- Cuối tháng kế toán tính ra giá trị tồn kho vật liệu theo cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trị.
2.1.3 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty
Tại kho: Vào các ngày có nghiệp vụ phát sinh, thủ kho kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các phiếu nhập kho và phiếu xuất kho, sắp sếp phân loại chúng theo từng đơn đặt hàng và ghi số thực nhập, thực xuất vào thẻ
kho. Mỗi chứng từ được ghi trên một dòng của thẻ kho. Ở kho, thủ kho chỉ ghi chép trên sổ mà không nhập dữ liệu vào máy. Theo định kỳ, nhân viên kế toán NVL xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép thẻ kho của thủ kho, sau đó kí xác nhận vào thẻ kho.
Thủ kho và kế toàn cùng ký vào phiếu giao nhận chứng từ. Trên phiếu giao nhận chứng từ chỉ ghi số lượng và số hiệu của chứng từ. Phiếu giao nhận chứng từ được miêu tả như mẫu sau:
Biểu 2.1 : Biểu mẫu giao nhận chứng từ
Kế toán khi đó sẽ căn cứ vào các phiếu nhập kho và xuất kho của các nghiệp vụ trên tiến hành nhập giữ liệu vào màn hình phiếu nhập, phiếu xuất của phần mềm kế toán. Cuối tháng kế toán tính tổng cộng giá trị NVL nhập, NVL xuất. Vì công ty có sử dụng phần mềm kế toán nên kế toán của công ty chỉ phải nhập dữ liệu nhập xuất, phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhập sang
Công ty CPSX & XNK HỒNG MINH B.A.B.Y
PHIẾU GIAO NHẬN CHỨNG TỪ Số:..03... Ngày 20 Tháng 06 Năm 2014 Nhóm vật liệu Số lượng chứng từ Số hiệu Số tiền
Vải 100% nylon taslan (230T) 2 PN 04, PX 09
các sổ sách có liên quan. Định kỳ, kế toán đối chiếu số liệu với thẻ kho của thủ kho .
Trong khuôn khổ của chuyên đề tốt nghiệp, em xin trình bày một số nghiệp vụ thực tế phát sinh tại công ty để làm rõ hơn trình tự hạch toán kế toán chi tiết NVL tại công ty
Ví dụ :
Trong tháng 6/2014 có các nghiệp vụ nhập xuất NVL phát sinh như sau:
1. Ngày 03/06/2014: Theo hợp đồng M21-CH 01/06 PL01 nhập kho 1094,5 m Vải 100% nylon taslan , đơn giá 17 192,91 đồng/m của công ty Full Tide (Đài Loan)
2. Ngày 11/06/2014: Xuất kho 7855,11 m Vải 100% nylon taslan cho phân xưởng cắt
…….
Biểu số 2.2 : Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
(Vật tư, sản phẩm, hàng hóa)