6. Kết cấu của luận văn
3.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện Hệ thống Xếp hạng tín dụngdoanh nghiệp hiện nay
3.2.4.1. Bộ chỉ tiêu tài chính
Các số liệu để phân tích tài chính từ bộ chỉ tiêu tài chính hiện tại là những giá trị ghi sổ từ BCTC. Ngoài ra cần phải phân tích thêm trên cơ sở giá trị thị trường của DN. Vì vậy luận văn đề xuất bổ sung nhóm các chỉ số phân tích giá trị thị trường của DN (đối với các DN phát hành cổ phiếu) vào bộ chỉ tiêu tài chính của HTXHTDDN. Sau đây là những chỉ số cơ bản được quan tâm:
Tỷ lệ giá cả trên thu nhập một cổ phần (P/E)
Chỉ số này so sánh giá cổ phiếu với thu nhập tính trên một cổ phẩn. Tỷ lệ giá cả trên thu nhập một cổ phần càng cao thì DN càng được đánh giá cao. P/E không chỉ phản ánh khả năng sinh lời hiện tại mà còn cho thấy khả năng sinh lời tương lai của DN. Do vậy, P/E thay đổi theo ngành và chiến lược kinh doanh. Nó cũng bị ảnh hưởng bởi các yếu tố như lãi suất.
Nếu tỷ lệ này nhỏ hơn 1 thì có khả năng DN hoạt động kém 3.2.4.2.Bộ chỉ tiêu phi tài chính.
Đánh giá phương án kinh doanh của doanh nghiệp mới thành lập:
- Phân tích khả năng sinh lời của phương án kinh doanh dưới tác động của sự biến động số lượng và giá thành dự kiến:
Đánh giá độ nhạy của lợi nhuận từ phương án kinh doanh dưới tác động của sự biến động bất lợi trên thị trường làm ảnh hưởng xấu đến nhu cầu tiêu thụ sản phẩm.
Đánh giá lại lợi nhuận từ phương án kinh doanh hoặc dự án trong năm tới khi sản lượng tiêu thụ giảm 10%
Đánh giá lại lợi nhuận của phương án kinh doanh hoặc dự án trong năm tới khi giá cả sản phẩm giảm 10%
Một số điểm lưu ý khi đánh giá chỉ tiêu này:
Đối với DN chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh, dựa trên kế hoạch và phương án vay vốn của khách hàng để đánh giá các tiêu chí này
Người chấm điểm cần phân tích tình hình thị trường, năng lực thực tế và đầu tư của DN để có thể đưa ra con số hợp lý từ kế hoạch của DN.
Tùy từng thời điểm đánh giá, phân tích khả năng sinh lời (thực tế hoặc dựa trên số liệu của DN và chiết khấu hoặc đánh giá của người chấm điểm) khi sản lượng tiêu thụ dự kiến có nguy cơ thay đổi.
- Phân tích tỷ suất sinh lời của các phương án kinh doanh: Xác định bằng công thức:
Đối với dự án hoặc phương án vay vốn chưa đủ 1 năm hoặc chưa có doanh thu, lợi nhuận được tính trên phương án DN xây dựng.
Trong đó lợi nhuận tính trên thời gian 1 năm: là lợi nhuận sau thuế dự kiến của phương án kinh doanh trong 12 tháng tiếp theo tính từ thời điểm đánh giá.
Mức độ đảm bảo vốn vay bằng TSBĐ:
Việc đưa các chỉ tiêu TSBĐ đối với những khoản vay ngân hàng là rất cần thiết, giúp các Ngân hàng biết được nếu DN không trả được nợ hoặc bị vỡ nợ thì ngân hàng cho vay thu được gì. Đối với những khoản vay có bảo đảm, việc xác định mức độ tổn thất khi vỡ nợ được tiến hành theo 2 bước. Bước đầu tiên là xác định giá trị của DN, xem xét xem phần lớn tài sản của DN có thể bán đi thu lợi và có những cách thức tin cậy giúp xác định giá trị tài sản này hay không. Bước thứ hai sẽ xác định liệu những tài sản nhất định của DN có thể được thanh lý độc lập với nhau khi vỡ nợ.
Dư nợ, dư nợ có TSBĐ tại phần này được tính tại thời điểm xếp hạng.
Giá trị TSBĐ lấy theo giá trị hạch tốn ngoại bảng
Nhóm chỉ tiêu Quan hệ với ngân hàng:
Bổ sung thêm chỉ tiêu phản ánh khả năng tiếp cận các nguồn vốn để tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của DN.
3.3. Các giải pháp bổ trợ nhằm hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệphiện nay tại Vietinbank – Chi nhánh 8. hiện nay tại Vietinbank – Chi nhánh 8.
