- Cần căn cứ vào độ dài thời gian thực hiện dự án, tiến độ phân bổ vốn, tình hình biến động giá trên thị trường trong thời gian thực hiện dự án và chỉ số
a. Lập bảng xác định chi phí trả lương.
Tổng số cán bộ, cơng nhân quản lí, điều hành dự án là 41 nhân viên bao gồm :
Giám đốc điều hành 1 người
Phó giám đốc 1 người
Bảo vệ 1 người/1 nhà
Tài vụ 4 người (chung cho cả dự án)
Phục vụ phòng 2 người/nhà
Tiếp tân 6 người (chung cho cả dự án)
Tiếp thị 3 người (chung cho cả dự án)
Nhân viên khác 8 người (chung cho cả dự án)
Mức lương cho cán bộ, cơng nhân quản lí điều hành dự án được dự kiến như trong bảng
Bảng 1.17. Chi phí tiền lương trong các năm vận hành của dự án
Đơn vị : triệu đồng
STT Bối trí lao động Số lượng Mức lương Chi phí trả lương hàng năm
1 Giám đốc điều hành 1 40 480
2 Phó giám đốc 1 30 360
3 Phục vụ phịng 102 6 7344
4 Tiếp tân 6 6 432
6 Nhân viên tiếp thị 3 7 252
7 Tài vụ 4 6 288
8 Nhân viên khác 8 6 576
Tổng 176 107 9732
3.3. Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng tài sản
- Trong các năm vận hành,chi phí sửa chữa bảo dưỡng nhà, cơng trình kiến trúc, trang thiết bị hàng năm.
- Chi phí sửa chữa bảo dưỡng dự kiến lấy theo tỷ lệ % giá trị tài sản như sau:
Bảng 1.18. Dự trù chi phí sửa chữa, bảo dưỡng trong các năm vận hành
Đơn vị: triệu đồng
STT Tên tài sản Giá trị tài sản Tỷ lệ % chi phí sửa chữa Chi phí sửa chữa hàng năm từ năm 1 đến năm 15
1 Nhà cửa 185982.365 1.5% 2789.735
2 Thiết bị 19146.613 1.5% 287.199
3 Tổng cộng 3076.934
• Các loại tài sản cần sửa chữa, bảo dưỡng :
- Nhà cửa ( các hạng mục nhà chính, nhà quản lí, nhà bảo vệ ). - Thiết bị sử dụng trong dự án.
- Các hạng mục cơng trình ngồi nhà khác bao gồm, bể bơi, đường xá, sân bãi đỗ xe, vỉa hè, vườn hoa, sân chơi chung, hệ thống cấp thốt nước, hệ thống cấp điện,…)
• Từ bảng trên ta có chi phí dự kiến cho việc sửa chữa, bảo dưỡng tài sản hàng năm của dự án là 3076.934 triệu đồng .
3.4. Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, trích nộp kinh phí cơng đốn
a. Các căn cứ xác định
• Căn cứ vào số lượng cán bộ, cơng nhân viên của dự án • Mức lương của cán bộ, cơng nhân viên
• Mức quy định nộp phí bảo hiểm xã hội.
- Quỹ lương cơ bản hàng năm của dự án được lấy bằng 70% - 80% tổng chi phí trả lương hàng năm cho nhân viên vận hành
Quỹ lương cơ bản hàng năm của dự án là: 75% * 9732= 7299 (triệu đồng)
Căn cứ vào Quyết định 595/QĐ-BHXH 2017 của BHXH Việt Nam quy định tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế,bảo hiểm thất nghiệp năm 2017:
- Mức đóng bảo hiểm xã hội: bảo hiểm chủ đầu tư đóng cho người lao động 17,5% .
- Mức đóng bảo hiểm y tế: bảo hiểm chủ đầu tư đóng cho người lao động 3%.
- Mức đóng bảo hiểm thất nghiệp: bảo hiểm chủ đầu tư đóng cho người lao
động 1%.
- Kinh phí cơng đoàn: 2% - do doanh nghiệp đóng.
Bảng 1.19: Dự trù nộp bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp, trích nộp kinh phí cơng đồn
(Đơn vị: triệu đồng)
STT Mức bảo hiểm Quỹ lương hàng năm của dự án Tỉ lệ (%) Chi phí bảo hiểm hàng năm
1 Chi phí bảo hiểm xã hội 7299 17,5
% 1277.325
2 Chi phí bảo hiểm y tế 7299 3% 218.97
3 Chi phí bảo hiểm thất nghiệp
7299
1% 72.99
Tổng 1715.265
3.5. Chi phí quản lý khác
a. Chi phí quản lí khác :
- Chi phí văn phịng phẩm, bưu điện phí, cơng tác phí, chè nước tiếp khách, giao dịch đối ngoại , lệ phí cố định nộp hàng năm và một số chi phí khác….
- Chi phí quản lí khác cho các năm vận hành trong dự án gồm : chi phí cố định và chi phí biến đổi.
Dự trù chi phí quản lý khác lấy theo số liệu thống kê tính bằng 1% so với doanh thu hàng năm (trong đó chi phí quản lí thay đổi chiếm 50% chi phí quản lí phụ thuộc vào doanh thu,chi phí quản lí cố định bằng 50% chi phí quản lí của năm có doanh thu lớn nhất).
CQLK = CCĐ + CBĐ = 50%* DTMAX*1% + 50%*DTnăm*1% Trong đó:
DTMAX: doanh thu lớn nhất trong các năm vận hành DTnăm: doanh thu ở từng năm vận hành
b. Bảng dự trù chi phí quản lí khác
Ta có bảng dự trù chi phí quản lí khác
Bảng 1.20. Dự trù chi phí quản lý khác
Đơn vị: triệu đồng Năm Doanh thu Tỷ lệ % dự
kiến Chi phí cố định Chi phí biến đổi
Tổng chi phí quản lý khác
Năm 1 26463.3 1%
Năm 3 28227.52 1% Năm 4 28227.52 1% Năm 5 29991.74 1% Năm 6 29991.74 1% Năm 7 29991.74 1% Năm 8 31756 1% Năm 9 31756 1% Năm 10 31756 1% Năm 11 33520.2 1% Năm 12 33520.2 1% Năm 13 33520.2 1% Năm 14 33520.2 1% Năm 15 31756 1%
2.6. Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định của dự án .