Bảng 04: Phân tích DTBH theo phương thức thanh tốn
ĐVT: VNĐ
Các chỉ tiêu 2011 2012 So sánh tăng (giảm)
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) Tổng DT bán hàng. Trong đó: 11.569.454.376 100 12.211.087.556 100 641.633.180 5,55 0 1. Thu tiền ngay 7.806.105.759 67,47 8.418.943.560 68,95 612.837.801 7,85 1,48 2. Bán trả chậm 3.763.348.611 32,53 3.792.143.990 31,05 28.795.379 0,77 -1,48 Trong đó: - Nợ đã thu được 3.589.960.925 31,03 3.576.152.817 29,29 -13.808.108 -0,38 -1,74 - Nợ khó địi 173.387.686 1,50 215.991.173 1,76 42.603.487 24,57 0,26 Tỷ lệ nợ khó địi trên DT bán trả chậm (%) 4,61 - 5,70 - - 1,09 -
(Nguồn: Số liệu được lấy từ sổ kế toán chi tiết tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng, sổ chi tiết theo dõi
cơng nợ, tài khoản159: “Dự phịng phải thu khó địi”)
Nhận xét: Từ bảng phân tích trên ta thấy:
Tổng DTBH của Cơng ty tăng 641.633.180 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 5,55%. Trong đó:
- DTBH thu tiền ngay tăng 612.837.801 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 7,85%. - DTBH chậm trả tăng 28.795.379 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 0,77%.
Như vậy, phương thức bán hàng tiền ngay trong năm 2011 đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa của DN, tăng DT.
Nhìn tổng thể, ta thấy tỷ lệ DTBH chậm trả trong năm 2012 so với năm 2011 nhỏ hơn tỷ lệ tăng của tổng DTBH và tỷ trọng giảm 1,48% là tương đối hợp lý. Tuy nhiên, xét trong kết cấu DTBH chậm trả ta thấy: Nợ đã thu được giảm 13.808.108 (đ), tương ứng với tỷ lệ giảm 0,38% trong khi nợ khó địi lại tăng hơn so với năm trước là 42.603.487 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng là 24,57% làm cho tỷ lệ nợ khó địi trên DT trả chậm tăng 1,09%.
Trong kỳ kinh doanh tới công ty cần nghiên cứu đề ra các biện pháp giảm tỷ lệ DT bán hàng chậm trả. Tăng cường những biện pháp thu hồi công nợ, giảm số tiền và tỷ lệ nợ khó địi.
2.2.5. Phân tích doanh thu bán hàng theo quý
Bảng 05: Bảng phân tích doanh thu bán hàng theo quý
ĐVT: VNĐ
Quý 2011 2012 So sánh tăng (giảm)
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) Quý I 1.151.954.532 9,96 1.117.165.959 9,15 -34.788.573 -3,02 -0,81 Quý II 2.453.012.730 21,20 2.639.664.731 21,62 186.652.001 7,61 0,42 Quý III 3.451.162.558 29,83 3.629.620.830 29,72 178.458.272 5,17 -0,11 Quý IV 4.513.324.550 39,01 4.824.636.030 39,51 311.311.480 6,90 0,5 Tổng DTBH 11.569.454.376 100 12.211.087.556 100 641.633.180 5,55 0
(Nguồn: Số liệu từ bảng trích từ Bảng cân đối tài khoản hàng tháng của Công ty trong 2 năm 2011 và 2012)
♦ So với năm 2011 thì DT năm 2012 hồn thành vượt mức với tổng số tiền là 641.633.180 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 5,55%. Trong đó: Quý II tăng 186.652.001 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 7,61% và là quý có tỷ lệ tăng cao nhất trong năm; Quý III tăng 178.458.272 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 5,17%; Qúy IV tăng 311.311.480 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 6,90%
♦ Xét về mặt tỷ trọng thì DT của các qúy khơng đều nhau. Trong đó, quý IV chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng 0,5% so với năm 2011, quý III có tỷ trọng nhỏ hơn và có tỷ trọng giảm 0,11%, quý II có tỷ trọng nhỏ hơn nữa và có tỷ trọng tăng 0,42%, duy nhất có một quý có DT giảm đó là quý I, đây cũng là quý có tỷ trọng nhỏ nhất và tỷ trọng đó giảm so với năm trước.
Tóm lại: Tình hình DT của DN năm 2012 so với năm 2011 tăng lên và giữa các q khơng đều nhau. Trong đó, q I là q chiếm tỷ trọng nhỏ nhất có tỷ lệ tăng DT giảm so kế hoạch. Do vậy, DN cần nghiên cứu nguyên nhân và đưa ra các biện pháp thích hợp cho những tháng đầu năm này.
2.2.6. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng.