Để chấm điểm và XHTD DN một cách chính xác, Vietinbank – Chi nhánh 8 không chỉ cần một HTXHTDDN hoàn chỉnh mà cịn phải thường xun hồn thiện hệ thống đó cho phù hợp với thực tế hoạt động của Vietinbank – Chi nhánh 8 và các quy định pháp luật; sự thay đổi của điều kiện kinh doanh từng ngành nghề và biến động kinh tế xã hội... Do vậy, ngoài các giải pháp đề xuất sửa đổi như đã trình bày ở trên, đề tài nghiên cứu cũng đề xuất các biện pháp hỗ trợ cần thiết góp phần hồn thiện hệ thống XHTDDN của Vietinbank – Chi nhánh 8.
Để có kết quả XHTD nội bộ tốt thì hệ thống thơng tin địi hỏi phải chính xác, đầy đủ nhưng khó khăn chung hiện nay của toàn hệ thống Vietinbank là hệ thống thơng tin cịn q nghèo nàn thiếu cập nhật, việc khai thác thơng tin rất khó khăn. Tuy nhiên Vietinbank có lợi thế là có một mạng lưới các chi nhánh hoạt động khắp cả nước, phục vụ nhiều khách hàng, điều này là một lợi thế cho Vietinbank thu thập thông tin và tạo một cơ sở dữ liệu riêng của Vietinbank. Từ thực trạng về việc thu thập thông tin tại chi nhánh, người viết xin đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những khó khăn trên:
Thứ nhất: đối với Trụ sở chính Vietinbank giao cho 1 phòng ban tại TSC làm đầu mối hàng quý cập nhật toàn bộ thông tin của các khách hàng đang có quan hệ tại Vietinbank để tạo thành kho dữ liệu phục vụ cho công tác chấm điểm và XHTD. TSC nên mua lại hệ thống thông tin khách hàng của một số tổ chức XHTD độc lập như: Trung tâm thơng tin tín dụng của NHNN, CRV... ngoài việc phục vụ cho công tác chấm điểm và XHTD còn tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tiếp cận khách hàng vì đây có thể là các khách hàng tiềm năng của Vietinbank. Thành lập trang thơng tin tín dụng trực tuyến nội bộ của Vietinbank, cho phép các chi nhánh chủ động truy cập để thu thập thơng tin tín dụng của khách hàng cần chấm điểm, kịp thời giải quyết những khó khăn vướng mắc của các chi nhánh trong q trình khai thác thơng tin.
Thứ hai: Về phía các chi nhánh Vietinbank phải có nghĩa vụ định kỳ hàng quý gửi thông tin về các DN đang quan hệ tại Chi nhánh về trung tâm lưu trữ.
3.3.2.Nâng cao trình độ cán bộ Ngân hàng.
Qua nghiên cứu HTXHTDDN của Vietinbank – Chi nhánh 8, người viết nhận thấy hầu hết các chỉ tiêu phi tài chính phụ thuộc vào ý muốn chủ quan của người chấm điểm, ngoài ra việc XHTD DN đòi hỏi người thực hiện xếp hạng phải có đủ trình độ, kỹ năng cũng như kinh nghiệm để đánh giá về khả năng tài chính cũng như phi tài chính của DN. Do vậy, để kết quả chấm điểm và XHTD của DN được chính xác, Vietinbank – Chi nhánh 8 cần thường xuyên nâng cao trình độ nghiệp vụ và đạo đức của cán bộ nghiệp vụ, cụ thể như sau:
Tổ chức các lớp đào tạo tập trung để giới thiệu về HTXHTDDN cho các cán bộ mới, qua đó giúp cho cán bộ hiểu rõ về mục đích, ý nghĩa, quy trình thực hiện và thao tác đúng khi chấm điểm, XHTD DN. Ngoài ra cần thường xuyên tổ chức các chuyên đề thảo luận, diễn đàn để trao đổi những vướng mắc trong quá trình tác nghiệp, từ đó có giải pháp khắc phục nhằm hoàn thiện HTXHTD.
Thường xuyên giáo dục, nâng cao phẩm chất và ý thức của cán bộ nghiệp vụ khi thực hiện XHTDDN, đảm bảo việc chấm điểm DN luôn khách quan, trung thực. Ngoài ra, Vietinbank – Chi nhánh 8 cần quy định cụ thể chế tài hành chính như: khen thưởng đối với cán bộ nghiệp vụ giỏi; phạt tiền đối với sai phạm khách quan; ký luật đối với những trường hợp thơng đồng với khách hàng, cố tình nâng hạng cho DN.
