❖ Doanh thu tài chính: * Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo có của ngân hàng, phiếu hạch toán
* Tài khoản sử dụng: Tài khoản 515
- Tiền lãi ngân hàng cuối mỗi tháng phát sinh là doanh thu họat động tài chính.
* Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản 515
* Tóm tắt hạch toán “Doanh thu hoạt động tài chính”:
- Cuối mỗi tháng, khi nhận được khỏan tính lãi do ngân hàng gửi về, kế toán tiến hành mở phiếu thu để phản ánh phần lãi về cho công ty như sau:
Nợ 1121 Có 515
- Đồng thời cũng vào cuối quý, kế toán tổng hợp sẽ chạy báo cáo và chương trình tự động kết chuyển qua tài khoản 911 xác định kết quả kinh doanh
Nợ 515
Sơ đồ 2.4: Quy trình kế toán doanh thu hoạt động tài chính
(Nguồn phòng kế toán Công ty TNHH Châu Ngọc Phát)
* Một số nghiệp vụ phát sinh tại Công ty:
1. Ngày 31/08/2013 nhận giấy báo lãi của ngân hàng kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 1.111.157đ Có 515: 1.111.157đ
2. Ngày 30/09/2013 nhận giấy báo có của ngân hàng kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 1.121.582đ Có 515: 1.121.582đ
3. Ngày 31/10/2013 nhận giấy báo có của ngân hàng kế toán hạch toán:
Nợ 1121: 549.434đ Có 515: 549.434đ Kết chuyển doanh thu sang tài khoản 911:
Nợ 515: 2.782.173đ Có 911: 2.782.173đ
• Sơ đồ chữ T như sau:
TK 1121 TK 515
TK 911
2.782.173 2.782.173
Bảng 2.2: Sổ Cái Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính
(Nguồn phòng kế toán Công ty TNHH Châu Ngọc Phát)
❖ Chi phí tài chính: * Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo nợ của ngân hàng.
- Phiếu hạch toán. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Tài khoản sử dụng:
- Công ty sử dụng tài khoản 635 “Chi phí họat động tài chính” để phản ánh.
* Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản 635
- Hiện tại công ty không phát sinh tài khoản này