Câu 1: Ưu, nhược điểm c a các gi i pháp x lí b i chi NSNN? ủ ả ử ộ
NSNN: là tổng th các hoể ạt động thu, chi của NSNN nh m th c hi n các chằ ự ệ ức năng của NN do Hiến pháp quy định.
Bội Chi NSNN: Là tình trạng chi NSNN vượt quá thu NSNN trong 1 năm.
Nguyên nhân b i chi:ộ
+ Bội chi cơ ấu: Do thay đổc i chính sách thu chi của NN. + Bội chi chu kì: Biến động chu kì c a n n KT ủ ề
+ Bội chi do bao c p nhi u, th t thoát ngu n thuấ ề ấ ồ … hi u qu vệ ảsd ốn đầu tư của NN th p. ấ
Các gi i pháp: ả
1. Tăng thu giảm chi:
Tăng thu: Tăng thuế xuất, mở rộng phạm vi đối tượng bị đánh thuế, tăng mức phí và lệ phí.
Giảm chi: Giảm chi thường xuyên; c t gi m biên ch ; th c hi n tinh gi m bắ ả ế ự ệ ả ộ máy nhà nước; xã hội hóa Chi đầu tư phát triển có hi u qu . ệ ả
Giải pháp này th c hi n trong dài h n. ự ệ ạ ✓ Ưu điểm:
+ Biện pháp mang tính lâu dài + Góp ph n c i thi n b i chi NSNN ầ ả ệ ộ
+ Không gây gánh n ng n , không gây ra l m phát. ặ ợ ạ ✓ Nhược điểm:
+ Nếu tăng thuế 1 cách cơ học đơn thuần chèn ép đầu tư tư nhân gia tăng hiện tượng trốn thuế, giảm động lực phát triển kinh tế.
+ Nếu gi m CP quá m c cho phúc l i, ANXH ả ứ ợ không đảm bảo được mức sống tối thiểu cho người dân Tăng tệ ạ n n, th t nghi p... ấ ệ
+ Khó th c hi n, t n nhi u th i gian, b gi i h n. ự ệ ố ề ờ ị ớ ạ
2. Phát hành tiền:
- Phát hành tiền: là biện pháp mà giúp chính phủ huy động nhanh nguồn vốn đểcân đối NSNN mà khơng t n kém nhi u chi phí. ố ề
- Phát hành tr c tiự ếp: NHTW cho chính phủ vay.
Ưu điểm: trong NH giúp cho chính ph nhanh chóng gi i quyủ ả ết được tình tr ng b i chi NSNN. ạ ộ Nhược điểm: gây ra l m phát. ạ
- Phát hành gián tiếp: NHTW cho chính phủ vay có đảm bảo bằng trái phi u chính phế ủ.
Ưu điểm: n u chính ph s d ng có hi u quế ủ ử ụ ệ ả tạo động lực thúc đẩy tăng trưởng kinh t t o nguế ạ ồn thu trong tương lai giải quyết tình trạng bội chi có tiền thanh tốn cho NHTW.
Nhược điểm: n u chính ph sd k hi u qu áp l c buế ủ ệ ả ự ộc NN phải tăng thuế trong tl để n . trả ợ
3. Vay nợ:
Vay n ợ trong nước: CP có th vay n b ng cách phát hành tín phi u kho b c, trái phi u chính ph hay ể ợ ằ ế ạ ế ủ công trái →bù đắp ngân sách mà không tăng tiền cơ sở.
✓ Ưu điểm:
+ Là bi n ệ pháp bù đắp b i chi mà k c n phộ ầ ải tăng lượng tiền cơ sở hay giảm dự trữ quốc tế. + D tri n khai, tễ ể ập trung được kho n ti n nhàn rả ề ỗi trong dân cư, tránh được nguy cơ khủng ho ng ả nợ nước ngoài.
