ồ
0 0
(Nguồn: Thông tư 200/2014/TT – BTC)
1.5.4. Hệ thống chứng từ
Áp dụng theo hệ thống biêu mẫu chứng từ do Bộ tài Chính ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 và các loại chứng từ sau:
- Phiếu thu, phiếu chi
- Hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có
- Các chứng từ liên quan khác
1.5.5. Hệ thống tài khoản
Công ty sử dụng theo hệ thống tài khoản quy định chung trong chế độ kế tốn Thơng tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014.
1.5.6. Hệ thống báo cáo kế toán
Theo quy định hiện hành, hệ thống báo cáo tài chính của cơng ty bao gồm:
- Sổ nhật ký chung: Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế.
- Sổ chi tiết tài khoản: Dùng cho một số loại tài khoản thanh tốn nguồn vốn mà chưa có mẫu sổ riêng
- Sổ cái: phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo từng tài khoản kế tốn.
- Báo cáo tài chính: là kết quả của cơng tác kế tốn trong một kỳ kế toán, Báo cáo tài chính được trình bày bởi kế tốn trưởng, thực hiện một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và các luồng tiền của doanh nghiệp trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và các quy định có liên quan hiện hành theo mẫu sổ B02-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính và có hiệu lực từ ngày 01/01/2015) nhằm đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng những người sử dụng trong việc đưa ra quyết định kinh tế. Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty gồm 4 biểu mẫu sau:
o Bảng cân đối kế toán, mẫu số B01- DN
o Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, mẫu số B02- DN
o Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, mẫu số B03- DN
o Thuyết minh BCTC, mẫu số B09- DN
o Ngồi ra, kế tốn cịn lập Bảng cân đối số phát sinh tài khoản, mẫu số B01- DN.
1.5.7. Phần mềm kế tốn sử dụng tại Cơng ty
Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn ERP để phục vụ cho cơng tác kế tốn của công ty
o Phần mềm kế toán ERP là một phân hệ, một module trong bộ giải pháp quản lý tổng thể ERP, được xây dựng theo định hướng quản lý tài chính kế tốn. Do hầu hết hoạt động của các bộ phận và mọi nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp đều liên quan mật thiết đến bộ phận kế toán nên hệ quản lý tài chính kế tốn trong hệ thống giải pháp ERP tổng thể cực kỳ quan trọng.
o Với tính liên kết dữ liệu đồng nhất toàn hệ thống ERP, phân hệ kế tốn ERP sẽ có sự kế thừa dữ liệu chặt chẽ, chính xác và tức thời các bộ phận khác trong doanh nghiệp như quản lý kho, bán hàng, … giúp tối đa hoá năng suất làm việc của các bộ phận hay giúp nhà quản trị, ban lãnh đạo ln có được những thơng tin chính xác, kịp thời về tính hình hoạt động của doanh nghiệp.
o Điểm nổi bật của phần mềm kế tốn ERP là có thể dễ dàng làm việc, truy cập dữ liệu từ xa, mọi lúc mọi nơi thông qua Web-based, Mobile web và mobile app. Khách hàng hồn tồn khơng phải lo lắng khi đi cơng tác hay làm việc tại nhà. Ngồi ra, phần mềm ERP có thể tối ưu hóa các khâu quản lý với số lượng đơn hàng, công nợ, hàng tồn kho, nhân viên (quản lý, nhân sự, tính lương …), cho
hé d ệ ê ầ đ hà hiề ấ ử lý ố á bài á hiế khấ kh ế
0 0
phép duyệt yêu cầu, đơn hàng nhiều cấp; xử lý tốt các bài toán chiết khấu, khuyến mại phức tạp, …
(Nguồn: amis.misa.vn)
Hình 1.2. Giao diện phần mềm kế tốn ERP
(Nguồn: Phịng kế tốn TCE)
1.6. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển công ty1.6.1. Thuận lợi và khó khăn hiện nay 1.6.1. Thuận lợi và khó khăn hiện nay
Thuận lợi
- Trong những năm qua, TCE đã hoạt động thành công nhờ đáp ứng các yêu cầu khắt khe của khách hàng từ Mỹ, Singapore, Anh và Châu Âu. Bên cạnh cam kết liên tục của công ty về chất lượng, TCE còn được thúc đẩy bởi các hoạt động của các biện pháp Chống hàng giả, Bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ, Phân phối JIT, Quản lý hậu cần, Trích dẫn Sách Mở và hiện tại.
- TCE đã có được vị trí thuận lợi của SHTP cho phép dễ dàng vận chuyển vật liệu đến và đi từ Việt Nam.
- Dây chuyền sản xuất cùng thiết bị hiện đại đã giúp TCE có chỗ đứng trong lĩnh vực sản xuất thiết bị điện tử.
- Việt Nam gia nhập vào Hiệp định đối tác xun Thái Bình Dương (TPP) và việc kí kết Hiệp định Thương mại tự do với Châu Âu (EVFTA) đã giúp cho việc xuất nhập khẩu hàng hóa trở nên dễ dàng hơn và giảm bớt phí thuế nhập khẩu.
