- Cân đối khoản Báo cáo kế toán
6424 Chi phớ quản lý: Khấu hao 2143 Hao mũn TSCĐ vụ 900
SCL Quớ IV 6.806.383
Quớ IV 6.806.383.14 4 10.522.134 14.273.694 6.781.587.31 6 730.000.000 Quản lý cụng ty 85.023.717 10.522.134 14.273.694 60.227.889 Nhà mỏy Granit 6.721.359.42 7 6.721.359.42 7 730.000.000 Luỹ kế cả năm 15.132.240.9 93 42.088.536 37.094.776 15.003.057.6 89 2.920.000.00 0 Quản lý Cụng ty 332.085.700 42.088.536 57.094.776 232.902.388 Nhà mỏy Granit 14.800.135.2 93 14.800.135.2 93 2.920.000.00 0
Kế toỏn định khoản số liệu quớ IV/2000: Nợ TK 62741: 2.695.458.759
Cú TK 2411: 2.695.458.759
Cuối quớ, kế toỏn tiến hành kết chuyển chi phớ này vào chi phớ SXKD dở dang:
Nợ TK 1541: 2.695.458.759 Cú TK 62741: 2.695.458.759
Sau khi định khoản chương trỡnh kế toỏn mỏy sẽ tự động vào cỏc sổ Nhật ký chung, sổ cỏi và lờn cõn đối tài khoản. Cuối quý kế toỏn in cỏc mẫu sổ được thực hiện trờn mỏy ra giấy, kiểm tra, đúng dấu và lưu trữ. Vớ dụ trong sổ cỏi TK 62741 - Chi phớ khấu hao TSCĐ phõn xưởng Granit.
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62741: Chi phớ khấu hao TSCĐ phõn xưởng Granit Dư nợ đầu kỳ
Ngày Số Diễn giải TK dư PS nợ PS cú
31/12 58 Phõn bổ khấu hao cơ bản +
SCL quớ IV 2141 2.659.458.759
31/12 58 Phõn bổ khấu hao cơ bản + SCL quớ IV 2141 730.000.000 31/12 238 Kết chuyển 62741-1541 62741-1541 1541 2.695.458.759 Phỏt sinh nợ: 2.695.458.759 Phỏt sinh cú: 2.695.458.759 Dư nợ cuối kỳ: 0
3.3.5. Chi phớ trước phõn xưởng Granit
Ngoài cỏc chi phớ thực tế phỏt sinh, để đảm bảo cho giỏ thành sản phẩm khụng bị đột biến tăng thỡ cú sửa chữa lớn TSCĐ, kế toỏn Cụng ty đó tiến hành trớch trước một phần chi phớ sửa chữa lớn và chi phớ ngừng sản xuất trong kế hoạch vào chi phớ sản xuất trong kỳ. Đõy là khoản chi phớ thực tế chưa phỏt sinh nhưng được ghi nhận là chi phớ trong kỳ hạch toỏn. Quớ IV/2000 khoản chi phớ này được tớnh là 730.000.000. Kế toỏn định khoản như sau:
Nợ TK 62742: 730.000.000 Cú TK 335: 730.000.000
Sau khi định khoản chương trỡnh kế toỏn mỏy sẽ tự động vào cỏc sổ Nhật ký chung, sổ cỏi và lờn cõn đối tài khoản. Cuối quý kế toỏn in cỏc mẫu sổ được thực hiện trờn mỏy ra giấy, kiểm tra, đúng dấu và lưu trữ. Vớ dụ trong sổ cỏi TK 62742 - Chi phớ trớch trước phõn xưởng Granit.
Sổ cỏi tài khoản
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62742 - Chi phớ trớch trước phõn xưởng Granit Dư nợ đầu kỳ:
Ngày Số Diễn giải TK dư PS nợ PS cú
31/10 21 Trớch trước CPSX phõn xưởng
31/10 57 Kết chuyển 62742-1541 1541 730.000.000
Phỏt sinh nợ: 730.000.000 Phỏt sinh cú: 730.000.000 Dư nợ cuối kỳ: 0
3.3.6. Chi phớ dịch vụ mua ngoài phõn xưởng Granit
Chi phớ về dịch vụ mua ngoài cho sản xuất tại Nhà mỏy gạch Granit gồm cú chi phớ về điện mua của Điện lực Gia Lõm. Khoản chi phớ này được kế toỏn Cụng ty hạch toỏn và theo dừi trờn tài khoản 62771 - Chi phớ dịch vụ mua ngoài phõn xưởng Granit.
Để tớnh chi phớ về động lực (điện) cho sản xuất tại Nhà mỏy, kế toỏn căn cứ vào Bảng phõn bổ điện sử dụng hàng thỏng cho từng đối tượng thanh toỏn trong Cụng ty để xỏc định số điện tiờu thụ của từng đối tượng. Chi phớ về điện hàng thỏng tại Nhà mỏy tiờu hao hàng thỏng bằng tổng số điện tiờu hao nhõn với đơn giỏ điện. Vớ dụ thỏng 12/2000, Nhà mỏy tiờu thụ hết 641.527 kw, đơn giỏ bỏn 837 đ/kw và 1000 đơn giỏ 450 đ/kw, thuế suất thuế VAT là 10%. Kế toỏn định khoản như sau:
Nợ TK 62771 Nợ TK 133 (1331)
Cú TK 331 (điện lực Gia Lõm)
Quớ IV/2000, tổng phỏt sinh bờn Nợ TK 62771 được kế toỏn tập hợp là: 1.439.607.530.
Kế toỏn cuối quớ kết chuyển sang Tk 1541 Nợ TK 1541: 1.439.607.530
Cú TK 62771: 1.439.607.530
Sau khi định khoản chương trỡnh kế toỏn mỏy sẽ tự động vào cỏc sổ Nhật ký chung, sổ cỏi và lờn cõn đối tài khoản. Cuối quý kế toỏn in cỏc mẫu sổ được thực hiện trờn mỏy ra giấy, kiểm tra, đúng dấu và lưu trữ. Vớ dụ trong sổ cỏi TK 62771 - Chi phớ dịch vụ ngoài phõn xưởng Granit.
Sổ cỏi tài khoản
Từ ngày 01/10/2000 đến ngày 31/12/2000
Tài khoản 62771: Chi phớ d4 mua ngoài phõn xưởng Granit Dư nợ đầu kỳ:
Ngày Số Diễn giải TK dư PS nợ PS cú
(CNĐGL)30/11 3 Phõn bổ điện T11/2000