Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thoả thuận với ngun tắc có hồn trả cả gốc và lãi.3
2.2.2Các yếu tố tác động đến hoạt động cho vay của các NHTM Việt Nam
Các yếu tố ảnh hƣởng đến hoạt động cho vay bao gồm các nhân tố thuộc về bản thân ngân hàng và các yếu tố bên ngoài.
2.2.2.1 Các yếu tố thuộc về bản thân ngân hàng
a. Nguồn vốn của Ngân hàng
Nguồn vốn của ngân hàng chính là nguồn cung cấp tài chính cho hoạt động cho vay. Nguồn vốn này bao gồm vốn tự có và vốn huy động. Hoạt động cho vay sẽ dễ dàng đƣợc thực hiện nếu nguồn vốn của ngân hàng lớn mạnh. Ngƣợc lại, nếu lƣợng vốn ít, hoạt động cho vay sẽ gặp khó khăn do thiếu vốn.
b. Chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng là một hệ thống các chủ trƣơng định hƣớng quy định chi phối hoạt động tín dụng do bản thân ngân hàng đƣa ra. Nó bao gồm nhiều yếu tố nhƣ đối tƣợng đƣợc cho vay, phƣơng thức quản lý các hoạt động tín dụng, các điều kiện ràng buộc về tài chính, các sản phẩm tín dụng mà ngân hàng cung cấp, phƣơng
thức quản lý danh mục cho vay, thời hạn cho vay và điều kiện…Tất cả các yếu tố này sẽ có tác động trực tiếp đến hoạt động cho vay của Ngân hàng.
c. Thơng tin tín dụng
Trong hoạt động cho vay, ngân hàng cho vay chủ yếu dựa trên sự tin tƣởng đối với khách hàng. Mức độ chính xác của sự tin tƣởng này lại phụ thuộc vào chất lƣợng thông tin mà Ngân hàng có đƣợc.
Trong hoạt động cho vay, ngân hàng cần có những thơng tin làm cơ sở cho việc phân tích và ra quyết định tín dụng. Để tìm hiểu thơng tin, ngân hàng yêu cầu từ khách hàng các loại giấy tờ nhƣ: Giấy đề nghị vay vốn, Giấy tờ chứng minh tƣ cách pháp nhân, phƣơng án sản xuất kinh doanh và kế hoạch trả nợ hoặc dự án đầu tƣ, BCTC của thời kỳ gần nhất, các giấy tờ liên quan đến tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh nợ vay…
Ngoài ra, để hoạt động cho vay đạt đƣợc hiệu quả cao và kiểm sốt các rủi ro, ngân hàng cịn phải nắm bắt những thông tin từ nội bộ và thông tin vĩ mơ bên ngồi ngân hàng. Những thông tin bên ngồi gồm có: những biến đổi của mơi trƣờng kinh tế, dân số, văn hố, xã hội, chính trị, luật pháp, tự nhiên cơng nghệ,đối thủ cạnh trạnh nhu cầu khách hàng...Thông tin nội bộ cho biết những điểm mạnh, yếu của các nguồn lực khác nhau trong ngân hàng, hệ thống thông tin nội bộ về khách hàng cịn giúp theo dõi lịch sử tín dụng của khách hàng, góp phần giúp cho việc ra quyết định cho vay đƣợc thực hiện có cơ sở hợp lý hơn.
d. Chất lƣợng nhân sự
Đối với ban lãnh đạo, năng lực lãnh đạo của những ngƣời điều hành ảnh hƣởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng trong đó có hoạt động cho vay. Khả năng của những ngƣời lãnh đạo sẽ gián tiếp chi phối đến hoạt động cho vay thông qua công tác quản lý nhân sự (phân cơng ngƣời thích hợp), ra các chính sách động viên khen thƣởng; và trực tiếp ảnh hƣởng đến hoạt động cho vay thông qua các chính sách tín dụng và các quyết định cho vay. Đối với các nhân viên, quá trình thẩm định và ra quyết định cho vay đòi hỏi nhân viên cần phải có kiến thức chun mơn, kinh nghiệm, khả năng phán đoán, và một yếu tố quan trọng khơng kém, đó là đạo đức nghề nghiệp. Chất lƣợng nhân viên không đƣợc đảm bảo sẽ khiến cho các thơng tin tín dụng thu thập đƣợc, các chính sách tín dụng nhằm hạn chế rủi ro… sẽ khơng cịn tác dụng.