Khó khăn
11
0 0
- Ngành công nghiệp điện tử đã và đang phải đối mặt với sự xâm nhập của các thành phần giả vào chuỗi cung ứng. Khi các kỹ thuật giảm thiểu hàng giả được cải thiện, công nghệ của những kẻ làm hàng giả cũng tăng theo.
- Thị trường có nhiều biến động mạnh mẽ với xu hướng tồn cầu hóa, dẫn đến sự cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ trong cùng lĩnh vực.
- Tình trạng covid diễn biến phức tạp làm cản trở q trình sản xuất, kinh doanh của cơng ty. Cơng ty phải giảm chỉ tiêu và năng suất lao động theo kế hoạch để thực hiện giãn cách xã hội dẫn đến tình trạng thâm hụt vốn.
Cơng ty. Từ đó giúp em hiểu rõ hơn về cơ sở lý thuyết và phương pháp hạch tốn để tìm ra được những thuận lợi và khó khăn của kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty.
12
0 0
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH GIẢI PHÁP ĐIỆN TỬ TC VIỆT NAM
2.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN2.1.1. Khái niệm 2.1.1. Khái niệm
Tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn tồn tại dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, là cơ sở để đánh giá khả năng thanh tốn của một doanh nghiệp.
(Nguồn: Thơng tư 200/2014/TT – BTC)
2.1.2. Phân loại
-Căn cứ vào nơi quản lý, tiền bao gồm: tiền mặt đang tồn tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn ở các ngân hàng, các tổ chức tín dụng … và tiền đang chuyển.
-Căn cứ vào hình thức, tiền bao gồm: tiền đồng Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ (trừ các doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc, đá quý)
(Nguồn: Thông tư 200/2014/TT – BTC)
2.1.3. Các nguyên tắc kế toán áp dụng cho vốn bằng tiền
Kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia là “đ”; ký hiệu quốc tế là “VNĐ”) để ghi sổ kế tốn, lập và trình bày báo cáo tài chính của Doanh nghiệp.
Đối với vàng tiền tệ chỉ phản ánh vào tài khoản thuộc nhóm vốn bằng tiền đối với doanh nghiệp không chuyên kinh doanh vàng bạc. Đồng thời kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết vàng và tiền tệ theo từng loại, trọng lượng, quy cách, phẩm chất. Đối với doanh nghiệp chuyên kinh doanh vàng bạc, đá quỹ thì vàng bạc, đá quý được phản ánh ở chi tiêu hàng tồn kho.
(Nguồn: Thông tư 200/2014/TT – BTC)
2.1.4. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình cịn lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền, nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
13
0 0
Giám sát tình hình thực hiện kế tốn thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả cao.
Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển (kể cả nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu).
2.2. KẾ TOÁN TIỀN MẶT2.2.1. Nội dung 2.2.1. Nội dung
Tiền mặt tại quỹ của Công ty là tiền VN (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ do thủ quỷ bảo quản về hiện vật và kế toán quản lý về sổ sách. Trong Cơng ty, bao giờ cũng phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ nhu cầu chi tiêu hằng ngày cho hoạt động SXKD, các khoản tạm ứng và một số chi phí phải trả bằng tiền mặt. Do đó nghiệp vụ kế tốn tiền mặt là mơt trong những nghiệp vụ quan trọng trong tồn bộ q trình kế tốn tại Cơng ty. Hiện nay, quỹ tiền mặt tại Công ty Giải Pháp Điện Tử T.C chiếm khoảng 21,4% tiền và các khoản tương đương tiền.
2.2.2. Chứng từ sử dụng
Phiếu thu Phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị thanh toán Biên lai thu tiền
Bảng kiểm kê quỹ
2.2.3. Trình tự luân chuyển chứng từ
Việc thu, chi tiền mặt hàng ngày luôn được kiểm tra dựa trên các chứng từ (Phiếu thu, Phiếu chi) do kế tốn lập và phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng, kế toán thanh toán người nhận và người giao.
Đối với việc chi tiền kế toán thanh toán sẽ cần giấy đề nghị thanh toán hay giấy đề nghị tạm ứng của người lập. Sau đó, tổng hợp các chứng từ liên quan và hạch toán.
Đối với việc thu tiền, người cần quỹ sẽ làm giấy thanh toán tạm ứng hay mang hóa đơn bán hàng đưa cho kế tốn thanh toán. Kế toán sẽ tổng hợp các chứng từ liên quan và hạch tốn.
Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán thu chi tiền mặt, như sau:
14
(4) Phê duyệt của Giám đốc. Các đề nghị chi/mua sắm không hợp lý, hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các chứng từ liên quan.
(5) Lập chứng từ thu – chi. Đối với các giao dịch bằng tiền mặt tại quỹ: kế toán tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi. Sau khi lập xong chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệt.
(6) Ký duyệt chứng từ thu – chi: Kế toán trưởng ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi
0 0
chi
(7) Thực hiện thu – chi tiền.
(Nguồn: Phịng kế tốn TCE)
2.2.4. Sổ sách sử dụng
Số quỹ tiền mặt Sổ Cái TK 111 Sổ Nhật ký chung
Nhật ký thu chi tiền mặt
2.2.5. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt” để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt.
