3.2.1 .Giải pháp đối với Eximbank
3.2.3. Giải pháp đối với NHNN
NHNN đã tạo môi trƣờng pháp lý thuận lợi cho các TCTD hoạt động thông qua ban hành các quy chế, quy định về hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, đó chỉ mới là hình thức cịn nội dung bên trong, quá trình thực hiện nhƣ thế nào là điều quan
trọng. Do đó, NHNN vừa phải thƣờng xuyên chấn chỉnh và bổ sung các văn bản quy định, vừa phải tăng cƣờng kiểm tra, thanh tra việc thực hiện của các TCTD, CN ngân hàng nƣớc ngồi để đảm bảo tính thực thi của các quy định, quy chế mà NHNN đã ban hành. Cụ thể là:
+ Ban hành văn bản hướng dẫn bổ sung cách thực hiện Thông tư 44/2011/TT-NHNN: NHNN nhanh chóng ban hành những văn bản hƣớng dẫn bổ sung, cụ thể hóa cách thực hiện Thông tƣ 44/2011/TT-NHNN để các ngân hàng tuân thủ và thực thi tốt hơn trong việc xây dựng và duy trì hệ thống KSNB.
+ Tăng cường công tác thanh tra, giám sát, đánh giá hệ thống KSNB của ngân hàng và các rủi ro ngân hàng của bộ máy thanh tra NHNN:
Hiện nay, công tác thanh tra ngân hàng của bộ máy thanh tra thuộc NHNN chủ yếu là kiểm tra tính tuân thủ pháp luật trong hoạt động ngân hàng và đánh giá sự an toàn của NHTM. Vấn đề đánh giá rủi ro và đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống KSNB của NHTM thì thanh tra NHNN chƣa thực hiện một cách có hệ thống, tồn diện. Nhƣ vậy, để thanh tra ngân hàng thực hiện đƣợc vai trò đánh giá hệ thống KSNB và rủi ro của NHTM, cần phải thực hiện các giải pháp sau:
- Thanh tra ngân hàng cần tăng cƣờng đội ngũ cán bộ có đủ năng lực và kinh nghiệm thực tế.
- Hoàn thiện và sửa đổi, bổ sung các quy chế và quy trình thanh tra, giám sát ngân hàng gồm cả việc đánh giá rủi ro và đánh giá hệ thống KSNB NHTM.
- Vận dụng nguyên tắc của Basel về giám sát hệ thống KSNB ngân hàng khi tiến hàng thanh tra các NHTM.
+ Hoàn thiện hệ thống thơng tin tín dụng của Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC):
Trong thực tế, với chất lƣợng thông tin CIC nhƣ hiện nay thì khơng đáp ứng đƣợc yêu cầu sử dụng thơng tin của các NHTM. Vì vậy, NHNN cần hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng bằng cách: nhằm nâng cao tính hiệu quả và thúc đẩy động lực làm việc, có thể nghiên cứu chuyển đổi CIC thành một đơn vị kinh doanh độc lập có thu chi, có tƣ cách pháp nhân, chẳng hạn nhƣ cơng ty cổ phần, và có các CN
đặt tại thành phố, thị xã lớn. Để có thể cung cấp thơng tin chính xác và nhanh chóng và đa dạng hóa lƣợng thơng tin, CIC cần có bộ phận chun mơn cập nhật và xử lý thông tin. Nhân viên trong bộ phận này phải là những ngƣời có chun mơn cao, có kiến thức sâu rộng về nhiều lĩnh vực. Ngồi ra, CIC phải chịu trách nhiệm về các thơng tin đã cung cấp cho khách hàng, khi đó CIC mới thực sự trở thành đầu mối đáng tin cậy.
Kết luận chƣơng 3
Để nâng cao hiệu quả, khả năng cạnh tranh của hoạt động tín dụng trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế là một vấn đề không đơn giản, không chỉ đối với bản thân các NHTM mà còn liên quan tới hệ thống pháp luật điều chỉnh hoạt động của NHNN, các TCTD, thực hiện giám sát an toàn hoạt động ngân hàng, theo hƣớng minh bạch, hiện đại và phù hợp với thông lệ quốc tế.
