5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp:
2.2.1. Phân tíchtình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh
2.2.1.1. Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Bảng 2.4: Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
ĐVT:đồng
CÁC CHỈ TIÊU Năm 2012 Năm 2013 SO SÁNH
CL % 1 2 3 4 5 1/ Doanh thu bán hàng và CCDV 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 2/ Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0.00
3/ Doanh thu thuần bán
hàng và CCDV 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 4/ Giá vốn hàng bán 150,002,882,005 195,591,632,142 45,588,750,137 30.39 5/ Lợi nhuận gộp bán hàng và CCDV 40,554,084,333 40,071,287,691 (482,796,642) (1.19) 6/ TS LNG BH và CCDV/DTT BH và CCDV(%) 21.28 17.00 (4.28) (20.10)
7/ Doanh thu tài chính 400,170,632 500,650,447 100,479,815 25.11 8/ Chi phí tài chính 371,450,372 400,958,889 29,508,517 7.94 9/ TS CPTC/ DTTC(%) [ 92.82 80.09 (12.74) (13.72) 10/ Tổng doanh thu thuần 40,582,804,593 40,170,979,249 (411,825,344) (1.01) 11/ Chi phí bán hàng 8,754,971,489 9,871,247,381 1,116,275,892 12.75 12/ TS CPBH/ DTT BH và CCDV(%) 4.59 4.19 (0.41) (8.83) 13/ Chi phí quản lý 11,409,753,354 13,103,308,948 1,693,555,594 14.84 14/ TS CPQL/TDTT (%) 28.11 32.62 4.50 16.02 15/ LNT KD 20,418,079,750 17,196,422,920 (3,221,656,830) (15.78) 16/ TSLNTKD/TDTT(%) 50.31 42.81 (7.50) (14.92) 17/ Thuế TN phải nộp 5,137,151,798 4,307,784,785 (829,367,013) (16.14) 18/ LNT KD sau thuế 15,411,455,395 12,923,354,354 (2,488,101,041) (16.14) 19/ TS LNT KD sau 37.98 32.17 (5.80) (15.28)
Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn
thuế/TDTT(%)
(Nguồn: Phịng tài chính – kế tốn)
Qua bảng phân tích số liệu ta thấy lợi nhuận thuần kinh doanh trước thuế của doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 giảm 3.221.656.830 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 15.78 % trong đó:
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 so với năm 2012 giảm 482,796,642 đồng tương ứng với tỷ lệ 1.19% trong đó doanh thu về BH&CCDV tăng 45,105,953,495 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 23.67 % còn giá vốn hàng bán năm 2013 tăng so với năm 2012 45,588,750,137 tương ứng với 30.39%. Doanh thu tăng, giá vốn tăng nhưng tỷ lệ tăng của doanh thu nhỏ hơn tỷ lệ tăng của giá vốn điều đó làm cho lợi nhuận gộp của doanh nghiệp giảm.
Doanh thu tài chính năm 2013 so với năm 2012 tăng 100,479,815 tương ứng với tỷ lệ tăng 25.11%, chi phí tài chính năm 2013 so với năm 2012 cũng tăng 29,508,517 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 7.94% làm cho tỷ suất chi phí tài chính năm 2013 cũng giảm 12.74% tương ứng với tỷ lệ 13.72%.
Chi phí bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 1,116,275,892 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12.75 %, tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 0.41% tương ứng với tỷ lệ 8.83%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2013 so với năm 2012 cũng tăng 1,693,555,594 đồng tương ứng với tỷ lệ 14.84 %. Điều đó làm cho tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên tổng doanh thu thuần 4.5% tương ứng với tỷ lệ tăng 16.02%.
Tỷ suất lợi nhuận thuần kinh doanh trên doanh thu thuần năm 2013 so với năm 2012 giảm 7.5% tương ứng với tỷ lệ giảm 14.92%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2013 cũng giảm 829,367,013 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 16.14%.
Lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2012 cũng giảm 2,488,101,041 đồng tương ứng với tỷ lệ 16.14%. Tuy nhiên, tỷ suất LNST/TDTT năm 2013 so với năm 2012 giảm 5.8% tương ứng với tỷ lệ 15.28%.
2.2.1.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
ĐVT:Đồng
CÁC NHÂN TỐ Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch A.H đến LN
ST TL ST TL
1/ DTBH và CCDV 190,556,966,338 235,662,919,833 45,105,953,495 23.67 45,105,953,495 220.91 2/ Giá vốn hàng bán 150,002,882,005 195,591,632,142 45,588,750,137 30.39 (45,588,750,137) (223.28) 3/ Doanh thu tài chính 400,170,632 500,650,447 100,479,815 25.11 100,479,815 0.49 4/ Chi phí tài chính 371,450,372 400,958,889 29,508,517 7.94 (29,508,517) (0.14) 5/ Chi phí bán hang 8,754,971,489 9,871,247,381 1,116,275,892 12.75 (1,116,275,892) (5.47) 6/ Chi phí quản lý DN 11,409,753,354 13,103,308,948 1,693,555,594 14.84 (1,693,555,594) (8.29) Lợi nhuận thuần KD 20,418,079,750 17,196,422,920 (3,221,656,830) (15.78) (3,221,656,830) (15.78)
Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn
Qua bảng phân tích số liệu ta thấy lợi nhuận thuần kinh doanh của doanh nghiệp năm 2012 giảm 3,221,656,830 đồng tương ứng với 15.78 %. Trong đó:
Doanh thu BH&CCDV năm 2013 tăng so với năm 2012 45,105,953,495 đồng tương ứng với tỷ lệ 23.67%. Điều đó ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận tăng 45,105,953,495 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 220.91%.
Giá vốn hàng bán năm 2013 cũng tăng so với năm 2012 là 45,588,750,137 đồng tương ứng vơi tỷ lệ tăng là 30.39 %, nó ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 45,588,750,137 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 223.28 %.
Doanh thu tài chính năm 2013 cũng tăng 100,479,815 đồng so với năm 2012 tương ứng với tỷ lệ tăng 25.11 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận tăng 100,479,815 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 0.49 %.
Chi phí hoạt động tài chính năm 2013 tăng 29,508,517 đồng so với năm 2012 tương ứng với tỷ lệ tăng 7.94 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 29,508,517 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 0.14 %.
Chi phí bán hàng năm 2013 tăng 1,116,275,892 đồng so với năm 2012 tương ứng với tỷ lệ tăng 12,75 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 1,116,275,892 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 5.47 %.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng 1,693,555,594 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14.84 %, ảnh hưởng tới lợi nhuận làm lợi nhuận giảm 1,693,555,594 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8.29 %.
Kết luận: Ta thấy lợi nhuận của công ty giảm so với năm trước là do sự tăng mạnh của các khoản chi phí. Đây là một dấu hiệu khơng tốt đối với doanh nghiệp. Ban giám đốc cần phải có những biện pháp nhanh chóng, kịp thời để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Khoa: Kế toán – Kiểm toán