Do vậy, có thể nói chất lƣợng nhân sự là yếu tố then chốt tác động đến hoạt động cho vay nói riêng và hoạt động của tồn bộ ngân hàng nói chung
e. Cơ sở vật chất của các NHTM
Cơ sở vật chất cũng có ảnh hƣởng nhất định đến hoạt động cho vay của ngân hàng. Nếu cơ sở vật chất thiết bị lạc hậu thì các cơng việc của ngân hàng sẽ đƣợc xử lý kém, chậm chạp; các hoạt động của ngân hàng đƣợc thực hiện khó khăn. Cơ sở vật chất hiện đại sẽ giúp quản lý tốt dữ liệu từ khách hàng, hỗ trợ tốt cho hoạt động phân tích và ra quyết định tín dụng.
2.2.2.2Các yếu tố bên ngồi a. Tình trạng nền kinh tế
Trong giai đoạn nền kinh tế phát triển, sẽ có nhiều nhu cầu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh… nên nhu cầu vay vốn tăng. Mặt khác nền kinh tế phát triển, thu nhập bình quân đầu ngƣời cao, tỷ lệ thất nghiệp thấp sẽ làm tăng nhu cầu tiêu dùng, thay đổi thói quen tiêu dùng của ngƣời dân và tạo triển vọng cho vay tiêu dùng. Ngƣợc lại khi nền kinh tế suy thoái, hoạt động cho vay sẽ gặp nhiều khó khăn và rủi ro nhiều hơn do nhu cầu vay vốn giảm hoặc các khoản nợ khó địi tăng cao.
b. Đối thủ cạnh tranh
Trong điều kiện hiện nay, các ngân hàng hoạt động trong mơi trƣờng có rất nhiều đối thủ cạnh tranh. Sự cạnh tranh của các đối thủ tạo áp lực buộc các ngân hàng phải ngày càng hoàn thiện hoạt động, nhằm đảm bảo mục tiêu duy trì và thu hút thêm khách hàng.
c. Hệ thống pháp luật
Các NHTM tại Việt Nam đều phải tuân thủ theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và văn bản Luật khác có liên quan. Hoạt động cho vay cũng phải tuân thủ một loạt các quy định pháp luật có liên quan đến quy chế cho vay, hoạt động bảo đảm, bảo lãnh… Điều này đòi hỏi các ngân hàng phải xây dựng chính sách tín dụng một cách hợp lý đồng thời phải có cơ chế giám sát các hoạt động cho vay trên thực tế để đảm bảo hoạt động này có thể tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Hệ thống pháp luật còn gián tiếp ảnh hƣởng đến hoạt động cho vay thông qua những tác động của nó đến khách hàng vay vốn. Những thay đổi về chủ trƣơng chính sách pháp luật sẽ ảnh hƣởng đến khả năng trả nợ của các khách hàng, các ƣu tiên đối với một số đối tƣợng khách hàng quy định trong các văn bản chính sách của nhà nƣớc sẽ tạo ra những tác động nhất định đến chính sách cho vay của riêng các ngân hàng.
2.2.3Quy trình tín dụng của NHTM
Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả các bƣớc đi cụ thể từ khi tiếp nhận nhu cầu vay vốn của khách hàng cho đến khi ngân hàng ra quyết định cho vay, giải ngân và thanh lý hợp động tín dụng.
Các NHTM tạo ra quy trình tín dụng cụ thể cho chính mình. Những nội dung của một quy tình tín dụng căn bản là nhƣ sau:
Bƣớc 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng
Bƣớc này đƣợc thực hiện ngay sau khi cán bộ tín dụng tiếp xúc với khách hàng. Nhìn chung, một bộ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cần thu thập từ khách hàng những thông tin sau:
- Thơng tin về khả năng sử dụng và hồn trả vốn của khách hàng - Thơng tin về bảo đảm tín dụng
Bƣớc 2: Phân tích tín dụng
Phân tích tín dụng là phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của khách hàng về sử dụng vốn tín dụng, khả năng hoàn trả và khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi. Mục tiêu của hoạt động này là tìm kiếm những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, phán đoán khả năng kiểm sốt những rủi ro đó và dự kiến các biện pháp phịng ngừa và hạn chế thiệt hại có thể xảy ra. Mặt khác, phân tích tín dụng cịn quan tâm đến việc kiểm tra tính chân thực của hồ sơ vay vốn mà khách hàng cung cấp, từ đó nhận định về thái độ trả nợ của khách hàng làm cơ sở quyết định cho vay.
