Ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan

5 Kết cấu khóa ḷn tớt nghiệp

2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu tạ

2.1.2.2 Ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan

Nguồn lực con người: đây là nhân tố quan trọng quyết định rất lớn đến tình hình doanh thu của cơng ty, gờm:

- Trình độ tổ chức, quản lý sản xuất kinh doanh của công ty có hiệu quả, thể

hiện ở sự lựa chọn đúng đắn địa bàn hoạt động, ngành, mặt hàng, dịch vụ kinh doanh, lựa chọn phương pháp, giải pháp trong đầu tư an toàn và hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho công ty tăng được hiệu quả kinh doanh, tăng sức cạnh tranh và uy tín trên thị trường.

- Năng suất và chất lượng lao động ngày càng tăng cao. Số lượng lao động năm 2008 là 130, đến năm 2012 tăng lên 295 người. Các nhân viên và cơng nhân giàu kinh nghiệm, có trình đợ ngày càng cao, được đào tạo và cấp chứng chỉ, sớ nhân viên có trình đợ Đại học trở lên là 80%. Trình đợ tổ chức, quản lý kinh doanh và chất lượng lao động ngày càng được nâng cao giúp cơng ty khơng ngừng tăng doanh thu.

Uy tín, vị thế của cơng ty ngày càng được nâng cao trên thị trường cũng là một điều kiện thuận lợi để công ty mở rộng phạm vi kinh doanh ra các tỉnh lân cận Hà Nội và tăng doanh thu.

Vốn và cơ sở vật chất kỹ thuật: nguồn vốn của công ty không ngừng tăng để mở rộng kinh doanh theo kế hoạch, nguồn vốn ban đầu là 60.000.000.000 đồng, đến năm 2012 tăng lên tới 219.876.267.210 đồng. Showroom trưng bày ô tô cũng được

đầu tư cả về số lượng và chất lượng. Cơ sở bảo hành, bảo trì đảm bảo các tiêu chuẩn, với trang thiết bị hiện đại tân tiến nhất để có thể cung cấp dịch vụ tốt nhất nhanh nhất đến với khách hàng. Vốn lớn và cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại là nhân tố chủ quan giúp doanh nghiệp tăng doanh thu.

Yếu tố liên quan đến sản phẩm:

- Khối lượng sản phẩm tăng, kết cấu mặt hàng ngày càng đa dạng, hướng tới

nhiều đối tượng khách hàng với những sở thích, thị hiếu khác nhau để phục vụ tớt nhất nhu cầu của thị trường. Danh mục sản phẩm phong phú, tăng khả năng lựa chọn cho khách hàng là nhân tố chủ quan giúp công ty tăng doanh thu.

- Chất lượng sản phẩm: đây là một trong những nhân tớ quan trọng tạo nên thương hiệu Toyota Mỹ Đình. Người tiêu dùng ngày càng hài lòng hơn với các sản phẩm cũng như dịch vụ của cơng ty. Các dịng xe từ sang trọng cao cấp đến các xe dịng trung bình đều đem đến cho người mua sự hài lịng về chất lượng, độ bền, thiết kế…. Chất lượng sản phẩm của công ty không ngừng tăng cao là điều kiện thiết yếu để tăng doanh thu.

- Chính sách giá: Các yếu tớ bên ngồi như chính sách thuế, sự suy giảm của

nền kinh tế khiến người tiêu dùng thắt chặt chi tiêu có tác động không nhỏ đến doanh thu của công ty. Tuy nhiên doanh nghiệp luôn nỗ lực cung cấp cho khách hàng chính sách giá linh hoạt để kích thích cầu tăng giúp tăng doanh thu như: trả chậm trả góp lãi suất thấp, thủ tục đơn giản; đồng thời dịch vụ bảo hành đối với những sản phẩm trả chậm trả góp vẫn đảm bảo chất lượng phục vụ chuyên nghiệp. Với chính sách giá mà cơng ty đề ra, doanh sớ bán tăng tuy nhiên nợ phải thu khách hàng cũng tăng do quản lý, thu hồi nợ chưa hiệu quả ảnh hưởng

2.2. Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình

2.2.1 Kết quả phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình qua dữ liệu sơ cấp

Sau khi nhận được sự đồng ý của Ban Giám đốc và một sớ thành viên phịng Tài chính - Kế tốn, phịng Kinh doanh, em đã tiến hành phát ra 8 phiếu điều tra và đã thu được kết quả nhận được từ phiếu điều tra để tổng hợp cụ thể như sau:

Bảng 2.2: Kết quả điều tra thông qua phiếu điều tra

STT Nội dung câu hỏi Phương án trả lời Số phiếu Tỷ lệ (%)

