Qua những nét cơ bản về tình hình hoạt động kinh doanh của ACB được nếu trên, thông qua việc huy động vốn, sử dụng vốn qua các năm cho thấy ACB là một ngân hàng thương mại kinh doanh hiệu quả và quy mơ lớn. Tuy nhiên hoạt động tín dụng với khối lượng lớn và trải rộng với mọi đối tượng, mọi thành phần kinh tế (cho vay doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ gia đình, cá nhân) như hiện nay thì trước sự biến động của kinh tế thị trường dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng là khơng thể tránh khỏi, bởi từ những nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan do người vay hay người sử dụng vốn của ngân hàng không trả đúng hạn, không thực hiện đúng nghĩa vụ đã cam kết trong hợp đồng.
Để hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng, ACB ln phải nghiên cứu xem xét chất lượng trong hoạt động tín dụng và được đánh giá qua các chỉ tiêu nợ xấu, nợ khoanh, nợ đã xử lý rủi ro bằng quỹ dự phịng rủi ro tín dụng. Chất lượng tín dụng cịn được đánh giá thơng qua việc phân tích, đánh giá các món nợ trong hạn có tiềm ẩn rủi ro mà ta có thể nhận biết được (tỷ lệ rủi ro đang phân tích hiện nay của các ngân hàng thương mại là: tỷ lệ rủi ro từ 0% đến dưới 3% là tốt, từ 3% đến 5% là khơng tốt cịn trên 5% thể hiện chất lượng tín dụng kém). Ta lần lượt xem xét, đánh giá từng tiêu chí sau:
2.2.1. Tình hình chung về nợ q hạn:
Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng so khách hàng khơng thực hiện hoặc khơng có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết. Thước đo được sử dụng phổ biến nhất để đo lường rủi ro tín dụng là tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn.
Biểu đồ: Nợ quá hạn 2,000,000 1,800,000 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000,000 800,000 600,000 400,000 200,000 0 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 2011 2012 30/06/2013
Bảng 2.2 : Nợ quá hạn theo nhóm năm 2011 – 30/06/2013 Đơn vị tính: triệu VND
Chỉ tiêu 2011 2012 Đến 30/06/2013 Giá trị So với tổng dƣ nợ (%) Giá trị So với tổng dƣ nợ (%) So với 2011 (%) Giá trị So với tổng dƣ nợ (%) So với 2012 (%) Tổng dƣ nợ 102.636.148 100 102.814.848 100 110.477.427 100 Nợ quá hạn 1.244.725 1,21 7.992.098 7,77 208 7.841.279 7,09 128,4 Trong đó: Nhóm 2 – nợ cần chú ý 326.758 0,31 5.421.128 5,27 1.659 4.539.496 4,1 83,73 Nhóm 3 – nợ dưới tiêu chuẩn 274.973 0,27 747.218 0,73 271,7 574.072 0,52 76,83 Nhóm 4 – nợ nghi ngờ 345.655 0.34 673.361 0,65 194,8 945.849 0,86 140,5 Nhóm 5 – nợ có khả năng mất vốn 297.339 0.29 1.150.391 1,12 386,9 1.781.862 1,61 154,9 (Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Biểu đồ 2.2 : Nợ quá hạn theo nhóm
Theo bảng số liệu trên, ta thấy tỷ lệ nợ quá hạn ngày càng tăng qua các năm 2011, 2012, 6 tháng đầu năm 2013 và đặc biệt tỷ lệ nợ quá hạn thuộc nhóm 5 tăng đột biến từ năm 2012. Tuy nhiên, phần lớn các khoản nợ quá hạn đều có khả năng thu hồi là do được đảm bảo bằng tài sản có tính khả mại cao, chủ yếu là bất động sản.
Bảng 2.3 : Tài sản bảo đảm Đơn vị tính: triệu VND
2011 2012 Đến 30/06/2013
Cổ phiếu và giấy tờ có giá 36.346.253 39.477.525 44.100.652
Hàng hóa 1.301.950 1.173.943 1.596.901
Máy móc thiết bị 8.928.838 9.367.230 9.221.040
Bất động sản 179.264.013 178.050.359 180.592.092
Tài sản khác 30.517.846 18.442.373 19.191.813
256.358.900 246.511.430 254.702.498
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Mặc dù tài sản bảo đảm không phải là căn cứ quyết định cho vay hay không nhưng nó có vai trị rất quan trọng. Việc nắm giữ tài sản bảo đảm sẽ làm cho người vay có trách nhiệm, ý thức hơn trong nghĩa vụ trả nợ ngân hàng và đây là nguồn trả nợ thứ hai cho ngân hàng. Với các khoản vay có bảo đảm, ngân hàng có quyền sử dụng bảo đảm tín dụng để thu hồi nợ, phát mại các tài sản bảo đảm hoặc yêu cầu người bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho người vay.