✓ Nhược điểm:
+ Gi m khả ả năng khu vực tư nhân trong việc ti p c n tín dế ậ ụng, khi đó, cung tín dụng gi m, gây sả ức ép làm lãi su t th ấ ị trường tăng.
+ N u chính ph khơng có chính sách, k ho ch s d ng, qu n lí v n h p lí thì s mang n mãi, ế ủ ế ạ ử ụ ả ố ợ ẽ ợ khủng hoảng n , tợ ạo áp lực tăng thuế trong tương lai.
Vay n ợ nước ngoài: B ng cách TM t các tằ ừ ổ chức TC qu c t , vay theo ODA, TP qu c t . ố ế ố ế ✓ Ưu điểm:
+ Là biện pháp bù đắp b i chi mà không gây s c ép l m phát cho n n kinh t . ộ ứ ạ ề ế + Bù đắp bội chi, bổ sung vốn thiếu hụt, thúc đẩy phát triển kinh tế.
✓ Nhược điểm:
+ N n kinh t ề ếtrở nên b ph thuị ụ ộc vào nước ngoài. + Gánh n ng n nặ ợ ần, nghĩa vụ n trả ợ tăng lên.
+ Giảm d ựtrữ ngo i h i qu c gia gây kh ng ho ng t giá. ạ ố ố ủ ả ỉ
Câu 2: Trong các bi n pháp x lí b i chi NSNN, biệ ử ộ ện pháp nào làm tăng LS thị trường
(Nêu kn NSNN, b i chi NSNN) ộ
Các bp x lí b i chi NSNN:ử ộ Tăng thu, giảm chi; vay n ; phát hành ti n ợ ề C ả 3 bp đều làm tăng LS thị trường.
Tăng thu, giảm chi:
+ Tăng thuế Cung TD gi ảm LSTT tăng
+ Gi m chi trong ng n h n không ả ắ ạ ảnh hưởng đến LSTT.
Vay n : ợ
+ Vay trong nước: cầu TC tăng áp lực tăng LSTT
+ Vay nước ngoài: vay ngoại tệ tiền ngoại tệ trong lưu thông tăng LSTT tăng.
Phát hành tiền: NHTW phát hành ti n tr c tiề ự ếp cho CP vay vượt quá yêu c u có th gây ra lầ ể ạm phát và suy thoái KT làm tăng lượng ti n cho n n KT giề ề ảm LS tiề n g ửi,LS đầu tư, LSTT tăng.
Câu 3: Mqh b i chi NSNN v i kh i tiộ ớ ố ền trong lưu thông và lãi suất th ị trường
Bội chi NSNN: là tình trạng chi NSNN vượt quá thu NSNN trong 1 th i kì nhờ ất định (thường là 1 năm)
Khối lượng tiền trong lưu thông: chỉ t t c các ấ ả phương tiện được ch p nhấ ận làm trung gian trao đổi mọi hàng hóa, d ch v và các kho n thanh toán khác t i 1 th ị ụ ả ạ ị trường và trong 1 th i gian nhờ ất định.
Lãi suấ …t : là t l phỷ ệ ần trăm giữa lợ ức thu đượi t c và t ng sổ ố tiền cho vay trong 1 kho ng th i gian ả ờ nhất định.
*Khi NSNN x y ra tình tr ng b i chi, NHTW sả ạ ộ ẽ thực hi n m t s gi i pháp nh m kh c ph c tình tr ng ệ ộ ố ả ằ ắ ụ ạ đó: tăng thu, giảm chi; phát hành tiền; vay nợ. Các giải pháp ấy làm ảnh hưởng tới Ms và LSTT như sau:
(1) Mqh gi a b i chi NSNN vữ ộ ới LSTT (tương tự u 2) câ (2) Mqh gi a b i chi NSNN v i Ms: ữ ộ ớ
+ Phát hành ti n cung tiề ền tăng khối lượng tiền trong lưu thơng tăng + Vay n ợ:
• Vay nợ trong nước: phát hành TF tăng lượng c u qu cho vay ầ ỹ LSTT tăng. Để giảm LSTT, NHTW mua TF đó khối lượng tiền trong lưu thơng tăng
• Vay nợ nước ngoài: ngo i tạ ệ đổi lượng ngoại tệ sang nội tệ để chi tiêu b ng cách bán cho ằ NHTW lượng n i t ộ ệ tăng khối lượng tiền trong lưu thông tăng.