1 Theo Ơng (Bà) cơng tác phân tích doanh thu của công ty có cần thiết không?

Cần thiết. 8/8 100

Không cần thiết 0 0

2 Theo ông bà dữ liệu phân tích doanh thu từ phịng kế tốn đã đáp ứng được nhu cầu của Ban giám đốc chưa?

Đáp ứng đủ. 2/8 25

Chưa đáp ứng đủ 6/8 75

3 Theo Ông (Bà) công tác phân tích doanh thu của cơng ty nên để bợ phận nào đảm nhận?

Phịng Kế tốn 3/8 37,5

Phòng Kinh doanh 5/8 62,5

Phòng ban khác 0 0

4 Theo ông (bà) nhân tố khách quan nào ảnh hưởng lớn nhất tới doanh thu tại công ty?

Mơi trường chính trị, văn hóa, xã hợi

2/8 25

Chính sách kinh tế - pháp luật 4/8 50 Tình hình kinh tế chung 1/8 12,5 Khách hàng – nhà cung cấp 1/8 12,5 5 Theo Ông (Bà) các nhân tố chủ quan

nào ảnh hưởng lớn nhất tới doanh thu của công ty?

Nhân tố nguồn nhân lực 4/8 50 Ngành nghề kinh doanh 1/8 12,5 Trình đợ cơng nghệ và đợi ngũ

quản lý

1/8 12,5

Trang bị cơ sở vật chất, hạ tầng 1/8 12,5

Quy mô vốn 1/8 12,5

6 Theo Ơng (Bà) cơng tác phân tích doanh thu của Cơng ty đã mang lại hiệu quả chưa?

Chưa hiệu quả 5/8 62,5

Hiệu quả chưa cao 3/8 37,5

Hiệu quả cao 0/8 0

doanh nào mang lại doanh thu chủ yếu? Cung cấp dịch vụ bảo hành, sửa chữa, bảo dưỡng

0/0 0

8 Theo Ơng (Bà) tớc đợ tăng doanh của công ty giai đoạn 2009 - 2012 có tương xứng với tiềm lực và kỳ vọng của công ty không?

Không tương xứng. 5/8 62,5

Tương xứng. 3/8 37,5

Thông qua kết quả thu được từ phiếu điều tra, ta có kết luận như sau:

Cơng tác phân tích doanh thu của cơng ty là rất cần thiết tuy nhiên công ty chưa có sự chú trọng, quan tâm đúng mức nên cơng tác phân tích chưa đạt hiệu quả cao và chưa thu được những kết quả đáng nói.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đến từ hoạt động kinh doanh ô tô mới, kinh doanh phụ tùng ơ tơ chính hãng và cung cấp dịch vụ bảo dưỡng sửa chữa; trong đó doanh thu chủ yếu của công ty đến từ hoạt động kinh doanh ô tô.

Các nhân tố khách quan ảnh hưởng tới doanh thu là mơi trường pháp lý, chính sách của Nhà nước và tình hình kinh tế chung, nhân tớ ảnh hưởng lớn nhất là chính sách của Nhà Nước. Các nhân tố chủ quan có lớn ảnh hưởng doanh thu của Công ty là nhân tố ng̀n nhân lực, ngành nghề kinh doanh và trình đợ quản lý của Cơng ty cũng như trình đợ cơng nghệ và nhân tớ ảnh hưởng lớn nhất đến doanh thu công ty là nhân tố nguồn nhân lực.

Kết quả cuộc điều tra trắc nghiệm sẽ là một trong những căn cứ quan trọng để tiến hành phân tích doanh thu và đề ra những giải pháp thích hợp để tăng doanh thu cho cơng ty.

2.2.1.2 Kết quả thu được thông qua phỏng vấn trực tiếp

Buổi phỏng vấn trực tiếp được diễn ra vào chiều ngày 20/03/2014 tại trụ sở chính của cơng ty trên đường Phạm Hùng.

Phỏng vấn Ơng Tớng Thế Hùng - Tổng Giám đớc cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình

Trả lời:

Doanh thu là một chỉ tiêu rất quan trọng đối với các doanh nghiệp. Tăng doanh thu sẽ tăng lượng tiền thu về cho doanh nghiệp, qua đó tăng hiệu quả kinh doanh. Qua phân tích doanh thu, ta nhận thức được tình hình doanh thu của doanh nghiệp, những kết quả và những hạn chế. Từ đó, ta sẽ được ra được những giải pháp hiệu quả để tăng doanh thu. Vì vậy, theo tơi, cơng tác phân tích doanh thu là rất cần thiết.