2.2.6.1. Phân tích ảnh hưởng của số lượng và giá bán đến DTBH
DTBH của DN bao gồm DTBH sản phẩm nội thất phòng khách, nội thất phòng ngủ, nội thất phòng bếp. Căn cứ vào số liệu thực tế tại DN thì em có thể thống kê được số lượng và tính được đơn giá bán bình quân của từng mặt hàng bán ra từ đó làm cơ sở để phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới sự biến động của DTBH.
Số liệu giá bán của từng mặt hàng dùng để phân tích là giá bình qn được xác định dựa trên số lượng hàng thống kê được và tổng DT tương ứng với mặt hàng đó.
Bảng 06: Bảng tổng hợp số lượng và giá bán của từng mặt hàng
Tên hàng ĐVT Năm 2011 Năm 2012
Q0 P0(đồng) Q1 P1(đồng) - sofa,salon da góc Bộ 443 6.503.000 445 6.876.000 - Kệ tivi kính Bộ 288 2.319.000 302 2.302.000 - giường ngủ 1M8 Bộ 253 7.540.000 261 7.697.900 - Tủ 4 cánh Bộ 263 5.612.000 272 5.764.000 - Bàn phấn+ ghế Bộ 267 3.796.000 275 3.995.000
- Tủ bếp gỗ xoan đào Bộ 271 4.706.000 283 5.414.000
- Bàn ghế ăn gỗ xoan đào Bộ 386 6.083.000 381 5.979.500
(Nguồn: Sổ kế toán chi tiết TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và từ các hợp đồng mua bán đối với những khách hàng lớn)
Bảng 07: Phân tích ảnh hưởng của số lượng và giá bán đến sự biến động của DT ĐVT: đồng Tên hàng Q0P0 ( ∑q0p0 ) ( ∑q1p0 )Q1P0 ( ∑q1p1 )Q1P1 STCLDTBH TL A.h do Q A.h do P (%) ST TL (%) ST TL (%) 1. Nội thất phịng khách. Trong đó: 3.548.851.202 3.594.173.000 3.725.241.302 176.390.100 4,97 45.321.798 1,28 131.068.302 3,69 Sofa, salon da góc 2.880.948.465 2.893.835.000 3.059.879.225 178.930.760 6,21 12.886.535 0,45 166.044.225 5,76 Kệ tivi kính 667.902.737 700.338.000 665.362.077 -2.540.660 -0.38 32.435.263 4,86 -34.975.923 -5,24 2. Nội thất phịng ngủ. Trong đó: 4.397.192.805 4.538.304.000 4.675.607.233 278.414.428 6,33 141.111.195 3,21 137.303.233 3,12 Giường 1M8 1.907.678.879 1.967.940.000 2.009.172.820 101.493.941 5,32 60.261.121 3,16 41.232.820 2,16 Tủ 4 cánh 1.475.957.575 1.526.464.000 1.567.815.190 91.857.615 6,22 50.506.425 3,42 41.351.190 2,80 Bàn phấn+ghế 1.013.556.351 1.043.900.000 1.098.619.223 85.062.872 8,39 30.343.649 29,88 54.719.223 5,40 3. Nội thất phịng bếp. Trong đó: 3.623.410.363 3.649.421.000 3.810.239.021 186.828.658 5,16 26.010.637 0,72 160.818.021 4,44 Tủ bếp gỗ xoan đào 1.275.356.034 1.331.798.000 1.532.184.810 256.828.776 20,14 56.441.966 4,43 200.386.810 15,71 Bàn ghế ăn gỗ xoan đào 2.348.054.329 2.317.623.000 2.278.054.211 -70.000.118 -2,98 -30.431.329 -1,30 -39.568.789 -1,69
Tổng doanh thu 11.569.454.376 11.781.898.00
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy DTBH của Cơng ty tăng 5,55 %
tương ứng với số tiền tăng là 641.633.180 (đ). Đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng ta thấy:
♦ Do số lượng của các mặt hàng thay đổi đã góp phần làm tăng DTBH của Cơng ty lên 212.443.630 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 1,84%. Cụ thể:
+ Đối với nhóm mặt hàng nội thất phịng khách: Số lượng nhóm mặt hàng này thay đổi góp phần làm cho DTBH tăng thêm 45.321.798 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 1,28%. Trong đó:
- Số lượng sản phẩm sofa salon da góc tăng lên góp phần làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 12.886.535 (đ), tương ứng vớ tỷ lệ tăng thêm là 0,45%.
- Số lượng sản phẩm kệ tivi kính tăng làm tăng DT tồn cơng ty tăng thêm với số tiền là 32.435.263 (đ) tương ứng với tỷ lệ tăng 4,86%.
