nghiệp
13,144 15,058 15,732
8 Lợi nhuận 0,2 0,3 0,38
Bảng 12: Sự tăng giảm cỏc yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận.
STT Chỉ tiờu 1999/1998 2000/1999
1 Tổng doanh thu 1 5,5
2 Cỏc khoản giảm trừ 1,625 3,145
3 Doanh thu thuần -0,652 2,355
4 Giỏ vốn hàng bỏn -2,7 1,463
5 Lợi tức gộp 2,048 0,829
6 Chi phớ bỏn hàng 0,034 0,138
7 Chi phớ quản lý 1,914 0,674
8 Lợi nhuận 0,1 0,08
Lợi nhuận phụ thuộc vào cỏc khoản làm tăng lợi nhuận như doanh thu và cỏc khoản làm giảm lợi nhuận như giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ.
Qua bảng phõn tớch trờn cho thấy, lợi nhuận của Cụng ty từ năm 1997 - 2000 đều tăng. So với năm 1998, lợi nhuận năm 1999 tăng 100 triệu đồng và lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 tăng 80 triệu đồng. Tốc độ tăng lợi nhuận của năm 1999/1998 lớn hơn tốc độ tăng của năm 2000/1999 là 23,33%. Điều này là do ảnh hưởng của cỏc nhõn tố sau:
-Tổng doanh thu bỏn hàng thay đổi: Doanh thu thường cú mối quan hệ cựng chiều với lợi nhuận, khi doanh thu tăng thỡ lợi nhuận cũng tăng và ngược lại.
Doanh thu năm 1999 so với năm 1998 tăng 1tỷ đồng kộo theo lợi nhuận tăng tương ứng 1tỷ đồng vào năm 1999.
lợi nhuận năm 1999 giảm tương ứng 1,625 tỷ đồng. Năm 2000 so với năm 1999 tăng 3,145 tỷ đồng làm cho lợi nhuận giảm tương ứng 3,145 tỷ đồng.
-Do giỏ vốn hàng bỏn thay đổi: đõy là một trong những nhõn tố quan trọng ảnh hưởng tới lợi nhuận.
Năm 1999 so với năm 1998 giỏ vốn hàng bỏn giảm 2,7 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 0,44% ( 99,56 - 100) đõy là một nhõn tố tốt phản ỏnh sự nỗ lực của bản thõn Cụng ty dẫn tới lợi nhuận tăng tương ứng 2,7 tỷ đồng. Nguyờn nhõn giỏ vốn giảm do giỏ nguyờn vật liệu đường giảm - nguyờn vật liệu chủ yếu để sản xuất bỏnh kẹo, hơn nữa tỷ giỏ hối đoỏi ổn định rất thuận lợi cho Cụng ty trong việc nhập khẩu nguyờn vật liệu hơn năm 1998 - năm diễn ra khủng hoảng tiền tệ ở khu vực Chõu ỏ.
Đến năm 2000, giỏ vốn hàng bỏn so với năm 1999 tăng 1,463 tỷ đồng làm cho lợi nhuận của Cụng ty giảm 1,463 tỷ đồng.
- Do chi phớ bỏn hàng thay đổi: chi phớ bỏn hàng là toàn bộ cỏc chi phớ cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ. Chi phớ bỏn hàng càng tăng thỡ lợi nhuận càng giảm. Năm 1999 so với năm 1998 giảm tương ứng 0,034 tỷ đồng, tương tự lợi nhuận năm 2000 so với năm 1999 giảm tương ứng 0,138 tỷ đồng. Nguyờn nhõn của việc tăng chi phớ bỏn hàng là do Cụng ty mở thờm một số đại lý, cỏc cửa hàng bỏn và giới thiệu sản phẩm để tiếp tục củng cố và phỏt triển thị phần. Hiện nay, Cụng ty cú gần 200 đại lý ở 35 tỉnh thành trong cả nước.
- Do ảnh hưởng của chi phớ quản lý: Năm 1999 và năm 2000 Cụng ty tiếp tục tuyển thờm lao động hơn nữa, tiền lương, tiền thưởng cho cỏn bộ cụng nhõn viờn được cải thiện rừ rệt do vậy chi phớ quản lý ngày càng tăng, làm cho lợi nhuận giảm. Năm 1999 so với năm 1998, lợi nhuận giảm tương ứng 1,914 tỷ đồng, năm 2000 lợi nhuận giảm so với năm 1999 là 0,674 tỷ đồng.
Tổng hợp cỏc yếu tố trờn ta cú lợi nhuận tăng giảm qua cỏc năm: Năm 1999 so với năm 1998:
1 - 1,652 + 2,7 - 0,034 - 1,914 = 0,1 tỷ đồng Năm 2000 so với năm 1999:
5,5 - 3,145 - 1,463 - 0,138 - 0,674 = 0,08 tỷ đồng
Trong ba năm 1998, 1999, 2000 cụng ty đều làm ăn cú hiệu quả, tuy nhiờn hiệu quả đạt được cũn chưa cao.