2.2.2. Tình hình nợ xấu
Bảng 2.4 : Tình hình nợ xấu Đơn vị tính: triệu VND
Chỉ tiêu 2011 2012 Đến 30/06/2013 Giá trị So với tổng dƣ nợ (%) Giá trị So với tổng dƣ nợ (%) So với 2011 (%) Giá trị So với tổng dƣ nợ (%) So với 2012 (%) Tổng dư nợ 102.636.148 100 102.814.848 100 110.477.427 100 Tổng nợ xấu 917.967 0,89 2.570.970 2,5 280 3.301.783 2,99 128,4
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Từ bảng trên ta thấy, tỉ trọng nợ xấu trong tổng dư nợ tăng qua các năm. Cụ thể: - Năm 2011 nợ xấu là 917.967 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 0.89% so với tổng dư nợ.
- Năm 2012 nợ xấu là 2.570.970 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 2.5% so với tổng dư nợ tăng 1.653.003 triệu đồng, tương đương với tốc độ tăng là 180% so với năm 2011.
- Đến 30/06/2013 nợ xấu là 3.301.783 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 2.99% so với tổng dư nợ, tăng 730.813 triệu đồng, tương đương với tốc độ tăng là 28.4% so với năm 2012.
- Nguyên nhân của việc tăng nợ xấu là do:
Thay đổi định nghĩa về nợ quá hạn, cụ thể chỉ còn 3 loại: nợ trong hạn – nợ quá hạn và nợ xấu, và bắt đầu từ lúc khách hàng thanh toán trễ hạn 10 ngày.
Dư nợ cho vay phân bổ chưa phù hợp, tập trung một số khách hàng lớn. Tổng quy mô dư nợ sụt giảm nhanh làm tỷ lệ nợ quá hạn dâng cao. Cụ thể là các khoản xử lý nợ trong vụ Nguyễn Đức Kiên; việc ngân hàng nhà nước yêu cầu tất toán dư nợ vàng bắt buộc và biến động giá ngoại tệ đã làm dư nợ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm biến động bất thường.
Trong một thời gian dài ACB tập trung phát triển dư nợ doanh nghiệp và chưa chú trọng khai thác khách hàng cá nhân nên khi kinh tế vĩ mơ gặp khó khăn, sản xuất kinh doanh trì trệ, năng lực tài chính của khách hàng suy giảm ảnh hưởng đến khả năng trả nợ. Bên cạnh đó là việc phân tích sự lệ thuộc nhóm ngành (ví dụ điện lực và ngành thép…) chưa được quan tâm đúng mực dẫn đến hệ lụy dây chuyền khó biết trước.
Hệ thống quản lý nợ chưa được hoàn thiện.
2.2.3. Tình hình trích lập và sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng:
Trích lập dự phịng là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của ngân hàng.
Bảng 2.5 : Tình hình trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại ACB
Đơn vị tính: triệu VND
Chỉ tiêu 2011 2012 Đến 30/06/2013 Số tiền Số tiền So với
2011 (%)
So với 2012 (%)
Tổng dư nợ 102.636.148 102.814.848 110.477.427
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Dự phòng cho các khoản vay cũng tăng đều qua các năm, năm 2012 đạt 1.502.082 triệu đồng tăng 191.3%% so với năm 2011, tương đương 986.436 triệu đồng, 6 tháng đầu năm 2013 đạt 1.690.598 triệu đồng tăng 12,5% so với năm 2012, tương đương 188.516 triệu đồng.
Đồng thời, tỷ lệ an toàn vốn của ACB năm 2011 đạt 9,25%, năm 2012 đạt 11,2% và dự kiến năm 2013 sẽ duy trì tỷ lệ này ở mức từ 11,5% - 12%, cao hơn so với quy định của Ngân hàng nhà nước. Điều này chứng tỏ ACB đã có chính sách kiểm sốt tín dụng tốt.