Thông tin cần thu thập để phục vụ phân tích tín dụng bao gồm:
- Thơng tin thu thập từ hồ sơ của khách hàng vay vốn: Thông tin này bao gồm thông tin về tƣ cách pháp nhân của khách hàng, thơng tin về tình hình tài chính của khách hàng thể hiện qua BCTC của các kỳ gần nhất, thông tin về kế hoạch và chiến lƣợc sản xuất kinh doanh của khách hàng, thông tin về hiệu quả sử dụng vốn vay và khả năng hoàn trả nợ vay, thể hiện qua phƣơng án kinh doanh.
- Thông tin lƣu trữ tại ngân hàng: Nếu trƣớc đây, khách hàng đã từng có quan hệ tín dụng với ngân hàng thì sẽ có thơng tin lƣu trữ tại ngân hàng về khách hàng đó. Nguồn thơng tin này đã trải qua kiểm chứng và đáng tin cậy, nên sẽ giúp ích rất lớn cho ngân hàng khi phân tích tín dụng, đặc biệt là giúp tiết kiệm đƣợc nhiều thời gian cho việc phân tích.
- Thơng tin từ phỏng vấn và điều tra khách hàng: Đây là nguồn thông tin nhằm kiểm chứng thông tin đƣợc cung cấp từ hồ sơ của khách hàng vay vốn, cập nhật những thông tin lƣu trữ tại ngân hàng. Ngồi ra, q trình phỏng vấn điều tra có thể giúp bổ sung thêm những thơng tin về khách hàng mà qua hồ sơ vay chƣa thể thu thập đủ.
- Thông tin từ các nguồn khác: ngoài các nguồn thơng tin trên, ngân hàng cịn có thể sử dụng các nguồn thơng tin khác để phân tích tín dụng, bao gồm: thơng tin từ các ngân hàng khác, thông tin từ các công ty chuyên nghiên cứu thị trƣờng, thông tin từ bạn hàng của khách hàng, thông tin từ đối thủ cạnh tranh, từ các tổ chức chuyên môn thu thập và cung cấp thông tin, từ các phƣơng tiện truyền thơng, các ấn phẩm của chính phủ và cơ quan có liên quan…
Nội dung của phân tích tín dụng bao gồm: phân tích tài chính doanh nghiệp, phân tích phƣơng án sản xuất kinh doanh, phân tích thái độ của khách hàng trong việc trả nợ vay.
Bƣớc 3: Quyết định và ký hợp đồng tín dụng
Quyết định tín dụng là quyết định cho vay hoặc từ chối đối với một hồ sơ vay vốn của khách hàng. Cơ sở để ra quyết định tín dụng bao gồm: Thơng tin thu thập và xử lý từ hồ sơ tín dụng do giai đoạn trƣớc chuyển sang, sau đó là dựa vào những thơng tin khác hoặc thơng tin cập nhật hóa có liên quan, thơng tin từ nhiều nguồn khác nhau đƣợc cập nhật hóa, đặc biệt là các thơng tin đáng tin cậy từ các cơng ty nghiên cứu thị trƣờng có uy tín. Ví dụ: thơng tin cập nhật về tình hình thị trƣờng của ngân hàng Nhà nƣớc, kết quả thẩm định các hình thức đảm bảo nợ vay... Khâu này là khâu quan trọng và có thể phạm sai lầm nhƣ quyết định chấp thuận cho vay với một khách hàng không tốt, hoặc từ chối cho vay với một khách hàng tốt. Để hạn chế sai lầm, các ngân hàng thƣờng chú trọng đến vấn đề thu thập xử lý thông tin một cách đầy đủ chính xác, và đồng thời, trao quyền quyết định tín dụng cho những ngƣời có đủ năng lực phân tích và ra quyết định.
Sạu khi ra quyết định tín dụng, nếu chấp thuận cho vay, cán bộ tín dụng sẽ hƣớng dẫn khách hàng ký kết hợp đồng tín dụng và thực hiện tiếp các bƣớc tiếp theo. Nếu từ chối cho vay, ngân hàng sẽ có văn bản trả lời và giải thích lý do cho khách hàng.
Giải ngân là phát tiền vay cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đã cam kết trong hợp động. Trong q trình giải ngân, cách thức giải ngân có thể góp phần kiểm tra xem vốn tín dụng có đƣợc sử dụng đúng mục đích cam kết hay khơng, góp phần phát hiện và chấn chỉnh nếu có sai sót ở các khâu trƣớc.
