III. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN HUYỆN QUẾ VÕ
3. Giai đoạn thu lãi cho vay
Kế toán tiến hành thu lãi theo tháng, khi cán bộ tín dụng cho vay đã quy định cho khách hàng ngày trả lãi khi khách hàng đem tiền đến nộp lãi, kế toán cho vay vào máy vi tính thu lãi và ghi số tiền lãi thu vào hợp đồng tín dụng lưu giữ tại ngân hàng và lập phiếu thu để khách hàng nộp tiền bên quỹ.
Thời gian tính lãi:
Thời gian tính lãi được xác định theo ngày.
Thời gian tính lãi từ ngày vay mà không tính ngày trả nợ.
Ngày nghỉ, ngày lễ số dư tính lãi là số dư của ngày làm việc hôm trước Trường hợp vay trả trong ngày thời gian tính lãi là một ngày.
Phương pháp tính lãi:
Tính lãi theo món: áp dụng trong trường hợp số tiền gốc không có biến động trong suốt thời gian tính lãi như thu lãi theo ngày, định kì ( tuần, tháng, quý…) thu lãi một lần khi đến hạn.
Tính lãi theo tích số: áp dụng trong trường hợp số tiền vay biến động trên tài khoản cho vay hoặc hợp đồng tín dụng trong thời gian tính lãi, việc tính và thu lãi được thực hiện theo tháng hoặc trong một kỳ nhất định.
Công thức tính Tính lãi theo món:
Tiền lãi = gốc x lãi suất x số ngày Trong đó :gốc là số tiền trả nợ của khách hàng lãi suất: lãi suất hàng tháng hoặc lãi suất hàng năm.
Tính lãi theo tích số:
Tiền lãi = tổng tích số x lãi suất Trong đó: Tổng tích số là tổng số dư các ngày thực tế trong tháng Lãi suất là lãi suất hàng tháng hoặc hàng năm.
Phương pháp này được áp dụng cho cả lãi suất ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
Khi tính lãi xong, kế toán lập phiếu thu tiền (nộp bằng tiền mặt) hoặc lập phiếu chuyển khoản (nếu bằng chuyển khoản) vào máy kế toán hạch toán.
Nợ: Tài khoản tiền gửi đơn vị vay (nêú bằng chuyển khoản). Tài khoản tiền mặt (nếu bằng tiền mặt).
Có: Tài khoản thu nhập của ngân hàng.
Đồng thời kế toán ghi ngày thu lãi số tiền lãi đã tính vào hợp đồng tín dụng. Phiếu thu lãi được lập thành một liên lạc chứng từ hạch toán. Nếu khách hàng yêu cầu lập thêm một liên chuyển cho khách hàng sau khi thu lãi xong. Với số lượng khách hàng lớn và rất đông hộ sản xuất thường vay những món nhỏ nên tiền thu lãi hàng tháng ít, kế toán phải ghi chép nhiều nhất là cuối tháng. Để đảm bảo doanh thu của ngân hàng và thu nhập ổn định những hộ sản xuất có chu kỳ sản xuất thường từ 6 đến 12 tháng nên quá trình thu hồi vốn chậm, thu lãI theo tháng thì họ chưa có tiền trả ngân hàng để có thu nhập ổn định làm cho ngân hàng khó khăn trong việc thu hồi vốn. Khách hàng nộp lãi chủ yếu bằng tiền mặt và nộp trực tiếp đến ngân hàng.
Việc thu lãi tại ngân hàng được thực hiện theo đúng nguyên tắc, do đó doanh số cho vay lớn nhưng kế toán cho vay vẫn đáp ứng yêu cầu công tác tín dụng.