2.2.4. Mức độ tập trung tín dụng:
Mức độ tập trung tín dụng là mức độ dồn vốn tín dụng vào một đối tượng khách hàng, một khu vực địa lý, một ngành nghề kinh doanh, một thời hạn xác định hay một loại tiền nào đó. Các chỉ tiêu được xem xét cụ thể như sau:
2.2.4.1. Mức độ tập trung tín dụng theo đối tƣợng khách hàng
Bảng 2.6 : Cơ cấu vay theo đối tƣợng khách hàng Đơn vị tính: triệu VND
2009 2010 2011 2012 Đến 30/06/2013
Doanh nghiệp nhà nước 4.378.113 5.017.568 3.316.785 3.269.011 3.228.376 Cty CP, CTy TNHH, DNTN 34.252.753 48.978.636 62.315.955 54.395.988 56.485.681
Công ty liên doanh 497.924 388.615 501.340 306.256 254.208
Cơng ty 100% vốn nước ngồi 195.295 204.820 807.489 467.995 430.069
Hợp tác xã 28.698 21.412 20.611 26.688 62.289
Các đối tượng khác 23.005.195 32.584.054 35.846.976 44.348.910 50.016.804
62.357.978 87.195.105 102.636.148 102.814.848 110.477.427
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Cơ cấu dư nợ nếu phân loại theo thành phần kinh tế thì đến cuối năm 2012 cho thấy: chiếm tỷ lệ cao nhất là khách hàng thuộc nhóm các cơng ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân chiếm 51,13%, kế đến là các khách hàng là các cá nhân chiếm 45,27%, trong khi các doanh nghiệp Nhà Nước chỉ chiếm 3,18%. Danh mục cho vay theo nhóm khách hàng của ACB tiếp tục thay đổi
tích cực theo hướng giảm dần tỷ trọng cho vay các doanh nghiệp Nhà nước, tăng dần tỷ trọng cho vay đối với thành phần kinh tế phi Nhà nước nhằm hỗ trợ mạnh nhu cầu về vốn cho sự phát triển. Khách hàng của ngân hàng mở rộng và phát triển đến mọi thành phần kinh tế. Với chính sách hợp lý, Ngân hàng Á Châu đã và đang xây dựng cho mình một đội ngũ khách hàng đa dạng, đơng đảo, vững mạnh và gắn bó với ngân hàng.
2.2.4.2. Mức độ tập trung theo thời hạn vay
Bảng 2.7 : Cơ cấu vay theo thời hạn vay Đơn vị tính: triệu VND
2009 2010 2011 2012 Đến 30/06/2013
Cho vay ngắn hạn 35.618.575 43.889.956 53.361.314 55.878.105 63.517.225 Cho vay trung hạn 10.537.709 19.870.669 27.484.058 19.406.298 17.297.671 Cho vay dài hạn 16.201.694 23.434.480 21.963.784 27.530.445 29.662.531
62.357.978 87.195.105 102.809.156 102.814.848 110.477.427
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Nếu phân tích theo thời hạn cho vay, thì tỷ trọng dư nợ tín dụng ngắn hạn cao, năm 2009 chiếm 57%, năm 2010 chiếm 50,33%, năm 2011 là 51,9%, năm 2012 là 54,35% và trong 6 tháng đầu năm 2013 là 57,5% so với tổng dư nợ cho vay. Trong khi đó tỷ trọng dư nợ tín dụng trung và dài hạn 2009 đạt 43% , năm 2010 đạt 49,67%, năm 2011 đạt 48,1%, năm 2012 đạt 45,65% và tính đến 30/06/2013 đạt 42,5%. Bởi vì về khía cạnh thời hạn thì những món vay có thời hạn càng dài thì càng ẩn chứa nhiều rủi ro. Cho nên ngân hàng ln có xu hướng dịch chuyển tăng tỷ trọng nợ vay ngắn hạn để mau thu hồi, quay vòng vốn nhanh đặc biệt là trong điều kiện kinh tế phát triển nhanh, có nhiều biến động và cạnh tranh như hiện nay. 2.2.4.3. Mức độ tập trung theo loại tiền
Bảng 2.8 : Cơ cấu cho vay theo loại tiền tệ Đơn vị tính: triệu VND
2009 2010 2011 2012 Đến 30/06/2013
Cho vay bằng VND 51.552.735 65.739.661 75.911.911 84.075.981 95.005.858 Cho vay bằng ngoại tệ và vàng 10.805.243 21.455.444 26.897.245 18.738.867 15.471.569
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Ngân hàng TMCP Á Châu các năm 2011; 2012 và báo cáo giữa niên độ vào ngày 30/06/2013)
Nếu phân tích theo loại tiền tệ cho vay thì hình thức cho vay bằng đồng Việt Nam chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ cho vay năm 2009 chiếm 82,67%, năm 2010 chiếm 73,4%, năm 2011 chiếm 73,84%, năm 2012 chiếm 81,77% và đến 30/06/2013 chiếm 85,6% tổng dư nợ cho vay. Tỷ lệ giải ngân bằng ngoại tệ và vàng chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng dư nợ cho vay. Điều này chứng tỏ ngân hàng tập trung vốn tín dụng bằng đồng nội tệ, kéo theo lợi nhuận đem lại từ dư nợ nội tệ này là khá cao đồng thời rủi ro cũng tương đối cao.