PHẦN 4: TÀI CHÍNH CƠNG
Câu 1: Vai trị c a tài chính cơng trong kìm hãm l m phát? ủ ạ
• Tài chính cơng: Là phương thức huy động, phân bổ và sử dụng các nguồn lực tài chính của NN
trong q trình t o l p và sd các qu công nh m th c hi n các ạ ậ ỹ ằ ự ệ chức năng ủ c a NN trong vi c cung ệ cấp hàng hóa cơng cho XH.
• Lạm phát: Là hiện tượng phát hành thừa ti n vào ề LT làm cho giá cảHH tăng liên tục. • Nguyên nhân gây LP:
➢ LP c u kéo: s ầ ự gia tăng của lượng ti n cung ng. ề ứ ➢ LP chi phí đẩy: Cung > Cầu
➢ LP do h ệthống chính tr khơng ị ổn định. • Vai trị:
Lạm phát do c u kéo:ầ do t ng c u, t ng chi tiêu cổ ầ ổ ủa xh tăng lên vượt quá m c cung ng c a xh d n tứ ứ ủ ẫ ới tăng giá. Giảm chi tiêu cho NSNN, cắt giảm những dự án công kém hiệu quả, tập trung vào đầu tư các dự án trọng điểm sắp hồn thành, tăng thuế tiêu dùng.
• Miễn gi m thu s n xu t, ả ế ả ấ tăng thuế tiêu dùng • Đưa hàng hóa tạm trữ ra bán trên thị trường
• Sd qu bình n giá cho các m t hàng tiêu dùng thi t y u ỹ ổ ặ ế ế • Tăng chi đầu tư giảm chi tiêu dùng
• Trợ giá, cung c p các y u t u vào cho s n xu t ấ ế ố đầ ả ấ
Lạm phát do chi phí đẩy: sự tăng giá cả xu t phát tấ ừ tăng lên của chi phí s n xuả ất vượt quá m c phát ứ triển của năng suất lao động. NN giảm thuế đầu tư cho sản xuât kinh doanh, giảm chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa giúp DN m r ng duy trì s n xu ở ộ ả ất.
• Phát hành cc vay n ợ như tín phiếu kho b c ạ • Thúc đẩy gia tăng cc hàng hóa dịch vụ.
Lạm phát do nhà nước đưa lượng tiền vào lưu thông quá lớn: bằng cách phát hành trái phiếu CP, tín
phiếu kho bạc nhằm hút lượng tiền mặt trong lưu thơng.
Câu 2: Vai trị c a TCC ủ
(Nêu kn TCC)
Vai trò:
1. Đảm bảo và duy trì s tự ồn tại và hoạt động của bộ máy NN.
2. Thực hiện các mục tiêu kinh t ế vĩ mô và khuyến khích kinh t vi mơ phát tri n. ế ể
✓ Chuyển dịch cơ cấu kinh tế, đảm bảo nền kinh tế tăng trưởng ổn định và bền vững thông qua hoạt động thu ngân sách, chi ngân sách.
+ Khi NN mu n khuyố ến khích 1 ngành, 1 vùng nào đó PT NN s ẽthực hi n chính sách thu ệ ế ưu đãi: giới hạn thuế, giảm thuế,.... thu hút DN đầu tư.
+ Đối với chi: NN sẽ chi đầu tư để phát triển CSHT, đào tạo nhân lực và hỗtr trợ ực ti p cho ế DN.
✓ Ổn định KT vĩ mô, kiểm chế lạm phát:
➢ Để ề ki m ch LP, NHTW s d ng chính sách ti n t th t chế ủ ụ ề ệ ắ ặt như sau: • Tăng LS tái chiết khấu.