+ Đối với nhóm mặt hàng nội thất phịng ngủ, số lượng mặt hàng này thay đổi góp phần làm cho DTBH tăng thêm 141.111.195 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 3,21%. Trong đó:
- Số lượng sản phẩm giường 1M8 tăng lên góp phần làm cho DT tồn công ty tăng thêm 60.261.121 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 3,16%.
- Số lượng sản phẩm tủ bốn cánh tăng lên góp phần làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 50.506.425 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 3,42%.
- Số lượng sản phẩm bàn phấn cộng ghế tăng lên góp phần làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 30.343.649 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 29,88%.
+ Đối với nhóm mặt hàng nội thất phịng bếp, số lượng mặt hàng này thay đổi góp phần làm cho DTBH của cơng ty tăng 26.010.637 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 0,72%. Trong đó:
- Số lượng sản phẩm tủ bếp gỗ xoan đào tăng lên góp phần làm cho DT tồn công ty tăng thêm 56.441.966 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 4,43%.
- Số lượng sản phẩm bàn ghế ăn gỗ xoan đào giảm làm cho DT tồn cơng ty giảm 30.431.329 (đ), tương ứng với tỷ lệ giảm 1,30%.
Nhìn chung cơng ty kinh doanh các mặt hàng nội thất có hiệu quả. Sản lượng tăng giá tăng dẫn đến doanh thu của công ty tăng theo. Công ty cần phát huy hơn nữa để đem lại doanh thu cao hơn.
♦ Do giá bán của mặt hàng thay đổi làm ảnh hưởng tăng đến DTBH tồn cơng ty là 429.189.550 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng là 3,71%. Cụ thể:
+ Đối với nhóm mặt hàng nội thất phịng khách thì giá bán của nhóm mặt hàng này thay đổi góp phần làm cho DTBH tăng thêm 131.068.302 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 3,69 %. Trong đó:
- Giá bán sản phẩm sofa salon da góc tăng lên góp phần làm cho DT tồn công ty tăng thêm 166.044.225 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng thêm là 5,76%
- Giá bán sản phẩm kệ tivi kính giảm làm giảm DT tồn cơng ty với số tiền là -34.975.923 (đ), tương ứng với tỷ lệ giảm 5,24%.
+ Đối với nhóm mặt hàng nội thất phịng ngủ thì giá bán của nhóm mặt hàng này thay đổi góp phần làm cho DTBH tăng thêm 137.303.233 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 3,12 %. Trong đó:
- Giá bán sản phẩm giường 1M8 tăng lên góp phần làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 41.232.820 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng thêm là 2,16%.
- Giá bán sản phẩm tủ bốn cánh tăng lên góp phần làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 41.351.190 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng thêm là 2,80%.
- Giá bán sản phẩm bàn phấn cộng ghế tăng lên góp phần làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 54.719.223 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng thêm là 5,40%.
Mặc dù, trong nhóm sản phẩm nội thất phịng khách có giá bán sản phẩm kệ tivi kính giảm đã làm giảm DT tồn cơng ty nhưng sản phẩm này chiếm tỷ trọng nhỏ trong nhóm sản phẩm nội thất phịng khách nên DTBH của nhóm mặt hàng này vẫn góp phần làm tăng DT tồn cơng ty.
+ Đối với nhóm mặt hàng nội thất phịng bếp thì giá bán của nhóm mặt hàng này thay đổi góp phần làm cho DTBH của công ty tăng thêm 160.818.021 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng 4,44 %. Trong đó:
- Giá bán sản phẩm tủ bếp tăng lên làm cho DT tồn cơng ty tăng thêm 200.386.810 (đ), tương ứng với tỷ lệ tăng thêm là 15,71%.
- Giá bán sản phẩm bàn ghế ăn gỗ xoan đào giảm làm cho DT tồn cơng ty giảm đi 39.568.789 (đ), tương ứng với tỷ lệ giảm là 1,69%.
Tóm lại, tổng DTBH của cơng ty tăng lên là do cả số lượng và giá bán tăng. Tuy nhiên tỷ lệ tăng của số lượng hàng bán so với tỷ lệ tăng của giá bán lại nhỏ hơn
chứng tỏ công ty kinh doanh chưa có hiệu quả cao. Cơng ty cần tìm ra biện pháp khắc phục để đem lại sự hợp lý giữa số lượng và giá cả sao cho tỷ lệ tăng của số lượng phải lớn hơn tỷ lệ tăng của giá cả.
2.2.6.2. Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động.
