I. Mục tiêu
Định nghĩa.
Các lỗi dẫn đến sai lệch giữa đối chiếu ngân hàng và sổ cái.
II. Nội dung
1. Định nghĩa
Đối chiếu ngân hàng là đối chiếu giữa sổ tiền mặt và sao kê ngân hàng của một doanh nghiệp.
Trong đó:
Sổ tiền mặt là ghi chép do doanh nghiệp chuẩn bị.
Sao kê ngân hàng là ghi chép của ngân hàng về doanh nghiệp.
Vì số dư trên sổ tiền mặt có thể khơng bằng số dư trên báo cáo ngân hàng. Vì thế đối chiếu ngân hàng dùng để tìm ra sự chênh lệch giữa số dư trên sổ tiền và số dư trên báo cáo ngân hàng.
2. Các lỗi dẫn đến sai lệch giữa đối chiếu ngân hàng và sổ cái
Chênh lệch do sự khác biệt về thời gian (Timing difference): Các giao dịch được ghi chép trên sổ tiền
mặt nhưng chưa được ghi nhận trên sao kê của ngân hàng.
Trong trường hợp này, khơng có khoản điều chỉnh nào được ghi vào sổ tiền và sao kê ngân hàng.
Do sai sót và lỗi của doanh nghiệp (Business’s errors and omissions):
Các giao dịch được ghi nhận chính xác trên sao kê ngân hàng nhưng thơng tin giao dịch này không được ghi nhận trên sổ tiền. Các khoản này có thể là:
Trong các trường hợp này, kế toán cần thực hiện các khoản điều chỉnh trong sổ tiền.
Do lỗi của ngân hàng (Bank errors):
3. Các bước thực hiện đối chiếu (Bank reconciliation process)
- Quy trình thực hiện đối chiếu ngân hàng:
III. Bài tập
The bank statement on 31 October 20X7 showed an overdraft of $800. On reconciling the bank statement, it was discovered that a cheque drawn by your company for $80 had not been presented for payment, and that a cheque for
$130 from a customer had been dishonoured on 30 October 20X7, but that this had not yet been notified to you by the bank. What is the correct bank balance to be shown in the statement of financial position at 31 October 20X7?
Hướng dẫn giải:
Vậy:
Lesson 15 - Chuẩn bị các báo cáo tài chính cơ bản (Preparing basic