Từ thực trạng KSNB của Eximbank ở chƣơng 2, chƣơng 3 luận văn đã đề xuất một số định hƣớng hoàn thiện cơ chế KSNB hoạt động tín dụng, cụ thể là những giải pháp về xây dựng chính sách tín dụng, đổi mới hoạt động KSNB, năng lực nhân sự…
KẾT LUẬN
Nếu nhƣ hệ thống ngân hàng đƣợc ví nhƣ “huyết mạch” của nền kinh tế thì cơ chế kiểm sốt đƣợc ví nhƣ “thần kinh trung ƣơng” của một NHTM. Dễ dàng nhận thấy, KSNB đóng vai trị rất quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của NHTM nói chung, của Eximbank nói riêng. KSNB khơng chỉ giới hạn trong kiểm sốt hoạt động tín dụng, tài chính - kế tốn mà cịn kiểm sốt tồn bộ các chức năng khác nhƣ: quản trị điều hành, bộ máy hành chính tổ chức, nhân sự... Đây là hệ thống các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ, cơ cấu tổ chức, thủ tục đƣợc thiết lập nhằm bảo vệ hữu hiệu và có hiệu quả mọi nguồn lực, ngăn ngừa và phát hiện các hành vi lãng phí, gian lận, sử dụng tài sản sai mục đích hoặc vƣợt q thẩm quyền cho phép, địi hỏi mọi thành viên phải tuân thủ các chính sách và quy định nội bộ. Việc xây dựng và thực hiện đƣợc một cơ chế KSNB phù hợp và hiệu quả sẽ cho phép các Eximbank chống đỡ tốt nhất với rủi ro./.
TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN PHỤ LỤC
- CBTD : Cán bộ tín dụng
- CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà Nước - CN : Chi nhánh
- Eximbank : Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam (tên viết tắt) - KSNB : Kiểm soát nội bộ
- NHNN : Ngân hàng Nhà Nước - NHTM : Ngân hàng thương mại - NHTW : Ngân hàng trung ương - RRTD : Rủi ro tín dụng
- TCTD : Tổ chức tín dụng - TSĐB : Tài sản đảm bảo - VN : Việt Nam
Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu chủ yếu của Eximbank qua các năm
Bảng 2.2: Thống kê các đối tượng và thời gian làm việc tại Eximbank của của đối tượng được chọn khảo sát
Bảng 2.3: Thống kê nhận xét của cán bộ tín dụng và cán bộ KSNB về mơi trường kiểm soát tại Eximbank
Bảng 2.4: Thống kê nhận xét của cán bộ tín dụng và cán bộ KSNB về nguồn nhân lực thực hiện kiểm soát tại Eximbank
Bảng 2.5: Thống kê nhận xét của cán bộ tín dụng và cán bộ KSNB về quy trình kiểm sốt tại Eximbank
Bảng 2.6: Thống kê nhận xét của cán bộ tín dụng và cán bộ KSNB về nội dung kiểm soát tại Eximbank
Bảng 2.7: Thống kê nhận xét của cán bộ tín dụng và cán bộ KSNB về hệ thống công nghệ thông tin tại Eximbank
Biểu đồ
Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng vốn huy động cá nhân năm 2008 - 2012 Biểu đồ 2.2: Tăng trưởng vốn huy tổ chức kinh tế năm 2008 - 2012 Biểu đồ 2.3: Lợi nhuận trước thuế của Eximbank năm 2008 - 2012 Biểu đồ 2.4: Dư nợ tín dụng của Eximbank từ năm 2008 - 2012
Hình vẽ
Hình 1.1. Khái niệm KSNB theo COSO Hình 2.1. Cơ cấu hoạt động của Eximbank
Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh Hình 2.3: Cơ cấu tổ chức nghiệp vụ tín dụng tại phịng giao dịch Hình 2.4: Cơ cấu tổ chức nghiệp của bộ phận KSNB
Hình 2.5: Quy trình giải nhân tiền vay tại chi nhánh Hình 2.6: Quy trình giải nhân tiền vay tại phịng giao dịch
Bàn về cơ chế kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại.
http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co-che-kiem- soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-2.html
Cần đánh giá đầy đủ hơn về hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ.
http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/07/071207.html
DongAbank (2012), Báo cáo kiểm soát hoạt động năm 2011.
http://www.dongabank.com.vn/upload/lib/files/bcao%20phan%20tich%20quyet %20toan.pdf
Eximbank (2013), Báo cáo thường niên Eximbank năm 2012.