Các chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
Tổng DTBH đã loại trừ ảnh hưởng của giá (đồng) M 11.569.454.376 11.685.251.240
Tổng số lao động (người) T 47 47
Từ bảng số liệu trên ta có bảng phân tích sau:
Bảng 08: Phân tích ảnh hưởng của số lao động và năng suất lao động tới sự biến động của DTBH
ĐVT: đồng Chỉ tiêu T0 0 T1 0 T1 1 CLDT A.h do T A.h do ST TL(%) ST TL(%) ST TL(%) Tổng cộng 11.569.454.376 11.569.454.390 11.685.251.240 115.796.870 1,00 20 1,73 115.796.850 1,00
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy: DTBH năm 2012 so với năm 2011 tăng lên 1,00% tương ứng với số
tiền tăng thêm là 115.796.870đ. Đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hưởng ta thấy:
- Do ảnh hưởng của số lượng lao động khơng có sự thay đổi làm cho DTBH tăng lên không đáng kể, khơng có sự biến động nhiều với tỷ lệ tăng 1,73% ứng với số DT tăng lên là 20đ.
- Do ảnh hưởng của NSLĐ tăng lên làm cho DTBH tăng 1,00% tương ứng với số DT tăng thêm là 115.796.850đ Như vậy, DTBH của Công ty tăng lên chủ yếu là do ảnh hưởng của nhân tố NSLĐ bình quân tăng lên. Tuy vậy, tỷ lệ tăng của số lượng lao động lớn hơn tỷ lệ tăng của năng suất lao động (1,73% > 1,00%). Như vậy, DN cần có những biện pháp thích hợp nhằm khơng ngừng nâng cao hiệu quả lao động trong Công ty.
CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG DOANH THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ
THƯƠNG MẠI TÂN PHONG 3.1. Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu.
3.1.1. Những kết quả đã đạt được
Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Tân Phong là đơn vị chuyên hoạt động sản xuất kinh doanh đồ nội thất . Trong q trình hoạt động của mình, Cơng ty đã ln phấn đấu xây dựng và khẳng định thương hiệu của mình. Trong thời gian qua, Công ty đã đạt được những kết quả đáng khen ngợi sau:
♦ Về uy tín thương, thương hiệu
Cơng ty cổ phần đầu tư và thương mại Tân Phong ln đặt uy tín lên hàng đầu, vượt qua nhiều thách thức, khó khăn, kể từ khi đi vào hoạt động đến nay, Cơng ty có sự phát triển vượt bậc, khẳng định uy tín vững chắc trên thị trường. Và sản phẩm của Cơng ty được khách hàng đánh giá là có chất lượng tốt mà giá cả lại phải chăng. Hiện nay, sản phẩm đồ nội thất của Công ty đã và đang dần mở rộng ra thị trường. Đạt được điều này cũng là sự nỗ lực của tồn thể Cơng ty đặc biệt là lãnh đạo các cấp trong thời gian vừa qua.
♦ Về nguồn nhân lực
Hiện tại Cơng ty đang có một đội ngũ nhân viên có năng lực, có trình độ chun mơn cao, trẻ, nhiệt tình, năng động, sáng tạo trong cơng việc. Đặc biệt là đội ngũ nhân viên kinh doanh năng động, sáng tạo cùng với đội ngũ nhân viên kế toán làm việc cẩn thận, tỉ mỉ và đáp ứng những nhu cầu chuyên môn của Công ty. Với nguồn nhân lực này thì đây là cơ sở để Cơng ty nâng cao được NSLĐ bình qn của Cơng ty từ đó có thể tăng DT và hiệu quả kinh doanh. Cụ thể là NSLĐ bình qn của Cơng ty tăng từ 246.158.604 (đồng/ người/ năm) năm 2011 lên 248.622.367 (đồng/ người/ năm) năm 2012.
♦ Về việc thực hiện các chỉ tiêu DT
Qua nghiên cứu và phân tích tình hình DT tiêu thụ sản phẩm của Cơng ty trong những năm vừa qua, em thấy DT của Công ty liên tục tăng. Mặc dù năm 2008 và năm 2009 nền kinh tế đất nước và thế giới có nhiều biến động do lạm
phát, khủng hoảng song tốc độ tăng DT của Công ty vẫn cao, đạt cao nhất vào năm 2011 với tỷ lệ tăng đạt 6,83% so với năm trước, tương ứng với số tiền tăng là 739.951.590 đồng, mà nguyên nhân chủ yếu lại là do sự tăng lên của số lượng hàng hóa bán ra. Đây là một thành tích đáng mừng chứng tỏ cơng ty ngày một khẳng định được khả năng kinh doanh của mình trên thị trường. Cơng ty cần phát huy hơn nữa trong những năm tiếp theo.
♦ Sản phẩm đa dạng, chất lượng tốt, giá cả phải chăng.
Các sản phẩm của Công ty ngày càng đa dạng và chất lượng ngày càng cao đồng thời giá cả phải chăng đã đáp ứng được nhu cầu của đông đảo khách hàng. Ngay từ khi mới thành lập, Công ty đã xác định: Chất lượng sản phẩm ln là tiêu chí hàng đầu trong mọi hoạt động của Cơng ty. Chính từ nhận thức này, Ban lãnh