• Tăng tỉ lệ dự trữ bắt buộc. • Bán các chứng t có giá ừ • Tăng LS tiền gửi. • Bán vàng và ngo i t dạ ệ ự trữ ➢ CP v i chính sách tài khóa: ớ
V Thu: + Thu thu tiêu dùng c u hh giề ế ầ ảm áp l c giá c hh giự ả ảm. + Gi m thu ả ế đầu tư cung hh tăng áp l c giá c ự ả hh tăng. V chi: + ề Giảm chi thường xuyên để ả gi m t ng c u c a nổ ầ ủ ền kinh t . ế
+ Chi đầu tư phát triển ph i ti t ki m và có hi u qu . ả ế ệ ệ ả ✓ Hỗ trợ, khuyến khích KT vi mơ phát triển.
3. Tái phân phối thu nh p, góp phậ ần th c hiự ện công bằng xã hội.
4. Điều tiết th ị trường, bình ổn giá và kiềm chế lạm phát.
PHẦN 5: THUẾ
Câu 1: So sánh thu ếtrực thu, gián thu
Thu :ế Là 1 khoản đóng góp bắt buộ ừc t các pháp nhân và th nhân cho NN theo quy địể nh nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu c a NN. ủ
Thuế trực thu: Là loại thu ếđánh trực tiếp vào TN ho c TS cặ ủa người nộp thu . ế
Thuế gián thu: Là loại thu ế đánh gián tiếp vào người tiêu dùng thông qua vi c tiêu th HH, DV trên th ệ ụ ị trường và được ấn định trong giá cả của chúng.
*Giống:
+ Đều là thu nhế ằm điều tiết thu nh p, hđ tiêu dùng cá nhân t ch c trong xã hôi. ậ ổ ứ + Đều được phân loại theo tính chất điều tiết
+ Tạo nguồn thu cho NSNN.
+ Mang đầy đủ các đặc điểm của thuế:
Là khoản đóng góp bắt buộc được th c hi n b ng quy n lự ệ ằ ề ực. Là khoản đóng góp khơng hồn trảtrực tiếp cho ngườ ội n p. Là m t khoộ ản đóng góp được quy định trước và có tính pháp lý cao.
*Khác:
Tiêu chí Thuế trực thu Thuế gián thu
Đặc điểm
Người chịu thu và người n p thu ế ộ ế là m ột.
Người chịu thu và người n p thu khác ế ộ ế nhau.
- Người n p thuộ ế là người SX, KD HHDV.
- Người ch u thuị ế là người tiêu dùng HHDV.
Cơ sở đánh
thuế
Đánh theo địa chỉ cá nhân, dn Doanh thu c a DN ủ
Phạm vi
Hẹp hơn (chủ ếu ngườ y i có TN cao) t o ngu n thu không lạ ồ ớn nhưng ổn định.
Rộng hơn tạo nguồn thu lớn nhưng khơng ổn định.
Tính chuyển giao gánh nặng thu ế
Khơng có s chuyự ển giao vì người nộp thuế cũng là người ch u thuị ế.
Ngườ ội n p thu chuy n giao gánh n ng ế ể ặ thuế sang cho người chịu thuế thông qua cơ chế giá cả.
Mục tiêu
Tăng thu cho NSNN
Điều ti t thu nh p cế ậ ủa người có TN cao, gi m kho ng cách giàu nghèo, ả ả đảm b o công b ng xh ả ằ
Điều ti t 1 ph n TN ế ầ
Điêì tiết các hđ tiêu dùng trên tt, điều tiết hđ xuấ, nhập khẩu hh.
Hình thức
đánh thuế
Thuế suất lũy tiến. Thuế suất tỷ lệ.
Quản lí Khó thu, dễ trốn thu do khó kh o ế ả
sát TN th c t . ự ế
Dễ thu vì được cấu thành trong giá bán HHDV.