http://www.eximbank.com.vn/vn/baocaothuongnien.aspx
Kiemtoan.com.vn (2012), Cân bằng giữa kiểm soát nội bộ và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. http://kiemtoan.com.vn/news/nghien-cuu/can-bang-giua- kiem-soat-noi-bo-va-hieu-qua-hoat-dong-cua-doanh-nghiep-2663/
Lê Thị Thanh Mỹ, 2010. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Bình Định. Luận văn Thạc sĩ. Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
Luật số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 của Quốc hội về Các tổ chức tín dụng Ngân hàng đầu tư và phát triển VN (2005), Quy chế tổ chức và hoạt động của
Ban kiểm soát, 2005.
Nguyễn Diệu Thúy Nhân, 2012. Kiểm sốt nội bộ để ngăn ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Sài Gịn. Luận văn Thạc sĩ. Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh.
Quy trình vận hành của hệ thống kiểm soát nội bộ. http://www.ictroi.com/loai- dich-vu/kiem-soat-noi-bo/quy-trinh-van-hanh-cua-he-thong-kiem-soat-noi- bo/#sthash.p3d6bojm.dpuf
Eximbank về việc ban hành Quy định về chức năng, nhiệm vụ của cán bộ Kiểm soát nội bộ tại Sở giao dịch, Chi Nhánh.
Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Quyết định 200/2011/HĐQT ngày 9/6/2011 của Hội đồng quản trị Eximbank về việc Quy định mơ hình ba bộ phận tại Eximbank.
Quyết định 465/2008/EIB/QĐ-HĐQT ngày 31/12/2008 của Hội đồng quản trị Eximbank về việc ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Eximbank. Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 về việc Ban hành
Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Quyết định số 235/2012/Eximbank/QĐ-TGĐ ngày 06/02/2012 của Tổng giám đốc Eximbank Quy định về tổ chức và hoạt động của bộ phận kiểm soát nội bộ tại Sở Giao dịch, Chi nhánh Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Việt Nam.
Thông tư 16/2011/TT-NHNN ngày 17/8/2011 về việc Quy định về kiểm soát, kiểm toán nội bộ do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành.
Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 về việc Quy định về hệ thống kiểm soát và kiểm tốn nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Trần Thị Giang Tân (2012), Tổng quan về kiểm sốt nội bộ.
http://thuvien.hcmute.edu.vn/tailieuvn/xem-tai-lieu/tong-quan-ve-kiem-soat-noi- bo.1215303.html
http://tintuc.ketoankiengiang.com/kien-thuc/kiem-toan/249-trinh-tu-nghien-cuu- he-thong-kiem-soat-noi-bo.html
Vai trị của kiểm toán và kiểm soát nội bộ đối với hoạt động giám sát NHTM.
http://www.vnecon.com/showthread.php?t=2441.
Vietcombank (2009), Báo cáo của Ban Kiểm soát.
http://www.vietcombank.com.vn/Investors/Documents/Bao%20cao%20cua%20 BKS.pdf
Danh mục tài liệu tiếng Anh:
Basel Committee on Banking Supervision (2000), Internal audit in banking organisations and the relationship of the supervisory authorities with internal and external auditors
Basle Committee on Banking Supervision (1998), Framework for Internal Control systems in Banking Organisations.
COSO (1992), Internal control-Integrated framework.
Saunders, A and Lange, H, (1995), 'Financial Institutions Management: A Modern Perspective', Irwin, Artarmon.
Timothy W. Koch (1995), Bank management, University of South Carolina, The Dryden Press, 1995, page 107
Theo Báo cáo Basle, có 13 nguyên tắc trong việc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB trong ngân hàng:
Sự giám sát của nhà quản lý và mơi trường kiểm sốt
Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và xem xét định kỳ
các chiến lược kinh doanh chung và các chính sách quan trọng của ngân hàng; hiểu rõ những rủi ro trọng yếu của ngân hàng, thiết lập mức độ chấp nhận đối với những rủi ro và đảm bảo rằng nhà quản lý cấp cao phải nắm được các bước cần thiết để xác định, do lường, giảm sát và kiểm soát rủi ro, phê duyệt cơ cấu tổ chức, giám sát hiệu quả hệ thống KSNB. Hội đồng quản trị là người cuối cùng chịu trách nhiệm đảm bảo rằng một hệ thống KSNB đầy đủ, hiệu quả được thiết lập và duy trì.
Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và xem xét định kỳ các chiến lược kinh doanh chung và các chính sách quan trọng của ngân hàng; nắm bắt các rủi ro quan trọng đối với ngân hàng, đặt ra các mức độ có thể chấp nhận được đối với các rủi ro này và đảm bảo Ban Tổng Giám đốc tiến hành các bước đi cần thiết để nhận biết, định lượng, theo đõi và kiểm soát các rủi ro này; phê duyệt cơ cấu tổ chức; đảm bảo Ban Giám đốc theo dõi tình hình hiệu quả của hệ thống KSNB. Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm cuối cùng về việc thiết lập và duy trì một hệ thống KSNB thích hợp và có hiệu quả.
Nguyên tắc 2: Nhà quản lý cấp cao chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ các chiến
lược và chính sách đã được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị, xây dựng các quy trình để nhận biết, đo lường, giám sát, kiểm soát rủi ro phát sinh trong ngân hàng; duy trì cơ cấu tổ chức mà có sự phân cơng rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và các mối quan hệ giữa các bộ phận; đảm bảo các nhiệm vụ được giao đã được thực hiện một cách hiệu quả; thiết lập các chính sách KSNB thích hợp và giám sát một cách đầy đủ, hiệu quả hệ thống KSNB.
trọng của hệ thống KSNB. Tất cả các nhân viên trong ngân hàng cần phải hiểu rõ vai trị của họ trong q trình KSNB và hồn tồn tham gia vào q trình đó.
Nhận biết và đánh giá rủi ro
Nguyên tắc 4: Một hệ thống KSNB hiệu quả phải đảm bảo rằng những rủi ro
trọng yếu mà có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của ngân hàng thì cần phải liên tục được xem xét và đánh giá. Sự đánh giá này phải bao gồm tất cả những rủi ro mà ngân hàng gặp phải: đó là rủi ro tín dụng, rủi ro quốc gia, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro pháp lý và rủi ro danh tiếng. KSNB cần phải xem xét lại những rủi ro trước đây không kiểm soát được cũng như mới phát sinh.
Hoạt động kiểm sốt và sự phân cơng, phân nhiệm
Nguyên tắc 5: Các hoạt động kiểm soát sẽ là một phần quan trọng trong các
hoạt động hằng ngày của ngân hàng. Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi phải thiết lập một cơ cấu kiểm sốt thích hợp với các hoạt động kiểm sốt được xác định ở mọi cấp độ hoạt động. Chúng bao gồm: đánh giá ở cấp độ cao nhất; các hoạt động kiểm sốt thích hợp cho các phịng ban hoặc các đơn vị khác nhau; kiểm soát vật chất; kiểm tra sự tuân thủ với các giới hạn rủi ro cho phép và theo dõi, xử lý sai phạm, có hệ thống phê duyệt và ủy quyền; hệ thống xác minh và đối chiếu.
Nguyên tắc 6: Một hệ thống KSNB hiệu quả địi hỏi có sự phân cơng hợp lý, các
nhiệm vụ giao cho các nhân viên khơng được mâu thuẫn với nhau. Những lĩnh vực có xung đột lợi ích phải được xác định, giảm thiểu và được giám sát một cách thận trọng và độc lập.
Thông tin và truyền thông
Nguyên tắc 7: Một hệ thống KSNB hiệu quả địi hỏi phải có đầy đủ và tổng hợp
tồn bộ tình hình tài chính, hoạt động của ngân hàng và sự tuân thủ các quy định pháp lý của ngân hàng, cũng như thơng tin thị trường bên ngồi về các sự kiện và
thống thông tin đáng tin cậy đối với tất cả các hoạt động trong ngân hàng. Hệ thống này phải lưu trữ và sử dụng dữ liệu điện tử, được bảo mật, giám sát một cách độc lập và phải được kiểm tra đột xuất.
Nguyên tắc 9: Hệ thống KSNB hiệu quả địi hỏi phải có các kênh thơng tin hiệu
quả để đảm bảo rằng tất cả các nhân viên hiểu một cách đầy đủ và tuân theo các chính sách và thủ tục có liên quan đến nhiệm vụ và trách nhiệm của họ; và các kênh