Ơng có thể cho biết tình hình doanh thu của công ty trong thời gian gần đây? Và theo ơng, như vậy có tương xứng với tiềm năng của công ty không ?

Trả lời:

Cơng ty mới chính thức thành lập từ năm 2009, liên tục từ đó cho tới nay, doanh thu của công ty khơng ngừng tăng. Đây là kết quả của q trình nỡ lực khơng ngừng của tồn thể cơng nhân viên trong cơng ty. Tơi có thể tạm hài lịng với kết quả này nếu so nó với xuất phát điểm ban đầu. Tuy nhiên, so với thị trường ô tô hiện nay, tuy là đã có chỗ đứng tương đối vững chắc, nhưng so với những thương hiệu lâu năm hơn, doanh thu của Toyota Mỹ Đình cịn chưa thực sự cao, chưa tương xứng với tiềm năng sẵn có. Nhưng tôi tin tưởng doanh thu của cơng ty sẽ cịn tăng mạnh trong những năm sau.

Xin cảm ơn Ông về buổi phỏng vấn!

Phỏng vấn ông Trịnh Cao Huy- Kế tốn trưởng cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình

Thưa ông, trong công ty, công tác phân tích doanh thu do bộ phận kế tốn đảm nhiệm, ơng đánh giá cơng tác phân tích doanh thu có được thực hiện đều đặn khơng và thông tin phân tích phịng Kế tốn cung cấp đã đáp ứng được nhu cầu và thực sự hiệu quả chưa ?

Trả lời:

Cơng tác phân tích doanh thu được chúng tôi tiến hành vào cuối mỗi năm tài chính. Kế tốn là bợ phận nắm bắt rõ nhất tình hình tài chính nói chung và tình hình doanh thu nói riêng của cơng ty, các nhân viên kế tốn là những người có trình đợ, năng lực kế tốn tớt. Vì vậy, cơng tác phân tích doanh thu của chúng tơi ln đạt hiệu

quả cao. Tuy nhiên, ći năm tài chính, khới lượng cơng việc của kế tốn rất nhiều, kiến thức về phân tích thì vẫn chưa thực sự chun sâu, nên trong mợt sớ trường hợp, hiệu quả của phân tích bị giảm sút.

Cảm ơn ông về những chia sẻ ở trên!

Phỏng vấn ông Trần Thế Minh - Trưởng phòng kinh doanh công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình

Thưa ơng, ơng có thể cho biết tầm quan trọng của công tác tổ chức bán hàng trong việc tăng doanh thu của công ty không? Cách thức thự hiện công tác tổ chức bán hàng tại công ty ông?

Trả lời:

Doanh thu đến từ hoạt động bán hàng là doanh thu chủ yếu của công ty chúng tơi. Vì vậy, cơng tác bán hàng rất quan trọng và được chúng tôi đặc biệt quan tâm. Showroom trưng bày sản phẩm rộng lớn được thiết kế sang trọng, nhân viên kinh doanh nhiệt tình, chun nghiệp; chính sách giá cũng như các đợng thái kích cầu người tiêu dùng cũng được công ty chúng tôi chú ý thực hiện. Ngồi những yếu tớ cơ bản để tạo uy tín của cơng ty đới với người tiêu dùng là chất lượng, thương hiệu, thì chúng tơi cịn tạo ấn tượng tốt đẹp với khách hàng bởi phong cách phục vụ chuyên nghiệp, thân thiện của các nhân viên bán hàng.

Để tăng doanh thu trong thời gian tới, thay mặt phịng kinh doanh, ơng đưa ra giải pháp gì?

Trả lời:

Trong thời gian tới, chúng tôi sẽ nâng cao chất lượng dịch vụ hậu mãi và đưa ra chính sách giá mềm dẻo hơn nữa nhất là đối với gói mua ô tơ trả chậm, trả góp nhằm kích thích nhu cầu và hỡ trợ khách hàng. Công ty cũng sẽ thực hiện chiến dịch

marketing mạnh mẽ hơn.

2.2.2. Kết quả phân tích doanh thu tại cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình qua dữ liệu thứ cấp.

2.2.2.1 Phân tích khái quát sự biến động của doanh thu qua từng thời kỳ.

Biểu đồ 2.1: Tốc độ phát triển doanh thu của công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2008 -2012

Doanh thu của cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2008 – 2012 có xu hướng tăng. Doanh thu năm 2009 tăng 128,21% so với doanh thu năm 2008. Doanh thu năm 2010 tăng 111,11% so với năm 2009 và tăng 142,45% so với nă 2008. Doanh thu năm 2011 tăng 133,33% so với năm 2010 và tăng 189,93%. Doanh thu năm 2012 tăng 324,80% và tăng 451,15% so với năm 2008.