Ngoài ra cần nâng cao nhận thức của các cấp quản trị về vài trò, tầm quan trọng của cơng cụ xếp hạng tín dụng DN, từ đó vận dụng cơng cụ xếp hạng tín dụng DN với các biện pháp khác để phòng ngừa rủi ro một cách hiệu quả trong hoạt động tín dụng
3.3.3.Tăng cƣờng kiểm tra, giám sát.
Hiện nay, các khách hàng doanh nghiệp trước khi vay vốn đều được Vietinbank – Chi nhánh 8 xếp hạng tín dụng, căn cứ vào đó Chi nhánh sẽ có chính sách tín dụng phù hợp đối với từng khách hàng. Để kết quả xếp hạng được chính xác, ngồi việc nâng cao trình độ và ý thức của cán bộ tác nghiệp, cần có bộ phận thường xuyên kiểm tra, giám sát HTXHTDDN tại hội sở chính nói chung và cơng tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại chi nhánh nói riêng nhằm hạn chế tối đa những sai sót khách quan hoặc chủ quan trong quá trình tác nghiệp, đồng thời phát hiện ra những sai sót trong hệ thống để kịp thời chỉnh sửa, bổ sung.
Bên cạnh đó, để chấm điểm các chỉ tiêu trong HTXHTDDN, cán bộ ngân hàng phải thu thập thơng tin từ phía doanh nghiệp, đây là các thơng tin rất khó kiểm chứng và các thể ảnh hưởng đến kết quả xếp hạng của doanh nghiệp. Đặc biệt nếu các thông tin này được cán bộ nghiệp vụ thông đồng, câu kết với khách hàng chỉnh sửa thơng tin theo hướng có lợi cho khách hàng nhằm nâng hạng tín dụng, qua đó giúp cho doanh nghiệp vay vốn hưởng nhiều chính sách ưu đãi sẽ gây ra rủi ro lớn cho hoạt động tín dụng của Vietinbank. Do đó,
Vietinbank – Chi nhánh 8 cần thành lập bộ phận trung gian tại chi nhánh để kiềm tra các thông tin được cung cấp từ phía doanh nghiệp cũng như từng chỉ tiêu được sử dụng để chấm điểm, từ đó hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro tín dụng.
3.3.4.Tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin.
Hiện nay, các khoản vay của doanh nghiệp được Vietinbank – Chi nhánh 8 quản lí trên hệ thống phân phối sản phẩm dịch vụ tại chi nhánh (BDS –Branch Delivery System), thông qua hệ thống này Vietinbank – Chi nhánh 8 sẽ quản lý được chính sách áp dụng cho khách hàng như: giới hạn tín dụng cao nhất của doanh nghiệp, giá trị tài sản bảo đảm cho khoản vay, lãi suất và kỳ hạn vay vốn, thời hạn trả nợ…Khi doanh nghiệp bị giảm hạng thì chính sách tín dụng sẽ thắt chặt hơn, doanh nghiệp tăng hạng thì chính sách tín dụng sẽ nới lỏng hơn. Mặc dù kết quả xếp hạng của doanh nghiệp ảnh hưởng đến các chính sách này nhưng hệ thống phân phối sản phẩm dịch vụ lại độc lập với hệ thống xếp hạng tín dụng nên có trường hợp hạng của doanh nghiệp bị giảm nhưng chính sách tín dụng vẫn khơng thay đổi, điều này làm tăng rủi ro tín dụng cho Chi nhánh. Do đó, cần có sự liên kết giữa hai hệ thống, khi điểm xếp hạng của doanh nghiệp bị giảm sẽ tự động cảnh báo để bộ phận tác nghiệp trên hệ thống phân phối sản phẩm dịch vụ biết, từ đó điều chỉnh chính sách khách hàng cho phù hợp.
3.3.5.Kiến nghị với các cơ quan hữu quan.
3.3.5.1.Với Bộ Tài chính về việc hồn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam.
BTC cần hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam phù hợp với các chuẩn mực kế toán quốc tế đảm bảo nguyên tắc thống nhất trong việc lập BCTC. Có như vậy thì việc thống kê, tính tốn các chỉ tiêu trung bình ngành mới thuận lợi, căn cứ để phân tích, đánh giá các chỉ tiêu tài chính mới thực sự đáng tin cậy. Qua đó giúp cho việc đánh giá xếp hạng doanh nghiệp của ngân hàng có thể thực hiện được dễ dàng và tiết kiệm chi phí xử lý thơng tin.
