a) Căn cứ vào Bảng thanh toán lương theo thời gian tháng 10/2011( Bảng 2.2 ), kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 334: 95.197.330 đ Có TK 111: 95.197.330 đ Nợ TK 334: 7.619.120 đ Có TK 3383: 5.378.202 đ Có TK 3384: 896.367 đ Có TK 3389: 1.344.551 đ
b) Căn cứ vào Bảng thanh toán lương theo doanh số tháng 10/2011( Bảng 2.3), kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 334: 46.970.168 đ
Có TK 111: 46.970.168 đ
Nợ TK 334: 2.511.784 đ
Có TK 3384: 295.504 đ Có TK 3389: 443.256 đ
c) Căn cứ vào Bảng thanh toán lương theo sản lượng bán ra tháng 10/2011(( Bảng 2.4), kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 334: 21.977.445 đ Có TK 111: 21.977.445 đ Nợ TK 334: 1.234.795 đ Có TK 3383: 871.620 đ Có TK 3384: 145.270 đ Có TK 3389: 217.905 đ
d) Căn cứ vào Bảng thanh toán lương tiền lương theo Hợp đồng tháng 10/2011(Bảng 2.5), kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 334: 5.000.000 đ Có TK 111: 5.000.000 đ
e) Căn cứ vào “Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương” tháng 10/2011(Bảng 2.6), cuối tháng kế toán tổng hợp tiền lương cho toàn Công ty và định khoản như sau:
Nợ TK 334: 744.302.232 đ Có TK 111: 744.302.232 đ Trích các khoản bảo hiểm nộp qua lương kế toán ghi:
* Đối với CB CNV làm việc gián tiếp, kế toán ghi: Nợ TK 334: 7.619.120 đ
Có TK 3383: 5.378.202 đ Có TK 3384: 896.367 đ Có TK 3389: 1.344.551 đ
* Đối với CB CNV làm việc trực tiếp, kế toán ghi: Nợ TK 334: 43.148.329 đ
Có TK 3383: 30.457.644 đ Có TK 3384: 5.076.274 đ
Kết chuyển sang chi phí tiền lương, kế toán ghi: Nợ TK 641: 640.544.778 đ Nợ TK 642: 95.197.330 đ Nợ TK 338: 8.560.124 đ Có TK 334: 744.302.232 đ
Từ Bảng thanh toán lương tiền lương theo Hợp đồng tháng 10/2011, Kế toán vào Sổ chi tiết TK 334 như sau:
CÔNG TY TNHH MTV TM MN THANH HOÁ Mẫu số 02 -TT
Địa chỉ: 100 Triệu Quốc Đạt TP-Thanh Hoá(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)