045,56 103.006.500.086,43 126.449.858.076.84 72.151.858.031,28 132,88 48.708.500.040,87 89,71 23.443.357.990,41 22,76 Camry Cái 49 1.164.064.379 199 1.750.007.234,32 57.039.154.571,00 231.648.811.421,00 348.251.439.629.68 291.212.285.058,68 510,55 174.609.656.850,00 306,12 116.602.628.208,68 50,34 Innova Cái 129 748.707.643,54 298 796.000.564,53 96.583.286.016,66 223.114.877.774,92 237.208.168.229.94 140.624.882.213,28 145,60 126.531.591.758,26 131,01 14.093.290.455,02 6,32 Fortunner Cái 75 941.000.875,68 186 992.543.368,52 70.575.065.676,00 175.026.162.876,48 184.613.066.544.72 114.038.000.868,72 161,58 104.451.097.200,48 148,00 9.586.903.668,24 5,48 Yaris Cái 169 641.794.000,76 289 895.765.489,86 108.463.186.128,44 185.478.466.219,64 258.876.226.569.54 150.413.040.441,10 138,68 77.015.280.091,20 71,01 73.397.760.349,90 39,57 Tổng Cái 648 - 1312 - 476.925.069.929 1.038.419.790.851 1.278.716.469.862 801.791.399.933 168,11 561.494.720.922 117,73 240.296.679.011 23,14
Doanh thu bán ô tô của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 801.791.399.933 đồng ứng với tỷ lệ tăng 168,11% là do ảnh hưởng của nhân tố lượng và giá, cụ thể:
+ Năm 2012 so với năm 2011 công ty đã tiêu thụ hơn được 664 cái xe làm doanh thu tăng 561.494.720.922 đồng ứng với tỷ lệ 117,73% .
+ Do ảnh hưởng của yếu tố giá doanh thu năm 2012 của công ty so với năm 2011 tăng 240.296.679.011 đồng ứng với tỷ lệ tăng 23,14%.
Dịng ơ tơ Vios năm 2012 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công ty là 33.351.333.320,43 đồng ứng với tỷ lệ tăng 37,07%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán giúp doanh thu tăng 30.178.594.981,44 ứng với tỷ lệ tăng 33,53%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 3.172.738.338,49 ứng với tỷ lệ tăng 2,64%
Dịng ơ tô Corolla năm 2012 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công ty là 72.151.858.031,28 đồng ứng với tỷ lệ tăng 132,88%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán giúp doanh thu tăng 48.708.500.040,87 đồng ứng với tỷ lệ tăng 43,18%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 23.443.357.990,41 đồng ứng với tỷ lệ tăng 22,76%
Dịng ơ tơ Camry năm 2012 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công ty là 291.212.285.058,68 đồng ứng với tỷ lệ tăng 510,55%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán giúp doanh thu tăng 174.609.656.850 đồng ứng với tỷ lệ tăng 306,12%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 116.602.628.208,68 đồng ứng với tỷ lệ tăng 50,34%
Dịng ơ tơ Innova năm 2012 góp phần tăng doanh thu bán hàng cho công ty là 140.624.882.213,28 đồng ứng với tỷ lệ tăng 145,60%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán giúp doanh thu tăng 126.531.591.758,26 đồng ứng với tỷ lệ tăng 131,01%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 14.093.290.455,02 ứng với tỷ lệ tăng 6,32%
Dịng ơ tơ Fortunner năm 2012 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công ty là 114.038.000.868.72 đồng ứng với tỷ lệ tăng 161,58%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán giúp doanh thu tăng 104.451.097.200,48 đồng ứng với tỷ lệ tăng 148%; do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 9.586.903.668,24 đồng ứng với tỷ lệ tăng 5,48%
Dịng ơ tơ Yaris năm 2012 góp phần tăng doanh thu bán hàng chung cho công ty là 150.413.040.441,10 đồng ứng với tỷ lệ tăng 138,68%. Trong đó ảnh hưởng của lượng bán giúp doanh thu tăng 77.015.280.091,20 đồng ứng với tỷ lệ tăng 71,01%;
do ảnh hưởng của giá doanh thu tăng 73.397.760.349,90 đồng ứng với tỷ lệ tăng 39,57%
Bảng 2.9: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ĐVT: VNĐ Các chỉ tiêu ±M ±M do T ±M do W ST Tỷ lệ (%) ST Tỷ lệ (%) ST Tỷ lệ (%) Tổng DT BH&CCDV 741.246.149.194 825.160.807.593,32 122.563.163.094,86 -618.682.986.099,14 -0,83 83.914.658.399,32 0,11 -702.597.644.498,46 -0,85
Doanh thu của công ty sau khi loại trừ ảnh hưởng của yếu tố giá năm 2012 giảm 618.682.986.099,14 đồng so với năm 2011 tương ứng tỷ lệ giảm 0,83% là do ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động, cụ thể:
+ Do số người lao động trong công ty năm 2012 tăng 30 người so với năm 2011 (từ 265 người lên 295 người) nên doanh thu tăng 83.914.658.399,32 đồng ứng với tỷ lệ tăng 0,11%.
+ Do ảnh hưởng của năng suất lao động nên doanh thu năm 2012 giảm so với năm 2011 702.597.644.498,46 đồng ứng với tỷ