`Quan sát ta thấy giá trị nợ phải trả của doanh nghiệp hàng năm giảm dần: năm 2009 giảm 9.261 tr.đ (tương đương 65.82%) so với năm 2008, năm 2010 tiếp tục giảm 2.385 tr.đ (tương đương 45.59%) so với 2009. Mức giảm này chủ yếu do tác động của khoản mục Người mua trả tiền trước giảm mạnh qua từng năm: năm 2008 là 11.324
Phân tích tình hình tài chính tại Công ty CP Xây lắp – Xáng Trà Vinh
tr.đ, năm 2009 là 4.277 tr.đ (giảm tới 90,21% so với 2008) và năm 2010 là 1.424 tr.đ (giảm 66,71% so với 2009). Nguyên nhân chính là do trong 3 năm qua số lượng các hợp đồng xây lắp giảm kéo theo các khoản trả trước của khách hàng cũng giảm theo.
Khoản mục phải trả người bán cũng biến động mạnh qua các năm; năm 2008 có giá trị 2.277 tr.đ, nhưng sang năm 2009 giảm mạnh chỉ còn 223 tr.đ (tức giảm đến 90,21% so với 2008) và sang năm 2010 tăng lên 424 tr.đ (tương đương tăng 90,13%) nhưng vẫn thấp hơn nhiều so với 2008. Có thể đánh giá biến động ở khỏan mục ở 2 chiều hướng khác nhau: ở chiều hướng tốt, ta có thể thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp cho các hoạt động trong quá trình kinh doanh là tương đối khả quan, song cũng là một nhược điểm khi doanh nghiệp chưa biết sử dụng vốn của doanh nghiệp khác để phục vụ hoạt động kinh doanh của mình.
Các khoản mục còn lại: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước, phải trả người lao động, các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác có biến động qua từng năm song không có ảnh hưởng nhiều đến nợ phải trả của doanh nghiệp. Riêng khoản mục phải trả dài hạn người bán năm 2008 không có, sang năm 2009 và 2010 duy trì ở mức 144 tr.đ; trong thực tế đây là một điều tốt khi doanh nghiệp biết cách chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khác.
Nguồn vốn chủ sở hữu: ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tăng đều qua từng năm: năm 2009 tăng 306 tr.đ (tức 3,57%) so với năm 2008, sang năm 2010 tiếp tục tăng thêm 272 tr.đ (tức 3,07%) so với 2009. Nguồn vốn chủ sở hữu hàng năm tăng lên chủ yếu là do có sự gia tăng của lợi nhuận chưa phân phối và các loại quỹ; năm 2008 lợi nhuận chưa phân phối có giá trị 79 tr.đ, năm 2009 có giá trị 333 tr.đ (tăng 321,52% so với 2008) và năm 2010 tăng lên đạt 552 tr.đ (tiếp tục tăng 65,77%) so với 2009. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm qua có hiêu quả nên lợi nhận không ngừng tăng lên.
Tuy nhiên Quỹ khen thưởng, phúc lợi trong 3 năm qua có giá trị âm: năm 2008 có giá trị âm 32 tr.đ, năm 2009 có giá trị âm 24 tr.đ và năm 2010 có giá trị âm 12 tr.đ. Nguyên nhân là do: theo qui định của doanh nghiệp thì 3% mức lợi nhuận sau thuế
Phân tích tình hình tài chính tại Công ty CP Xây lắp – Xáng Trà Vinh
sẽ được trích cho Quỹ khen thưởng phúc lợi, song trong thực tế thì số tiền mà doanh nghiệp chi cho các hoạt động khen thưởng phúc lợi trong 3 năm qua đều vượt định mức.
Phân tích tình hình tài chính tại Công ty CP Xây lắp – Xáng Trà Vinh
Bảng 2.3 : Phân tích biến động nguồn vốn theo thời gian
Đvt:Triệu đồng
(Nguồn: Phòng Kế toán tài vụ Công ty CP Xây lắp – Xáng Trà Vinh)
CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 09 / 08 CHÊNH LỆCH 10 / 09
2008 2009 2010 Mức Tỉ lệ (%) Mức Tỉ lệ (%) A- NỢ PHẢI TRẢ 14.070 4.809 2.424 (9.261) (65,82) (2.385) (49,59) A- NỢ PHẢI TRẢ 14.070 4.809 2.424 (9.261) (65,82) (2.385) (49,59)
I- NỢ NGẮN HẠN 14.070 4.665 2.282 (9.405) (66,84) (2.383) (51,08)
1- Phải trả người bán 2.277 223 424 (2.054) (90,21) 201 90,13
2- Người mua trả tiền trước 11.324 4.277 1.424 (7.047) (62,23) (2.853) (66,71) 3- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 316 1 271 (315) (99,68) 270 2.700 3- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 316 1 271 (315) (99,68) 270 2.700
4- Phải trả người lao động 121 142 138 21 17,36 (4) (2,82)
5- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
32 22 24 (10) (31,25) 2 9,09
II- NỢ DÀI HẠN - 144 144 144 100 - -
Phải trả dài hạn người bán - 144 144 144 100 - -
B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 8.563 8.869 9.141 306 3,57 272 3,07
I- VỐN CHỦ SỞ HỮU 8.595 8.893 9.153 298 3,47 260 2,92
1- Vốn đầu tư chủ sở hữu 8.392 8.392 8.392 - - - -
2- Quỹ đầu tư phát triển - 42 66 42 100 24 57,14
3- Qũy dự phòng tài chính 124 126 143 2 1,61 17 13,49
4- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 79 333 552 254 321,52 219 65,77
II- NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC (32) (24) (12) 8 (25) 12 (50)
Quỹ khen thưởng, phúc lợi (32) (24) (12) 8 (25.) 12 (50)
Phân tích tình hình tài chính tại Công ty CP Xây lắp – Xáng Trà Vinh