Cần nghiêm khắc xử lý các DN kinh doanh không minh bạch, trốn thuế, gian lận chứng từ, ban hành những quy đinh có tính chất cưỡng chế đối với việc hạch toán kế toán và lập
báo cáo tài chính theo đúng chuẩn mực, chế độ kế toán. Từng bước ban hành các văn bản bắt buộc các DN thuê kiểm toán độc lập kiểm tra về tính đúng đắn, hợp lý của các tài liệu, số liệu kế toán và báo cáo quyết toán. Việc kiểm toán giúp nâng cao chất lượng thông tin DN cung cấp cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác chấm điểm và xếp hạng DN thực hiện cấp tín dụng cho khách hàng.
3.3.5.2.Với Tổng cục Thống kê về việc xây dựng các chỉ tiêu ngành.
Trong quá trình đánh giá xếp hạng, đặc biệt là đánh giá về các chỉ tiêu tài chính thì ngân hàng cần có các chỉ số trung bình ngành để so sánh. Hiện nay cục thống kê vẫn chưa thực hiện tốt việc cung cấp thông tin về các chỉ số này, vì vậy trong thời gian tới kiến nghị Cục thống kê cần xây dựng đầy đủ các chỉ tiêu tài chính về trung bình ngành, để từ đó các tố chức tín dụng có căn cứ khoa học, chính xác trong việc đánh giá,xếp hạng các doanh nghiệp vay vốn một cách hiệu quả.
3.3.5.3.Với Ngân hàng Nhà nƣớc.
Hồn thiện hoạt động thơng tín dụng của Trung tâm thơng tin tín dụng CIC.
Trung tâm thơng tin tín dụng CIC là nơi để các NHTM khai thác những thông tin khách hàng vay vốn nhằm ngăn ngừa rủi ro tín dụng. Tuy nhiên trong thời gian qua hiệu quả cung cấp thông tin do CIC cung cấp chưa được cập nhật thường xuyên và kịp thời gây khó khăn trong việc phân tích đánh giá khách hàng của các NHTM. Do vậy trong thời gian tới NHNN cần đưa ra các biện pháp nhằm làm hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin, phịng ngừa rủi ro tín dụng kịp thời chính xác cho các NHTM, cụ thể:
CIC cần tăng cường việc thu thập thông tin, xử lý quản lý thông tin đầu vào nhằm tạo cơ sở dữ liệu tốt để phục vụ công tác điều hành các chính sách tiền tệ tín dụng của NHNN, đồng thời thực hiện nhiệm vụ kinh doanh của các ngân hàng thương mại, nhằm ngăn ngừa rủi ro.
Để nâng cao trách nhiệm và chất lượng cung cấp thông tin của các NHTM, bảo đảm chất lượng thông tin đầu vào an tồn, chính xác và kịp thời. NHNN cần có những biện pháp xử phạt vi phạm hành chính kịp thời đối với các ngân hàng không chấp hành đúng
các quy định của NHNN về cung cấp thơng tin báo cáo. Về phía các NHTM phải thấy rõ việc cung cấp thơng tin tín dụng là trách nhiệm cũng như lợi ích cho bản thân mỗi ngân hàng.
Ngoài ra, NHNN cần hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin với các NHTM để toàn bộ các số liệu có thể truy xuất từ máy tính mà khơng cần làm thủ cơng như một số biểu báo cáo hiện nay. Như vậy số liệu báo cáo mới chính xác, kịp thời và an toàn, phục vụ cho cơng tác xếp hạng tín dụng khách hàng của các NHTM được hiệu quả.
Thúc đẩy việc triển khai hệ thống XHTD tồn ngành ngân hàng.
Có nhiều ngun nhân nên thúc đẩy xây dựng hệ thống XHTD toàn ngành ngân hàng, trong đó có 3 nguyên nhân chính sau;
- Việc xây dựng hệ thống xếp hạng và phân loại theo Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ- NHNN, giúp ngân hàng xây dựng hệ thống dự phòng rủi ro chính xác hơn dựa trên những rủi ro có thể xảy ra vỡ nợ như hoạt động Công ty, rủi ro từ thị trường từ đó có biện pháp cụ thể đối với từng đối tượng khách hàng. Việc phân loại khách hàng này ra đời thay thế hệ thống phân loại nợ trước kia chủ yếu chỉ dựa vào thời hạn chậm trả, chủ yếu dựa vào những tổn thất xảy ra mà thiếu đi việc đánh giá uy tín và năng lực thực sự của DN sẽ dẫn đến ngân hàng khơng dự phịng chính xác, khơng đủ, ảnh hưởng đến năng lực tài chính của ngân hàng. - Việc xây dựng hệ thống XHTD nội bộ tại các NHTM là điều kiện tiên quyết góp phần