Căn cứ vào đặc điểm hoạt động SXKD của Công ty và căn cứ vào quy chế tài chính, Công Ty Cổ Phần đá Đồng mỏ đó chọn hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chung.
Hệ thống sổ sách mà Công ty đang sử dụng:
+) sổ nhật ký chung +) Sổ thanh toán với người mua +) Sổ cái các tài khoản +) Sổ thanh toán vời người bán +) Sổ chi tiết các tài khoản +) Sổ nợ phải thu
+) Sổ quỹ tiền mặt +) Sổ nợ phải trả
+) Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng +) Sổ chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ +) Sổ doanh thu +) Sổ TSCĐ
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, định kì Đối chiếu kiểm tra
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, các đối tượng cần theo dõi chi Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán Nhật ký chung Nhật ký đặc biệt
tiết, kế toán ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan và đồng thời phản ánh trên sổ Nhật ký chung. Trên cơ sở sổ Nhật ký chung, kế toán vào các sổ Cái có liên quan. Trong trường hợp đơn vị có mở các sổ kế toán đặc biệt (4 mẫu sổ đã nêu) trên cơ sở các chứng từ gốc, kế toán ghi vào các sổ nhật ký đặc biệt này (những chứng từ gốc đã phản ánh trên Nhật ký đặc biệt sẽ không phản ánh trên sổ Nhật ký chung), cuối tháng lấy số liệu để chuyển vào các sổ cái có liên quan. Cuối kỳ kế toán, cộng số liệu trên các sổ Cái để lập Bảng cân đối số phát sinh đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết, kế toán lập các báo cáo tài chính.