- Cân đối khoản Báo cáo kế toán
6424 Chi phớ quản lý: Khấu hao 2143 Hao mũn TSCĐ vụ 900
(CNĐGL) 30/11 3 Phõn bổ điện T11/
(CNĐGL) 331 558.819.475 31/12 56 Phõn bổ điện T12/2000 (CNĐGL) 331 439.353.680 31/12 238 Kết chuyển 62771-1541 62771-1541 1541 1.439.607.530 Phỏt sinh nợ: 1.439.607.530 Phỏt sinh cú: 1.439.607.530 Dư nợ cuối kỳ: 0
3.3.7. Hạch toỏn chi phớ bằng tiền khỏc phõn xưởng Granit
Chi phớ bằng tiền khỏc phỏt sinh tại Nhà mỏy như chi phớ về chống núng, phục vụ ca 3, tiếp khỏch... được kế toỏn Cụng ty theo dừi hạch toỏn trờn tài khoản 62781. Chi phớ bằng tiền khỏc phõn xưởng Granit. Mỗi khi cú chi phớ phỏt sinh kế toỏn ghi định khoản:
Nợ TK 62781
Cú TK lq (111, 141...)
Chương trỡnh kế toỏn mỏy sẽ tự động vào sổ Nhật ký chung, Sổ cỏi và lờn cõn đối tài khoản. Quớ IV/2000 toàn bộ chi phớ bằng tiền khỏc được tập hợp là: 190.432.827, kế toỏn cuối quý kết chuyển sang TK 1541.
Nợ TK 1541: 190.432.827 Cú TK 62781: 190.432.827
Vớ dụ trong Sổ cỏi TK 62781 - Chi phớ bằng tiền khỏc phõn xưởng Granit.
Sổ cỏi tài khoản
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62781 - chi phớ bằng tiền khỏc phõn xưởng Granit Dư nợ đầu kỳ:
Ngày Số Diễn giải TK dư PS nợ PS cú
31/10 27 Tiền trồng cõy xanh (NĐT-BV) 141 23.825.000
15/12 55 Chi tiờu độc hại 1111 614.000
31/12 240 Kết chuyển 62781-1541 62781-
1541 1541 190.432.827
Phỏt sinh cú: 190.432.827 Dư nợ cuối kỳ:
3.4. Tổng chi phớ sản xuất, kiểm kờ và đỏnh giỏ sản phẩm dở dang: 3.4.1. Tổng hợp chi phớ sản xuất:
Để tập hợp chi phớ sản xuất trong kỳ, kế toỏn sử dụng bảng "Tổng hợp chi phớ phỏt sinh trong kỳ" để phản ỏnh. Toàn bộ chi phớ phỏt sinh đó được tập hợp vào bờn Nợ cỏc Tk 6211, 6221, 62711, 62721, 62731, 62741, 62742, 62771, 62781 cuối quý lần lượt được kết chuyển sang TK 1541 - Chi phớ s1 kinh doanh dở dang Granit.
Trỡnh tự kế toỏn tổng hợp chi phớ sản xuất trong quý được tiến hành như sau:
Căn cứ vào sổ tổng hợp xuất vật tư - TK 6211, kế toỏn xỏc định được chi phớ nguyờn vật liệu chớnh, bột màu từng loại, vật liệu phụ (gồm bi nghiền và chất liệu giải), nhiờn liệu (gaz, dầu), hộp gạch và cỏc chi phớ về đỏ mài, đĩa kim cương, quả lụ kim cương. Riờng chi phớ về hộp gạch được tớnh vào phần chi phớ quản lý phõn xưởng (QLPX) trong bảng tớnh.
Căn cứ vào bảng tổng hợp lương và bảng theo dừi BHXH, BHYT, KPCĐ lập cho quý, kế toỏn xỏc định được tiền lương và cỏc khoản trớch vào chi phớ theo lương của cụng nhõn tổ mài. Dựa vào tổng số phỏt sinh bờn Nợ TK 6221 và chi phớ nhõn cụng trực tiếp sản xuất khỏc (phần này được tớnh cho sản phẩm thường).
Căn cứ vào tổng phỏt sinh bờn Nợ TK 62711, 62721, 62731, 62781 và chi phớ về hộp gạch kế toỏn xỏc định được chi phớ quản lý phõn xưởng.
Căn cứ vào tổng phỏt sinh bờn Nợ TK 62741 và 62442, kế toỏn xỏc định số khấu hao cấu trớch trong kỳ.
Số liệu phỏt sinh bờn Nợ TK 62771 xỏc định chi phớ về động lực phỏt sinh trong kỳ.
Toàn bộ số liệu trờn được thể hiện trờn cột "Xuất trong kỳ" ở bảng "Tổng hợp chi phớ phỏt sinh trong kỳ". Bảng số 1.
Bảng số 1
Tổng hợp chi phớ phỏt sinh trong kỳ Quớ IV/2000
Đơn vị: đồng
STT Danh mục chi phớ