1.4.2 .Các tài khoản sử dụng trong kế toán bán hàng
2.2 Thực trạng công tác kế tốn của Cơng ty TNHH Thương Mại Thành Phát
2.2.1. Thực trạng vận dụng chứng từ kế toán
- Thẻ quầy hàng ( Mẫu số 02 – BH): Theo dõi số lượng và giá trị hàng hoá trong
quá trình nhận và bán tại quầy hàng, giúp cho người bán hàng thường xuyên nắm được tình hình nhập, xuất , tồn tại quầy hàng
+ Thẻ này do người bán hàng giữ và ghi hằng ngày, .
- Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01 GTGT – 3LL): Kế toán căn cứ vào PXK (trong trường hợp thừa, thiếu hàng hay hàng bị bẹp, xước, khơng đúng tiêu chuẩn có phản hồi từ khách hàng, kế toán sẽ đối chiếu với BBGH do nhân viên giao nhận chuyển về sau khi giao hàng) để lập hóa đơn GTGT. Hố đơn GTGT được lập thành 3 liên:
+ Liên 1: Lưu tại quyển hoá đơn gốc, kế toán ghi sổ nhật ký chung. + Liên 2: Giao cho khách hàng.
+ Liên 3: Giao cho kế tốn cơng nợ, thanh toán ghi sổ.
Trong trường hợp hàng trả lại, kế tốn căn cứ vào liên 2 của hóa đơn GTGT do khách hàng chuyển tới, đối chiếu với BBGH hàng hóa để ghi sổ.
- Phiếu thu: ( Mẫu số 01- TT): Kế toán lập để phản ánh số tiền thực nhập quỹ,
làm căn cứ để ghi sổ kế toán. Trên phiếu thu ghi rõ họ tên người nộp tiền, lý do nộp, số tiền.
- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT/BB): là chứng từ ghi nhận các chi phí phát sinh
trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Phiếu chi được lập làm 3 liên như phiếu thu..
- Giấy báo có của ngân hàng: Là chứng từ thanh tốn điện tử liên ngân hàng được chuyển tới công ty nhằm xác định khoản tiền khách hàng đã thanh tốn cho cơng ty thông qua chuyển khoản.
- Sổ tổng hợp: Nhật ký chứng từ số 8, Nhật ký chứng từ số 10; Sổ cái TK 511, TK 632, TK 131 …..
- Sổ chi tiết: Sổ chi tiết các TK 131, 511, TK 632, chi tiết phải thu khách hàng