Tác động Ít tác động vào giá c ảthị trường, ảnh hưởng gián ti p. ế
Tác động trực tiếp đến giá cả thị trường.
Ví d ụ Thuế TNDN, thu TNCN, các loế ại thuế tài sản…
Thuế GTGT, xu t khấ ẩu – nh p kh u, ậ ẩ thuế tiêu thu đb…
*Vai trò c a tủ huế:
- Là ngu n thu ch y u cho NSNN ồ ủ ế - Điều tiết hoạt động xu t nh p kh u. ấ ậ ẩ
- Thuế trực thu: điều ti t thu nh p cế ậ ủa người có thu nh p cao b ng cách dùng thuậ ằ ế suất lũy tiến hoặc thuế suất t l c ỉ ệ ố định điều ti t tr c ti p thu nh p cá nhân DN t o công b ng cho XH, gi m kho ng ế ự ế ậ ạ ằ ả ả cách giàu nghèo, thu không làm giá c ế ảthị trường biến động, khuy n khích các ngành ngh phát tri n. ế ề ể
- Thu gián thuế : ngồi vai trị điều tiết TN của người dân khi thực hiện hành vi tiêu dùng thuế gián thu giữ vai trò quan trọng trong điều tiết tt lưu thơng hàng hóa có th mể ở r ng ho c thu h p s ộ ặ ẹ ự lưu thơng hàng hóa b ng vi c s d ng thu ằ ệ ử ụ ếsuất cao th p khác nhau ấ để thúc đẩy ho c h n ch SX hay tiêu dùng. ặ ạ ế
Câu 2. Vai trò c a thu trong ki m ch lủ ế ề ế ạm phát và tăng trưởng KT
*Khái niệm:
Thu :ế là 1 khoản đóng góp bắt buộc t các pháp nhân và th ừ ể nhân cho NN theo quy định nhằm đáp ứng nhu c u chi tiêu c a NN. ầ ủ
Lạm phát: Là hiện tượng phát hành th a tiừ ền vào lưu thông làm cho giá cả HH tăng liên tục.
Tăng trưởng KT: là s ự gia tăng về lượng k t qu hoế ả ạt động u ra c a n n KT trong 1 th i kì nhđầ ủ ề ờ ất định so v i kì g c ớ ố
*Vai trị c a thu : ủ ế
(1) ki m ch ề ếLP
- Thu ếtrực thu: đánh trực ti p vào thu nh p ng n p thu ế ậ ộ ế
Khi có l m phát ạ tăng thuế gi ảm thu nh p tiêu dùng cá nhân giậ ảm giảm lưu thơng hàng hóa ki m ch l m phát ề ế ạ
Lạm phát tăng tăng thuế GT giá c ả hh tăng thu hẹp lưu thông hh gi m c u tiêu dùng ả ầ giảm tiền trong lưu thông giảm lạm phát
- Giảm thu ếNK khuy n khích t do m u d ch ế ự ậ ị tăng quỹ hh td cân đố ềi ti n hàng (2) Tăng trg KT:
- Miễn gi m thu ả ế
- Ưu đãi thuế cho ngành KT then ch t ố thúc đẩy quá trình SX, XH
- Ưu đãi thuế cho vùng KT mà NN khuyến khích đầu tư thu hút DN đầu tư t ạo điều kiện cải thiện KT – XH.
Câu 3: M c tiêu c a NN trong viụ ủ ệc đánh thuế?
Thuế là 1 khoản đóng góp bắt bu c t pháp nhân và th ộ ừ ể nhân cho NN theo quy định nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu c a NN. ủ
NN đánh thuế nhằm: - Thu NSNN.
- Thu tiêu th c biế ụ đặ ệt, GTGT: điều ti t hoế ạt động s d ng, tiêu dùng. ử ụ - Thu xu t, nh p kh u: ế ấ ậ ẩ điều ti t hoế ạt động tiêu dùng hh XNK.