4.5.2 Nộp ngõn sỏch
Trong bảng 13 thể hiện tỡnh hỡnh nộp ngõn sỏch của Cụng ty từ 1997 –2000
bảng 13: Tỡnh hỡnh nộp ngõn sỏch của cụng ty từ 1997-2000
Cụng ty bỏnh kẹo Hải
Hà nộp ngõn sỏch thụng qua thuế doanh thu 6% đến cuối năm 1998, và nộp thuế VAT 10% thay cho thuế doanh thu bắt đầu từ năm 1999 và thuế thu nhập doanh nghiệp 32% của phần lợi nhuận cũn lại sau khi trừ tất cả cỏc loại chi phớ. Mức nộp ngõn sỏch của Cụng ty ngày càng tăng từ năm 1997 đến năm 2000 do doanh thu của cỏc năm tăng lờn. Cỏc khoản nộp ngõn sỏch năm 1998 so với năm 1997 tăng 0,157 tỷ đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 0,96%. Năm 1999 so với năm 1998 tăng 2,03 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12,55%. Tuy nhiờn, sang năm 2000 mức độ nộp ngõn sỏch so với năm 1999 vẫn tăng nhưng tốc độ tăng vẫn nhỏ hơn năm 1999 so với năm 1998 là 0,19%.
Nguyờn nhõn của sự tăng giảm khụng đồng đều này là do:
-Doanh thu của năm 1998 so vớinăm 1997 tăng 8,12 tỷ đồng tuy nhiờn lợi nhuận giảm 0,125 tỷ đồng nờn cỏc khoản nộp ngõn sỏch tăng khụng nhiều.
-Năm 1999 và năm 2000, do ỏp dụng thuế VAT thay cho thuế doanh thu 6% nờn mặc dự doanh thu của năm 1999 so với năm 1998 tăng 1 tỷ đồng nhưng nộp ngõn sỏch tăng 2,03 tỷ đồng do doanh thu tăng 5,5 tỷ.
Qua cỏc chỉ tiờu phõn tớch ở trờn ta thấy trong cỏc năm qua, Cụng ty luụn cố gắng hoành thành nghĩa vụ đối với Nhà Nước về cỏc khoản nộp ngõn sỏch năm sau cao hơn năm trước.
4.6. Chỉ tiờu chi phớ
Thực trạng chi phớ của Cụng ty được biểu hiện qua cỏc biểu sau đõy:
Năm Nộp ngõn sỏch Tốc độ tăng Chờnh lệch( tỷ đồng) 1997 16,017 1998 16,17 0,153 100,96 1999 18,2 2,03 112,55 2000 20,45 2,25 112,36
Qua bảng số liệu trờn ta thấy từ năm 1997 đến năm 2000 tổng chi phớ đều tăng lờn. Năm 1999 tốc độ tăng chi phớ là 105,39 % so với năm 1997, lớn hơn tốc độ tăng doanh thu 0,1%(105,39 - 105,29) mặc dự doanh thu năm 1998so với năm 1997 tăng lờn 8,12 tỷ đồng nờn năm 1998 Cụng ty vẫn chưa nõng cao được hiệu quả knh doanh.
Đến năm 1999 tốc độ tăng chi phớ so với năm 1998 nhỏ hơn tốc độ tăng chi phớ của năm 1998/ 1997 là 4,83% (105,39 - 100,56), trong khi đú tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng chi phớ là 0,04%(103,38 - 103,34) dẫn đến lợi nhuận tăng 0,1 tỷ đồng.
Như vậy, trong năm 1999 và năm 2000 hiệu quả kinh doanh của Cụng ty bỏnh kẹo Hải Hà đó được nõng lờn.
Thực trạng doanh thu và chi phớ bỏ ra của Cụng ty bỏnh kẹo Hải Hà được phản ỏnh thụng biểu đồ 2 dưới đõy:
Biểu đồ 2: Mối quan hệ giữa doanh thu và tổng chi phớ từ 1997-2000
Mối quan hệ giữa doanh thu và tổng chi phí từ 1997-2000
145150 150 155 160 165 170 Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Năm S ố t iề n Chi phí Doanh thu
Qua biểu đồ 2 ta thấy doanh thu tăng thỡ chi phớ cũng tăng. Tốc độ tăng doanh thu chỉ lớn hơn tốc độ tăng chi phớ khụng đỏng kể. Duy chỉ cú năm 1998 so với năm 1997 tốc độ tăng chi phớ của nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu. Đõy là
Năm Tổng chi phớ
Mức thay đổi chi phớ Chờnh lệch Tỷ lệ % so với năm trước 1997 153,055 1998 161,3 8,245 105,39 1999 162,2 0,9 100,56 2000 167,62 5,24 103,34
mối quan tõm của Cụng ty, bởi vỡ mục tiờu của Cụng ty là tăng tỷ suất lợi nhuận và tỷ suất này phải so sỏnh một cỏch tương đối với tổng chi phớ bỏ ra.