II. Cơng tác hạch tốn TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ
4. Kế toán khấu hao TSCĐ
* Phương pháp tính khấu hao
-Việc tính khấu hao TSCĐ được cơng ty áp dụngtheo phương pháp khấu hao bình qn .
Nguyên giá TSCĐ M(kh) =
Thời gian sử dụng(năm) Từ đó xác định số khấu hao phải trích hàng quý
M(kh) Số khấu hao phải =
Trích hàng quý 4
-Thời gian sử dụng của tSCĐ được công ty căn cứ vào : + Tuổi thọ kinh tế của TSCĐ
+ Tuổi thọ kỹ thuật của TSCĐ
+ Hiện trạng thực tế của TSCĐ hiện có * Kế tốn khấu hao TSCĐ:
định kỳ hàng q cơng ty trích khấu hao TSCĐ và phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh .
Nợ TK 627: 454.816.303 Có TK 214: 503.582.934 Nợ TK 641: 2.170.755
Nợ TK 642: 16.855.451 Nợ TK 1543: 29.740.425
Tình hình tăng giảm TSCĐ cững như trích khấu hao từng q được kế tốn theo dõi trên “bảng trích khấu hao TSCĐ năm 2001
Bảng trích khấu hao TSCĐ năm 2001 ( trích)
Đơn vị : đồng
Tên tài sản Mức trích khấu hao trung bình 1 năm
Khấu hao theo nguồn vốn Vốn NS Tự có Vay
Mức khấu hao
Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 1.Nhà xưởng 519831439 503557959 8860200 7413280 129957877 129957877 129957878 129957808 2.Vật kiến trúc 5799572 5799572 1449893 1449893 1449893 1449893 3.Phương tiện vận tải 118961700 36937200 81988500 29740425 29740425 29740425 29740425 4.Máy móc thiết bị 376956891 84637582 16148640 276170668 94239223 94239223 94239223 94239223 Cộng 1087901397 656550333 3911194 392239115 272386619 272386619 272386620 268554929
TSCĐ tăng trong năm 2001
Tên tài sản Mức trích khấu hao trung bình
1 năm
Khấu Hao Nguồn Vốn Mức Khấu Hao
Vốn NS Tự có Vay Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 1. TàI SảN Tăng quý 1+2 45156132 7577955 6988802 30589375 0 11289038 11289038 11289040 … 2. Tài sản tăng quý 3 895075858 16624750 878451108 360998173 223768965 … Cộng 940231990 14202705 6988802 909040483 11289038 372287211 235058005
Bảng phân bổ số 3
Quý 4/2001 Đơn vị tính:đồng
STT T
Chỉ tiêu Thời gian sử dụng
Nơi sử dụng
Toàn doanh nghiệp TK 627 TK 641 TK 642 TK 154(3) Nguyên giá Số KH 1. 1. Tài sản đang dùng 14895968858 503612934 454816303 2. 1.1 Nhà xưởng 454040943 201943240 3. 1.2 Vật kiến trúc 61230115 1449893 4. 1.3 Máy móc thiết bị 8693575965 251423170 5. 1.4 Phương tiện vận tải 713771605 29740425 6. 1.5 TS văn phòng 432617118 16855451 7. 1.6 Cửa hàng 446703112 2170755 8. 2. TS chờ thanh lý 69117822 9. 3. TS tăng trong quý 3
Từ nhật ký chứg từ số 9 và bảng phân bổ số 3 kế toán ghi vào sổ cái TK 214,211
Sổ cái
Tài khoản 214 – quý 4/2001
Đơn vị: đồng Số dư đầu năm
Nợ Có :3533141327 Ghi có cấc TK đối ứng với nợ các TK này Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 1.TK 211 171977881 Cộng số PS 171977881 Tổng số PS có 503612934 Số dư cuối kỳ Nợ Có 4733877434 5065512487 Sổ cái TK 211 Quý 4/2001 Số dư đầu năm
Đơn vị : đồng Nợ 88411944447 Có
Ghi nợ các TK đối ứng
Với nợ các TK này
Quý 1 Quý 2 Quý3 Quý 4 - TK 331
Cộng số PS nợ
Tổng số PS nợ 174331900
Số dư cuối kỳ Nợ 15222542332 15048210432 Có