Chi phí tiền lƣơng nhân viên quản lý:
Chi phí này bao gồm: - Lƣơng chính, phụ cấp; - Bảo hiển xã hội (BHXH); - Bảo hiểm y tế(BHYT); - Bảo hiểm thất nghiệp(BHTN; - Kinh phí công đoàn(KPCĐ).
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lƣơng của công nhân viên ta có:
- NV1: Ngày 31/07 thanh toán tiền lƣơng cho cán bộ công nhân viên: Nợ TK 642: 267.657.423
Có TK 334 : 267.657.423
+ NV2: Các khoản trích theo lƣơng trong tháng 07 năm 2012 tính vào chi phí trong kỳ(23%) Nợ TK 642 : 61.561.207 Có TK 3382: 5.353.148 Có TK 3383 : 8.029.723 Có TK 3384: 45.501.762 Có TK 3389: 2.676.574 + Khấu trừ lƣơng cán bộ công nhân viên: Nợ TK 334: 25.427.455 Có TK 338: 25.427.455 + Chi tiền mặt thanh toán lƣơng:
Nợ TK 334: 242.229.968 Có TK 111: 242.229.968
+ NV3:Tiền lƣơng thanh toán cho lao động thời vụ ngày 31/07/2012 Nợ TK 642: 57.650.000
Có TK 111: 57.650.000
- NV4: Ngày 31/08 thanh toán tiền lƣơng cho cán bộ công nhân viên: Nợ TK 642: 254.359.231
+NV5: Các khoản trích theo lƣơng trong tháng 08/2012 tính vào chi phí trong kỳ(23%) Nợ TK 642: 58.502.623 Có TK 3382 : 5.087.185 Có TK 3383 : 7.630.777 Có TK 3384: 43.241.069 Có TK 3389: 2.543.592 + Khấu trừ lƣơng cán bộ công nhân viên: Nợ TK 334: 24.164.127 Có TK 338: 24.164.127 + Chi tiền mặt thanh toán lƣơng: Nợ TK 334: 230.195.104 Có TK 111: 230.195.104
+ NV6: Tiền lƣơng thanh toán cho lao động thời vụ ngày 31/08/2012 Nợ TK 642: 23.125.000
Có TK 111: 23.125.000
-NV7: Ngày 30/09 thanh toán tiền lƣơng cho cán bộ công nhân viên: Nợ TK 642: 278.573.254
Có TK 334: 278.573.254
+NV8: Các khoản trích theo lƣơng trong tháng 09/2012 tính vào chi phí trong kỳ(23%) Nợ TK 642: 64.071.848 Có TK 3382: 5.571.465 Có TK 3383 : 8.357.198 Có TK 3384: 47.357.453 Có TK 3389: 2.785.732 + Khấu trừ lƣơng cán bộ công nhân viên: Nợ TK 334: 26.464.459 Có TK 338: 26.464.459 + NV9: Chi tiền mặt thanh toán lƣơng: Nợ TK 334: 214.501.406 Có TK 111: 214.501.406
+NV10: Tiền lƣơng thanh toán cho lao động thời vụ ngày 30/09/2012 Nợ TK 642: 29.590.000
Có TK 111: 29.590.000
Chi phí bằng tiền khác:
-NV11: Ngày 15/07 thanh toán tiền cho công ty điện lực Tân Thành: Nợ TK 642: 2.127.918
Nợ TK 133: 212.792 Có TK111: 2.340.710
- NV12: Ngày 26/07 chi tiền tiếp khách số tiền 16.000.006 Nợ TK 642: 14.545.460
Nợ TK 133: 1.454.546 Có TK111: 16.000.006
- NV13: Ngày 31/07 trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trong kỳ: Nợ TK 642: 96.798.345
Có TK 214: 96.798.345 - NV14: Ngày 05/08 mua văn phòng phẩm: Nợ TK 642: 1.053.000
Có TK111: 1.053.000
-NV15: Ngày 15/08 thanh toán tiền cho công ty điện lực Tân Thành: Nợ TK 642: 2.567.978
Nợ TK 133: 256.798 Có TK 111: 2.824.776
- NV16: Ngày 31/08 trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trong kỳ: Nợ TK 642: 89.006.678
Có TK 214: 118.854.257
- NV17: Ngày 02/09 chi tiền quà, tiếp khách số tiền: 13.200.000 Nợ TK 642 : 12.000.000
Nợ TK 133: 1.200.000 Có TK 1111: 13.200.000
- NV18: Ngày 15/09 thanh toán tiền cho công ty điện lực Tân Thành: Nợ TK 642: 2.367.972
Nợ TK 133: 236.797 Có TK111: 2.604.769
- NV19: Ngày 16/09 chi tiền mặt thanh toán tiền xăng A92 1.441.000 trong đó phí xăng dầu 55.000
Nợ TK 642 : 1.320.000 Nợ TK 133 : 121.000 Có TK 111 : 1.441.000
- NV20: Ngày 22/09/2012 mua đồ dùng văn phòng phẩm trị giá 980.000 đ Nợ TK 642: 980.000
Nợ TK 133: 98.000 Có TK 111: 1.078.000
-NV21:Ngày 30/09/2012 chi tiền mặt cài đặt phần mềm Karperky số tiền 800.000 đ Nợ TK 642: 800.000
Có TK 111: 800.000
- NV22: Ngày 30/09 trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trong kỳ Nợ TK 642: 89.006.678
Có TK 214: 89.006.678
=> Cuối kỳ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 642: 1.407.655.615 Có TK 214: 1.407.655.615
Sơ đồ hạch toán TK 642 TK911 267.657.423 (1) 61.61.207 (2) 57.650.000 (3) 254.359.231 (4) 58.502.623 (5) 23.125.000 (6) 1.407.655.615 1.407.655.615 278.573.254 (7) 64.071.848 (8) 29.590.000 (10) 2.127.918 (11) 14.545.460 (12) 96.798.345 (13) 1.053.000 (14) 2.567.978 (15) 89.006.678 (16) 12.000.000 (17) 2.367.972 (18) 1.320.000 (19) 980.000 (20) 800.000 (21) 89.006.678 (22) 1.407.655.615 1.407.655.615
(Theo sổ chi tiết TK 642 quý 3 năm 2012)