Tình hình dư nợ nhìn chung qua các năm đều tăng cao, sự tăng trưởng này là có cơ sở và gắn liền với các yếu tố thúc đẩy như: nhu cầu vốn từ khách hàng, từ nền kinh tế nói chung và kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh nói riêng. Và chất lượng tín dụng thì quan trọng hơn việc mở rộng tín dụng. Phần phân tích chỉ tiêu dư nợ tín dụng ở trên cho thấy sự tăng trưởng khá cao của chỉ tiêu này trong thời gian qua. Tuy nhiên, hoạt động tín dụng có hiệu quả hay khơng lại phụ thuộc rất lớn vào chất lượng tín dụng.
2.2.5. Cơng tác đo lƣờng rủi ro tín dụng
Thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng, ACB áp dụng mơ hình 6C và được xây dựng cụ thể riêng cho 03 nhóm đối tượng khách hàng:
- Khách hàng doanh nghiệp
- Khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh
- Khách hàng là TCTD
Tổng số điểm của khách hàng được xếp theo thang điểm tối đa là 100, được chia cho các tiêu chí, các bộ tiêu chí theo những tỷ lệ nhất định. Mỗi bộ tiêu chí, tiêu chí có kết cấu và tỷ trọng điểm cụ thể.
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ được dùng làm cơ sở để phân loại nợ theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD khi có sự chấp thuận bằng văn bản của
Hội đồng quản trị ACB và Ngân hàng Nhà nước hoặc thông báo cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định.
Đối với khách hàng doanh nghiệp: Thực hiện đánh giá khách hàng qua các tiêu chí cơ bản sau:
- Xác định ngành nghề của khách hàng:
Việc xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng dựa vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính của khách hàng. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính là hoạt động đem lại từ 50% tổng doanh thu trong 03 năm liên tục của khách hàng.
Trường hợp khách hàng kinh doanh đa ngành nhưng khơng có ngành nào doanh thu chiếm trên 50% tổng doanh thu thì lựa chọn ngành có tiềm năng phát triển nhất trong các ngành mà khách hàng có hoạt động để chấm điểm.
Trong trường hợp không xác định được ngành nghề kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp theo các cách trên thì có thể phân loại khách hàng vào ngành nghề có bộ chỉ tiêu khắt khe hơn theo quan điểm rủi ro.
- Xác định quy mô: Việc xác định quy mô hoạt động của khách hàng phụ thuộc vào ngành nghề kinh tế mà khách hàng đang hoạt động.
- Xác định hình thức sở hữu: phân loại khách hàng theo hình thức sở hữu để chấm điểm đối với bộ chỉ tiêu phi tài chính. Khách hàng được phân loại thành 03 nhóm sau:
Doanh nghiệp Nhà nước: bao gồm doanh nghiệp 100% vốn thuộc sở hữu Nhà nước, doanh nghiệp có cổ phần chi phối của Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh giữa bên Việt Nam và bên nước ngoài theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác: bao gồm các doanh nghiệp khơng thuộc 02 loại hình sở hữu nêu trên.
- Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính: Việc đánh giá yếu tố tài chính của khách hàng doanh nghiệp qua việc phân tích báo cáo tài chính năm gần nhất. Các nhóm chỉ tiêu tài chính được xem xét bao gồm:
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản: đánh giá khả năng trả nợ trong ngắn hạn của doanh nghiệp từ tài sản ngắn hạn.
Nhóm chỉ tiêu hoạt động: đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản doanh nghiệp và các cấu phần tài sản của doanh nghiệp.
Nhóm chỉ tiêu tự tài trợ: đánh giá tính hợp lý trong cơ cấu vốn tài trợ cho