TK 111 “Tiền mặt” -Các khoản tiền mặt, ngoại tệ nhập
quỹ;
-Số tiền mặt, ngoại tệ, thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;
-Chênh lệch đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam);
SDCK: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ còn tồn tại thời điểm báo cáo
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ xuất quỹ;
- Số tiền mặt, ngoại tệ thiếu hụt phát hiện khi kiểm kê;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ báo cáo (trường hợp ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam).
Cụ thể tại Công Ty giải pháp điện tử TC sử dụng tài khoản:
TK 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt, bao gồm cả ngân phiếu.
TK 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu- chi, tăng – giảm tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng Việt Nam.
2.2.5.1. Một số nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh bằng tiền mặt tạiCông ty TNHH Giải Pháp Điện Tử T.C Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử T.C
Nghiệp vụ ngày 04/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Thu số VT0001/01-21/TMQ09, Thu tiền bán bụi chì: 80kg*40.000 đồng/kg Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 1111: 3.200.000 VNĐ Có TK 71181: 3.200.000 VNĐ 0 0
Hình 2.1. Phiếu chi tiền mặt
Nghiệp vụ ngày 11/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Thu số VT0005/01-21/TMQ09, Thu
tiền bán bụi chì: 120kg*40000 Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 1111: 4.800.000 VNĐ
Có TK 71181: 4.800.000 VNĐ
Hình 2.2. Phiếu thu tiền mặt
Nghiệp vụ ngày 15/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Thu số VT0007/01-21/TMQ09, Thu
tiền 50% còn lại thiết bị TCCHECK Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 1111: 17.500.000 VNĐ
Có TK 71181: 17.500.000 VNĐ
0 0
Hình 2.3. Phiếu thu tiền mặt
Nghiệp vụ ngày 31/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Thu số VT0013/01-21/TMQ09, Thu
hoàn ứng tiền mua thẻ ESD + dép ESD + tủ locker
Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 1111: 797.445 VNĐ
Có TK 1411: 797.445 VNĐ
Hình 2.4. Phiếu thu tiền mặt
Phiếu chi ngày 05/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Chi số VC0002/01-21/TMQ09, Tạm
ứng tiền phí dịch vụ cầu đường và tiền mua bình phu phủ coaching, mạch tích hợp chia cổng USB
Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 1411: 3.310.000 VNĐ
Có TK 1111: 3.310.000 VNĐ
Hình 2.5. Phiếu chi tiền mặt
18
0 0
Hình 2.6. Phiếu đề nghị tạm ứng
19
0 0
Nghiệp vụ ngày 05/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Chi số VC0003/01-21/TMQ09, Phí
CO cho lơ Adapter (R032741L-U) 45360 cái 28/11/2020, phí CO cho lơ Changer OP404, 60K 20/10/2020
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428: 1.600.000 VNĐ
Hình 2.7. Phiếu chi tiền mặt
20
0 0
21
Nghiệp vụ ngày 06/01/2021: Căn cứ vào Phiếu Chi số VC0008/01-21/TMQ09, Tạm
ứng tiền in sách HDSD dự án TC677 Kế á h h á
0 0
Kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 1411: 1.700.000 VNĐ
Có TK 1111: 1.700.000 VNĐ
Hình 2.9. Phiếu chi tiền mặt
0 0
Hình 2.10. Phiếu đề nghị tạm ứng
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1. NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ
Qua thời gian kiến tập tại Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử T.C Việt Nam nhờ sự chỉ bảo tận tình và chu đáo của các cơ, chú và các chị tại Phịng Kế tốn mà đã có điều kiện để tìm hiểu về hoạt động kinh doanh và thực trạng tổ chức bộ máy kế toán của Cơng ty. Dưới góc độ là một sinh viên kiến tập chun ngành Kế tốn – Kiểm tốn
3.1.1. Tình hình kinh doanh của Công ty TNHH Giải Pháp Điện Tử TC
Diễn biến phức tạp của tình hình dịch bệnh Covid 19 ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và Cơng ty Giải Pháp Điện Tử TC nói riêng. Nhưng Cơng ty Giải Pháp Điện Tử TC vẫn giữ được tình hình hoạt động kinh doanh ở mức ổn định. Cụ thể thì lợi nhuận kế tốn sau thuế vào tháng 1 năm 2021 của Cơng ty đạt được gần 1,561 tỷ, cao hơn 866 triệu so với năm trước. Điều đó cho thấy lợi nhuận và doanh thu của Công ty luôn được đảm bảo.
3.1.2. Tổ chức cơng tác kế tốn
3.1.2.1. Tổ chức bộ máy kế tốn
Để đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh của Công ty được thuận lợi và hiệu quả thì bộ phận kế tốn là một phần khơng thể thiếu và được xem là công cụ quản lý quan trọng, vì đây là nơi thu nhận và xử lý thơng tin về tình hình tài chính của Cơng ty.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, sự phân cấp quản lý và trình độ của cán bộ nhân viên kế tốn, bộ máy kế tốn Cơng ty được tổ chức