Bƣớc 5: Giám sát tín dụng
Giám sát tín dụng là giai đoạn diễn ra sau khi giải ngân, có mục tiêu đảm bảo cho tiền vay đƣợc sử dụng đúng mục đích đã cam kết, kiểm sốt rủi ro tín dụng, phát hiện chấn chỉnh kịp thời các sai phạm có thể ảnh hƣởng đến khả năng thu hồi nợ, bao gồm các hoạt động
- Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng; - Phân tích BCTC của khách hàng theo định kỳ
- Giám sát khách hàng thông qua việc trả lãi định kỳ
- Viếng thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc nơi cƣ ngụ của khách hàng đứng tên vay vốn
- Kiểm tra các hình thức bảo đảm tiền vay
- Giám sát hoạt động khách hàng thông qua mối quan hệ với khách hàng khác
- Giám sát khách hàng thông qua các thông tin khác
Bƣớc 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng
Đây là khâu kết thúc của quy trình tín dụng. Khâu này gồm các việc quan trọng bao gồm thu nợ (gốc và lãi), tái xét hợp đồng (phân tích tín dụng nhằm đánh giá chất lƣợng tín dụng, phát hiện rủi ro để xử lý), và thanh lý hợp đồng (làm thủ tục thanh lý, giải chấp tài sản và lƣu hồ sơ vay vào hệ thống lƣu trữ).
2.2.4Thông tin trên BCTC đối với hoạt động cho vay
Để có thể thực hiện việc ra quyết định cho vay, các ngân hàng phải trải qua các bƣớc thu thập và xử lý thông tin từ nhiều nguồn khác nhau. Trong các nguồn thơng tin đó, BCTC do doanh nghiệp cung cấp là nguồn thông tin phục vụ cho hoạt động phân tích tài chính, một bộ phận của hoạt động cung cấp tín dụng.
Hiện nay, mỗi NHTM ở Việt Nam đều xây dựng cho mình một quy trình và hƣớng dẫn riêng đối với hoạt động phân tích tài chính. Các quy trình này đƣợc tạo ra dựa trên nền tảng các lý thuyết phân tích tài chính đã đƣợc xây dựng và áp dụng phổ biến. Do đó, ảnh hƣởng của BCTC đối với hoạt động cho vay của mỗi ngân hàng sẽ có một số điểm giống nhau và một số điểm khác nhau nhất định.
Qua việc nghiên cứu các tài liệu hƣớng dẫn phân tích tài chính dành cho hoạt động cho vay đối với các khách hàng doanh nghiệp của một số NHTM Việt Nam (xem danh sách ở phụ lục 2), tác giả đã rút ra đƣợc một số kết luận sau về việc thu thập thông tin từ BCTC của khách hàng và sử dụng chúng trong hoạt động cho vay:
Thứ nhất, thông tin từ BCTC là cần thiết khi thực hiện xem xét cho vay
theo quy trình tín dụng: Các ngân hàng đều khẳng định thông tin từ BCTC là một phần không thể thiếu trong khi xem xét hồ sơ vay để làm căn cứ ra quyết định cho vay. Tất cả các sổ tay tín dụng hoặc cẩm nang hƣớng dẫn cho nhân viên của tất cả các ngân hàng, các tờ trình tín dụng đều có u cầu cung cấp thơng tin đƣợc lấy từ BCTC. Mục tiêu của việc phân tích BCTC chủ yếu là để đánh giá rủi ro tài chính và triển vọng hoạt động của doanh nghiệp, nhằm đƣa ra dự đoán về khả năng thanh toán nợ trong tƣơng lai của doanh nghiệp. Tuy vậy, kết quả phân tích BCTC là một phần cơ sở chứ không chứa tất cả các thông tin cần thiết để ra quyết định cho vay. Các ngân hàng đều yêu cầu nhân viên của mình cân nhắc kết hợp việc phân tích BCTC với sử dụng thơng tin của ngành, thơng tin từ các nguồn đánh giá độc lập, thông tin từ việc kiểm tra phỏng vấn khách hàng, phƣơng án kinh doanh…và các nguồn khác.
Thứ hai, tất cả các BCTC đều đƣợc yêu cầu kiểm tra lại bằng nhiều hình
thức khác nhau trƣớc khi đƣa vào phân tích. Về mặt lý thuyết, các hoạt động phân tích báo cáo đều dựa trên giả định là báo cáo đó đáng tin cậy.