III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
28. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) áp dụng cho Nhóm Cơng ty như sau: Đối với trụ sở Củ Chi, thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20% lợi nhuận chịu thuế. Đối với Chi nhánh Trảng Bàng, thuế TNDN áp dụng theo từng loại sản phẩm. Cụ thể:
Thu nhập từ sản phẩm FDY và DTY giai đoạn từ 2015 trở đi, được miễn thuế TNDN trong trong bốn năm (2016 - 2020) và được giảm 50% số thuế TNDN trong chín năm tiếp theo (2020 - 2028). Thuế suất áp dụng thuế suất là 20%.
Thu nhập từ sản phẩm POY giai đoạn 3 được miễn thuế trong hai năm (2016 - 2017) và giảm 50% số thuế TNDN trong bốn năm tiếp theo (2018 - 2021). Thuế suất áp dụng là 20%.
Đối với Unitex, thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20% lợi nhuận chịu thuế. Unitex được miễn thuế TNDN trong hai (2) năm đầu tiên có lợi nhuận chịu thuế và được giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Báo cáo thuế của Nhóm Cơng ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do vậy, việc áp dụng luật và các qui định về thuế có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế
28.1 Chi phí thuế TNDN
VND
Năm nay Năm trước
Chi phí thuế TNDN hiện hành 16.793.155.624 22.984.249.920 Điều chỉnh thuế TNDN trích thiếu trong
những năm trước 3.590.927.496 13.205.213.902 (Thu nhập) chi phí thuế TNDN hỗn lại (255.503.778) 2.307.292.759
TỔNG CỘNG 20.128.579.342 38.496.756.581
Thuế TNDN hiện hành phải nộp được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế của Nhóm Cơng ty khác với lợi nhuận được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế khơng bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay khơng được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải nộp của Nhóm Cơng ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
28.2 Thuế TNDN hiện hành
Dưới đây là đối chiếu chi phí thuế TNDN và kết quả của lợi nhuận kế toán trước thuế nhân với thuế suất thuế TNDN:
VND
Năm nay Năm trước
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 164.489.243.330 252.920.154.639
Thuế TNDN theo thuế suất áp dụng cho
Nhóm Cơng ty 32.897.848.666 50.584.030.928 Các khoản điều chỉnh:
Các khoản chi phí không được khấu trừ thuế 1.352.933.896 1.348.237.810 Ưu đãi thuế ở Chi nhánh Trảng Bàng (16.842.664.035) (23.683.089.306) Điều chỉnh thuế TNDN trích thiếu trong
những năm trước 3.590.927.496 13.205.213.902 Lợi nhuận chưa thực hiện (870.466.681) (2.957.636.753)
Chi phí thuế TNDN 20.128.579.342 38.496.756.581
28.3 Thuế thu nhập hỗn lại
Nhóm Cơng ty đã ghi nhận một số tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả với các biến động trong năm nay và năm trước như sau:
VND
Bảng cân đối kế toán hợp nhất Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
Số cuối năm Số đầu năm Năm nay Năm trước
Tài sản thuế thu nhập hỗn lại
Trích trước lương thưởng 2.368.139.814 3.828.333.066 (1.460.193.252) 384.974.131 Lỗ thuế chuyển qua những
kỳ sau 1.736.575.132 - 1.736.575.132 -
Dự phòng giảm giá hàng
tồn kho 719.485.220 832.884.959 (113.399.739) (176.421.847) Chi phí phải trả 415.431.336 555.577.715 (140.146.379) 193.164.909 Dự phịng đầu tư tài chính
dài hạn 238.680.000 - 238.680.000 -
Trợ cấp thôi việc phải trả 67.383.517 74.454.142 (7.070.625) 5.303.942 Dự phòng thuế nhập khẩu - - - (2.733.745.103) Chênh lệch tỷ giá hối đoái
do đánh giá lại các khoản
mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 21.747.944 20.689.303 1.058.641 19.431.209
5.567.442.963 5.311.939.185 Thu nhập (chi phí) thuế thu nhập hỗn lại tính vào báo cáo kết Thu nhập (chi phí) thuế thu nhập hỗn lại tính vào báo cáo kết