Như vậy cơng ty đã hồn thành kế hoạch về doanh thu, doanh thu tăng tuy nhiên tốc độ tăng khơng ổn định.

Bảng 2.3: Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm theo doanh thu thực tế có sử dụng chỉ số giá

ĐVT: VNĐ Năm (%) (%) (%) Năm 2008 390.266.097.551 100 390.266.097.551,00 _ _ Năm 2009 500.341.150.706 88,85 563.130.163.991,00 144,29 144,29 Năm 2010 555.934.611.896 93,21 596.432.369.805,82 105,91 152,83 Năm 2011 741.246.149.194 98,53 752.305.033.181,77 126,13 192,77 Năm 2012 1.799.752.762.039 89,09 2.020.151.265.056,68 268,53 517,63

(Chỉ số giá theo trang web của Tổng cục thống kê www.gso.gov.vn)

Doanh thu của công ty qua các năm 2008 - 2012 loại trừ ảnh hưởng của yếu tố lạm phát vẫn tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn so với khi chưa loại trừ yếu tố giá. Cụ thể tớc đợ phát triển doanh thu liên hồn năm 2009, 2010, 2011 và 2012 lần lượt là: 144,29%; 105,91%; 126,13%; 268,53%. Tốc độ phát triển định mức của các năm 2009, 2010, 2011, 2012 so với năm 2008 lần lượt là: 144,29%; 152,83%; 192,77%; 517,63%.

2.2.2.2 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu theo tổng mức và kết cấu.

Bảng 2.4: Phân tích doanh thu tiêu thụ theo nghiệp vụ kinh doanh ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu

Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)

Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỉ lệ (%) Tỷ trọng (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 1. DTBH 578.090.993.853 77,99 1.491.214.542.113 82,86 913.123.548.260 157,95 4,87 2. DTCCDV 163.051.305.959 22,00 305.429.484.529 16,97 142.378.178.570 87,32 -5,03 3. DT HĐTC 103.849.382 0,01 3.108.735.397 0,17 3.004.886.015 28,94 0,16 4. Tổng DT 741.246.149.194 100 1.799.752.762.039 100 1.058.506.612.845 142,80 _

Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.058.056.612.845 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 142,80% là từ ba nghiệp vụ kinh doanh: bán ô tô và phụ tùng ô tô; cung cấp dịch bảo dưỡng sửa chữa và hoạt đợng tài chính, cụ thể:

+ Doanh thu bán ô tô và bán phụ tùng ô tô năm 2012 so với năm 2011 tăng 913.123.548.260 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 157,95% .

+ Doanh thu cung cấp dịch vụ bảo dưỡng, sửa chữa năm 2012 so với năm 2011 tăng 142.378.178.570 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 87,32%.

+ Doanh thu hoạt đợng tài chính năm 2012 so với năm 2011 tăng 3.004.886.015 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 28,94%.

Về tỷ trọng, hoạt động bán ô tô và bán phụ tùng ô tô chiếm tỷ trọng lớn nhất và doanh thu hoạt đợng tài chính chiếm tỷ trọng thấp nhất. Năm 2012 doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm ngược lại doanh thu hoạt động bán ô tô, phụ tùng ô tô và doanh thu hoạt đợng tài chính có xu hướng tăng.

Bảng 2.5: Phân tích doanh thu tiêu thụ theo nhóm hàng và mặt hàng chủ yếu ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh tăng (giảm)

Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỷ trọng (%) Tiền Tỉ lệ (%) Tỉ trọng (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) 1. DT nhóm ô tô 476.925.069.929 82,5 1.278.716.469.862 85,75 801.791.399.933 168,12 3,25 2. DT nhóm phụ tùng ô tô 101.165.923.924 17,5 212.498.072.251 14,25 111.332.148.327 110,09 -3,25 3. Tổng DTBH 578.090.993.853 100 1.491.214.542.113 100 913.123.548.260 157,95 -

Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2011 và năm 2012

Doanh thu bán hàng công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 913.123.548.260 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 157,95% là do doanh thu nhóm ô tô và nhóm phụ tùng ô tô tăng, cụ thể:

+ Doanh thu nhóm phụ tùng ô tô năm 2012 so với năm 2011 tăng 111.332.148.327 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 110,09%. Về tỷ trọng, nhóm ô tô chiếm tỷ trọng lớn hơn và năm 2012 so với năm 2011 có xu hướng tăng (3,25%). ngược lại nhóm phụ tùng ô tô có xu hướng giảm tỷ trọng với tỷ lệ giảm tương ứng.

Bảng 2.6: Phân tích doanh thu theo các phương thức thanh toán

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu