Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

- Bảng thanh toỏn tiền thưởng Phiếu chi

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Năm 1983, Công ty CP Thiết bị và xây lắp Công nghiệp đợc thành lập theo quyết định số 004/BXD-TCLĐ.

Tên Công ty: Công ty Cổ phần Thiết Bị và xây lắp Công nghệp

Tên giao dịch quốc tế: Industry Construction and Material., Joint Stock Company

Tên viết tắt: COMA.,JSC

Trụ sở chính: 87/72 Quan Nhân – Thanh Xuân – HN. Văn phòng giao dịch: 995B Đờng GiảI Phóng – Hà Nội. Điện thoại: 04.8641861/ 8582529

Fax: 04.6640576.

Coma.,.jsc là một doanh nghiệp chuyên nhận chế tạo thiết bị, gia công kết cấu thép, lắp đặt và xây dựng những công trình công nghiệp và dân dụng trên mọi miền đất nớc.

Hiện nay công ty có đội ngũ cán bộ, kỹ s, kỹ thuật viên, công nhân đa ngành nghề với trình độ tiên tiến, tay nghề giỏi và trang bị phơng tiện dụng cụ thi công hiện đại. Công ty không ngừng trang bị nâng cấp nhiều trang thiết bị phơng tiện thi công hiện đại, đủ sức phục vụ các công trình có đòi hỏi kỹ thuật cao. Từ những năm 1990 đến nay, công ty không ngừng mở rộng quy mô, địa bàn hoạt động cụ thể là:

Tháng 4-1990 thành lập xí nghiệplắp máy và xây dựng. Địa chỉ : Thanh Xuân Bắc – Quận Thanh Xuân – Hà Nội.

Tháng 5-1997 thành lập xí nghiệp sản xuất gạch xây dựng. Địa chỉ: Xuân Mai – Hoà Bình.

Tháng 10-2001Công ty tiếp nhận nhà máy cơ khí nông nghiệp số 3. Địa chỉ : Phờng Trần Hng Đạo – Phủ Lý – Hà Nam.

1.2. Chức năng, nhiờm vụ và đặc điờ̉m hoạt đụ̣ng SXKD của đơn vị kờ́ toán

Công ty CP Thiết bị và xây lắp Công nghiệp là một công ty lớn và có uy tín trong ngành xây dựng và lắp đặt các công trình công nghiệp, các lĩnh vực kinh doanh của Công ty cụ thể là:

+ Xây dựn công trình công nghiệp, đờng dây tảI điện trạm biến thế. + Lắp ráp thiết bị cho các công trình xây dựng nhà ở, nội thất, . + Sản xuất vật liệu xây dựng, gạch ốp lát, tấm lợp, đá ốp lát…..

Với đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty là chuyên về xây dựng và lắp đặt các công trình công nghiệp nên sản phẩm cảu công ty mang tính chất đặc thù. Sản phẩm chính của công ty là các công trình, các hạng mục công trình mà công ty tham gia thi công xây dựng hay lắp đặt. Các công trình do công ty làm ra đều là công trình mang tính trọng điểm của ngành công nghiệp Việt Nam nói riêng, của nền kinh tế nói chung.

1.3. Cụng tác tụ̉ chức quản ký, tụ̉ chức sản xuṍt và tụ̉ chức bụ̣ máy kờ́ toán của đơn vị thực tọ̃p vị thực tọ̃p

Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh quy mô hoạt động của công ty, tổ chức bộ máy quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh đợc thiết kế theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán, có 4 đơn vị cấp 2: 10-1, 10-2, 10-4, Nhà máy chế tạo thiết bị và kết cấu thép. Đứng đầu công ty là Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành hoạt động chung của Công ty. Trợ giúp giám đốc là các Phó Giám đốc và các phòng ban chức năng.

Giám đốc công ty chịu trách nhiệm toàn bộ trớc Pháp luật về mọi hoạt động của Công ty.

Các Phó giám đốc là ngời giúp giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo sự phân công của Giám đốc và chịu trách nhiệm về nhiệm vụ của mình.

Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xúât kinh doanh, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc, tham mu cho lãnh đạo chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Các xí nghiệp thành viên có các bộ phận quản lý điều hành sản xuất kinh doanh nh các phòng ban của công ty, nhng số lợng cán bộ nhân viên ít hơn. Riêng đối với công trình đợc tổ chức thành các đội có chức năng và nhiệm vụ giống các phòng ban thu nhỏ của công ty.

• Chức năng và nhiệm vụ cơ bản của bộ phận quản lý: - Phòng kỹ thuật:

Phòng kỹ thuật lập dự án tổ chức thi côngvà bố trí lực lợng cán bộ kỹ thuật phù hợp cho công trình, bóc tách khối lợng thi công, lập tiên lợng, lập tiến độ và biện pháp thi công cho các hạng mục công trình. Thiết kế cấu tạo nâng cấp, kết cấu chi tiết máy móc phục vụ sản xuất và thi công của công ty – kiểm tra giám sát các công trình, lập hồ sơ nghiệm thu bàn giao các phần việc của từng hạng mục công trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật t và biểu thu hồi vốn. Tổng hợp báo cáo khối lợng công việc của từng hạng mục theo tháng, quý, năm.

- Phòng đầu t - Dự án:

Giúp ban giám đốc về tiếp thị, khai thác dự án: trình các luận chứng kinh tế kỹ thuật, kế hoạch đầu t và hiệu quả đầu t các dự án của công ty trong năm kế hoạch. Thu thập, phân tích và xử lý phân tích các thông tin nhận đợc và làm các thủ tục pháp lý với các cơ quan chức năng nhà nớc để nhận đợc các dự án, thiết kế các khu lán trại tạm, phụ trợ. Trực tiếp giao dịch, quan hệ, đàm phán với các chủ dự án và các đơn vị có liên quan để tiến hành các công việc.

- Phòng Tài chính kế toán:

Ghi chép, phản ánh, tính toán số liệu tình hình luân chuyển vật t, tài sản, tiền vốn quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Giám sát tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị, thu chi tài chính, thanh toán tiền vốn, các chế độ tàI chính nhà nớc ban hành, cung cấp số liệu, tàI liệu cho ban giám đốc phục vụ điều hành hoạt động sản xuất thi công, phân tích các hợp đồng kinh tế phục vụ cho việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh.

- Phòng tổ chức lao động:

Nghiên cứu lập phơng án tổ chức, điều chỉnh khi thay đổi tổ chức, biên chế bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty và các xí nghiệp nhà máy. Tham gia viết và thông qua: Phân cấp quản lý, quy chế của các tổ chức trong công ty để trình các cấp có thẩm quyền làm thủ tục về quy hoạch và đào tạo nguồn cán bộ, kiểm tra việc thực hiện biên chế bộ máy quản lý của các đơn vị trực thuộc. Quản lý hồ sơ của cán bộ công nhân viên trong công ty.

- Phòng hành chính:

nhiệm vụ đợc giao, nắm bắt tình hình đời sống nơI ăn chốn ở, nhà cửa đất đai, quản lý con dấu.

- Phòng vật t thiết bị:

Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về giao nhận và quyết toán vật t thiết bị chính, quản lý mua sắm vật liệu phụ, phơng tiện và dụng cụ thi công cung cấp cho các đơn vị trong công ty thi công các công trình.

 Chức năng của bụ̣ máy kờ́ toán

+ Kế toán trởng: phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về mọi hoạt động của phòng

+ Kế toán tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ: theo dõi tính toán lập quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, theo dõi các nguồn lơng và thực hiện phân bổ tiền lơng, chia lương phòng.

+ Kế toán vật t hàng hoá: Công ty sử dụng phơng pháp tính giá hàng xuất kho là phơng pháp giá thực tế đích danh, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.

+ Kế toán tiền mặt, tạm ứng: theo dõi sổ chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ từng phiếu thu, phiếu chi xác định số d cuối tháng.

+ Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay: có kế hoạch rút tiền mặt tiền vay để chi tiêu.

+ Kế toán TSCĐ: theo dõi nguyên giá, khấu hao, giá trị còn lại chi tiết từng TSCĐ trong công ty theo từng nguồn vốn,

+ Kế toán thuế: Kết hợp với kế toán theo dõi doanh thu, kế toán tổng hợp và các phần hành liên quan để kê khai thuế hàng tháng theo đúng quy định của nhà nớc.

+ Kế toán tổng hợp, tính và xác định kết quả kinh doanh: Hạch toán vào máy các chứng từ của công ty

+ Kế toán doanh thu: Theo dõi và hạch toán doanh thu, theo dõi tiền thu về các khoản công trình kết hợp với kế toán thuế xác định thuế VAT đầu ra.

+ Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt, lập báo cáo quỹ, hàng ngày, kiểm tra, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ thu trớc khi nhập – xuất tiền mặt khỏi quỹ của công ty.

 Hình thức tụ̉ chức bụ̣ máy kờ́ toán

Kế toán trưởng

Kế toán vật

tư hàng hoá Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ Kế toán tiền mặt, tạm ứng, thanh toán Kế toán tiền gửi tiền vay,

theo dõi công trình Kế toán TSCĐ Kế toán thuế GTGT đầu vào, đầu ra Kế toán

doanh thu Kế toán tổng hợp, tính và xác định

KQKD

Thủ quỹ

Ban kế toán ở đơn vị, xí nghiệp

Kế toán

vật tư Kế toán TSCĐ Kế toán tiền lư ơng Kế toán thanh toán Kế toán các phần hành khác Kế toán thuế GTGT đầu vào, đầu ra

 Cụng tác tụ̉ chức bụ̣ máy quản lý và tụ̉ chức sản xuṍt Giám đốc Phó giám đốc (thuỷ điện) Phó giám đốc (vật tư) Phó giám đốc (công trình) Đội sửa chữa Phòng đầu tư dự án Văn phòng (hành chính tế) Phòng tổ chức LĐTL Phòng kinh tế kỹ thuật TT tư vấn thiết kế Phòng vật tư thiết bị Phòng tài chính kế toán Đội lắp điện Xưởng sửa chữa cơ giới NM cơ khí nông nghiệp Xí nghiệp lắp máy và XD XN sản xuất gạch XD

Hình thức kế toán đợc công ty áp dụng: Chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu Các chứng từ gốc: - Bảng thanh toán TL - Bảng thanh toán BHXH - Bảng thanh toán TT - Phiếu chi… Chứng từ ghi sổ (theo phần hành) Sổ quỹ và Sổ

cái tài sản Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 334,TK 338

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 334, TK 338 Báo cáo kế toán

2. Thực tờ́ cụng tác quản lý lao đụ̣ng và kờ́ toán tiờ̀n lương, các khoản trích theo lương theo lương

- Đặc điờ̉m kinh doanh của cụng ty là kinh doanh chuyờn vờ̀ xõy dựng và lắp đặt các cụng trình cụng nghiợ̀p nhưng cụng ty cũng khụng đòi hỏi tṍt cả mọi người đờ̀u phải có trình đụ̣ đại học mà chỉ bắt buụ̣c đụ́i với các trưởng phòng đại diợ̀n và những người làm trong phòng kờ́ toán.

2.1. Cụng tác tụ̉ chức và quản lý lao đụ̣ng tại doanh nghiợ̀p

- Nguụ̀n nhõn lực của cụng ty la ̀nhõn có trình đụ̣, nhiợ̀t tình, năng đụ̣ng, sáng tạo, đáp ứng tụ́t mọi yờu cõ̀u của khách hàng.

- Nhõn viờn cụng ty Cụ̉ phõ̀n thiờ́t bị và xõy lắp cụng nghiợ̀p luụn hiờ̉u được sứ mợ̀nh của mình và luụn nụ̃ lực phṍn đṍu cho sự phát triờ̉n chung của cụng ty. - Phõn loại CNV STT Chỉ tiêu Số CNV Tỷ trọng 1 - Tổng số CNV + Nam + Nữ 55 31 24 55 31 24 2 - Trình độ + Đại học + Cao đẳng + Trung cấp 15 16 14 15 16 14

2.2. Nụ̣i dung quỹ tiờ̀n lương và thực tờ́ cụng tác quản lý quỹ tiờ̀n lương của doanh nghiợ̀p doanh nghiợ̀p

a.Nụ̣i dung quỹ tiờ̀n lương

Quỹ lơng của công ty là toàn bộ số tiền lơng trả cho cán bộ CNV của công ty. Hiện nay công ty xây dựng qũy tiền lơng trên tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 22%.

Hàng tháng sau khi tổng hợp toàn bộ doanh số bán hàng và cung cấp dịch vụ, kế toán sẽ lấy tổng doanh thu đó nhân với 22% sẽ ra quỹ lơng của công ty trong tháng đó.

Ví dụ:

Doanh thu của công ty tháng 11 năm 2009 là : 567.785.00 x 22% = 124.912.700 vnđ

. Hàng tháng công ty sẽ tính ra thởng cho CNV lấy từ quỹ thởng khoản tiền thởng này góp phần thoả mãn nhu cầu vật chất cho 1 lao động, khuyến khích họ hăng say trong công việc với thời gian ngắn nhất. Tiền thởng của công ty đợc tính 15% trên tổng quỹ lơng: 15% x 124.912.700 = 18.736.905 vnđ.

Sau đó sẽ phân chia cho các bộ phận:

- Bộ phận QLDN sẽ là: 2% x 124.912.700= 2.498.254đ - Bộ phận kinh doanh: 7% x 124.912.700 = 8.743.889 đ - Bộ phận kỹ thuật: 5% x 124.912.700= 6.245.635 đ - Bộ phận kế toán: 1% x 124.912.700= 1.249.127 đ b. Nguyên tắc trả lơng và phơng pháp trả lơng của công ty

Theo qui định của Nhà nớc thì hệ số lơng của các bậc đại học, cao đẳng, trung cấp nh sau:

- Đối với bậc đại học là 2,34 - Đối với bậc cao đẳng là 2,1 - Đối với bậc trung cấp là 1,80 và mức lơng cơ bản là 950.000đ

ở công ty việc chi trả lơng đều do thủ qũy thực hiện, thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ "Bảng thanh toán tiền lơng" và "Bảng thanh toán BHXH" để chi trả lơng và các khoản khác cho nhân viên trong công ty.

Do qui mô còn nhỏ nên công ty chỉ áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian.

Công thức tính nh sau:

Ltg = x Số ngày làm việc trong tháng

Cứ nh vậy kế toán sẽ dựa vào hệ số lơng, hệ số phụ cấp và sô ngày làm việc của từng nhân viên đẻ tính ra tiền lơng hàng tháng cho công nhân viên.

để theo dõi thời gian làm việc của từng ngời trong tháng. Bảng chấm công do cán bộ phụ trách có trách nhiệm chấm công cho từng ngời, cuối tháng sẽ chuyển về phòng kế toán cùng với những chứng từ khác để tính ra số tiền lơng phải trả cho cán bộ công nhân viên.

Do doanh nghiệp là công ty cổ phần có 70% vốn thuộc ngân sách Nhà nớc nên hệ số chức vụ quản lý doanh nghiệp đợc tính nh sau:

Chức danh Hệ số lơng Hệ số phụ cấp - Giám đốc - PGĐ - KTT - Trởng phòng - Phó phòng 5,65 4.66 2,34 1,80 0,30 0,20

VD: Nhân viên Lê thanh Vân thuộc bộ phận kinh doanh trong tháng 11 làm đợc 26 công, do là trởng phòng nên sẽ có hệ số phụ cấp là 0,30 và hệ số lơng là 2,34 vậy tháng lơng của Lê Thanh Vân nh sau:

x 26 = 2.793.000VNĐ

Nhân viên Lê Thanh Vân với số lơng là 2.793.000 thì số tiền mà Vân phải nộp BHXH, BHYT, KHCĐ là: Trích nộp BHYT: 2.793.000 x 1/% = 78.008 VNĐ Trích nộp BHXH 5%: 2.793.000 x 5% = 390.042 VNĐ Còn 2% công ty tính vào KPCĐ: 2.793.000 x 2% = 156.016 VNĐ

Căn cứ vào cách tính trên để tính lơng cho các cán bộ công nhân viên của công ty

2.3. Hạch toán lao đụ̣ng và tính lương, trợ cṍp BHXH2.3.1. Hạch toán lao đụ̣ng 2.3.1. Hạch toán lao đụ̣ng

 Phiờ́u nghỉ hưởng Bảo hiờ̉m xã hụ̣i

Đơn vị: Công Ty CP Thiết bị và XLCN Bộ phận: Phòng KT

Phiếu nghỉ hởng bảo hiểm xã hội

Số:…

Họ tên:Nguyễn Thị Thuỷ Tuổi 28 Tên cơ

quan y tế

Ngày

tháng năm Lý do Sốngày cho nghỉ Tổng số Từ ngày đến hết ngày A 1 B 2 3 4 C 5 D Bệnh viện Phụ sản 1/11/09 nghỉ đẻ 120 1/11/09 30/3/2010 (ký, đóng dấu) 120 (ký,họ tên) phõ̀n thanh toán

Số ngày nghỉ tính BHXH Lơng bg 1 ngày 5 tính BHXH Số tiền hởng BHXH

1 2 3 4

Đơn vị: Công Ty CP Thiết bị và XLCN Bộ phận kinh doanh

Bảng chấm công phòng kinh doanh

Tháng 11/2009

STT Họ và tên Cấp bậc lơng

hoặc cấp bậc 1 2 3 Ngày trong tháng4 5 6 … 29 30 31 bảng l-Cộng công l-Số công Sô công Số công h-Số

1 Lê Thanh Vân (2,34 + 0,30) x x x x x x x x 26

2 Trịnh Thu Hằng (2,34 + 0,20) x x x x x x x x 26

3 Đinh Thị Kim Hng 2,34 x x x x x x x x 24

4 Phan Thị Hoàng Anh 2,34 x x 0 x x x x x 25