Khơng có quy định rõ ràng và biện pháp xử lý nghiêm minh đối với các sai phạm
Hệ thống chính sách và cấu trúc quản lý kém được biểu hiện ở tỷ lệ thay thế công nhân cao, sự trốn việc, thiếu các tài liệu chứng minh, nhận thức kém về các quy định và thiếu sự minh bạch trong hệ thống khen thưởng, xử phạt. Điều này làm cho những người mắc lỗi tiếp tục sai phạm, tạo cơ hội cho gian lận và sai sót gia tăng. Bên cạnh đó, khi Ban quản trị bị nhìn nhận là khơng nhạy cảm, không vững chắc, bốc đồng hay quá chặt chẽ, bạc đãi nhân viên, đánh giá hiệu quả của nhân viên chỉ dựa trên những kết quả ngắn hạn hoặc không xét đến những áp lực công việc. Sự bất bình trong nhân viên có thể gây ra gian lận và sai sót.
Thủ tục kiểm soát và hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém tạo điều
kiện cho gian lận và sai sót có cơ hội phát sinh
Phần lớn các gian lận đều bắt đầu từ một điều nhỏ, sau đó tăng dần. Nếu người ta cho rằng họ sẽ bị bắt nếu thực hiện hành vi gian lận thì chưa chắc họ đã gian lận. Các hệ thống, quy trình trong tổ chức và những chính sách tổ chức đóng vai trị đặc biệt quan trọng. Một tổ chức có các chính sách khơng rõ ràng, hệ thống kiểm sốt nội bộ khơng phù hợp hay yếu kém, nhiều quy định ngoại lệ, tệ quan liêu, hệ thống báo cáo khơng phù hợp hoặc đã từng có trong lịch sử xảy ra vi phạm dường như thường có nhiều khả năng có gian lận và sai sót hơn.
Tồn tại hiện tƣợng cấu kết, lạm dụng chức quyền
Khi hai hay một số người trong tổ chức cấu kết với nhau đặc biệt là việc lạm dụng chức quyền của những người đứng đầu tổ chức nhằm mục đích phục
Đây là một hiện tượng khá phổ biến ở nhiều tổ chức và đang có xu hướng ngày càng gia tăng với những thủ đoạn tinh vi, khó phát hiện, gây khơng ít khó khăn cho kiểm tốn viên.