IV. THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT PHI NÔNG NGHIỆP CỦA VIỆT NAM
4.3 Các phương án nâng cao số thu thuế ròng từ Thuế SD ĐPNN
4.3.3 Phương án 3 Nâng cao hiệu quả hành thu
Những vấn đề quan trọng nhất của công tác hành thu là: (i) xác địnhvà mô tả đất, (ii) định
giá đất, (iii) xác địnhgiá trị định giá và tính tốn nghĩa vụ thuế, (iv) lập và phát hoá đơn
thuế, (v) thanh toán và thu thuế, và (vi) cưỡng chế thi hành những trường hợpkhông tự nguyện tuân thủ.51
Đối với bước (i) và (ii), thông tin và số liệu là yếu tố có vai trị quan
trọng nhất, từ bước (iii) đến bước (vi), cơng tác thu thuế đóng vai trị quyết định. Điều này có nghĩa là để cơng tác hành thu đạt hiệu quả cao, yếu tố có vai trị tiên quyết là thông tin và số liệu về đất đai.
Hiện tại, Tổng Cục Quản Lý Đất Đai thuộc Bộ Tài Nguyên và Môi Trường đang trong quá trình xây dựng hệ thống ứng dụng cơng nghệ thơng tin trong quản lý đất đai và xây dựng cơ sở dữ liệu đất đai. Theo cơ quan này, đây là một trong những nhiệm vụ cơ bản nhất
trong năm 2011.52 Nếu như việc xây dựng hệ thống này hoàn thành trong năm 2011 thì năm 2012 khi Luật số 48 có hiệu lực thi hành, Việt Nam sẽ có một hệ thống cơ sở dữ liệu về đất đai thống nhất trên cả nước.
Để đảm bảo tính thống nhất và liên tục của hệ thống thông tin, nên chăng cần học hỏi từ
Chile những nguyên tắc sau:
(i) Thu thập dữ liệu có tính chọn lọc cả về lượng thông tin đối với mỗi bất động sản và số lượng bất động sản, đồng thời phải tiến hành các hoạt động cập nhật định kỳ; và (ii) Lập bản đồ chính xác là yêu cầu bắt buộc và tiên quyết nhằm bảo đảm tính chính xác
trong việc định giá đất.
Theo đó, cơng tác kiểm kê, đo đạc và thống kê đất đai phải được tiến hành đồng loạt trên
cả nước với những quy chuẩn và tiêu chuẩn về yêu cầu thông tin được quy định rõ ràng, chi tiết và áp dụng đồng bộ cho tồn hệ thống, tránh tình trạng mỗi địa phương đưa ra một hệ quy chuẩn riêng, sau đó khơng thể hợp nhất được với tồn hệ thống. Ngồi ra, hệ thống thơng tin về người sử dụng đất cũng cần được số hóa và liên kết với thông tin về đất đai
của họ. Điều này không chỉ giúp giảm thiểm tình trạng khai gian dối mà còn giúp kiểm
soát tốt các đối tương nộp thuế.
Hiện nay, theo Luật Đất Đai năm 2003, thông tin về từng thửa đất và những biến động
trong quá trình sử dụng đất được theo theo dõi dựa trên hồ sơ địa chính, bản đồ địa chính, bản đồ hiện trạng, sổ địa chính, sổ mục kê đất đai và sổ theo dõi biến động đất đai. Các tài liệu này được lập và lưu trữ tại các phường, xã trên toàn quốc. Mỗi khi có biến động đất đai, các địa phương sẽ tiến hành cập nhật hô sơ đất đai đối với từng thửa đất. Tuy nhiên,
công tác quản lý hiện nay được thực hiện một cách rời rạc, theo từng phường, xã mà chưa có một hệ thống kết nối và đồng bộ hóa tồn bộ các thơng tin về hồ sơ đất đai và biến động
đất đai trên toàn quốc. Do vậy, mỗi năm năm, Chính phủ phải tiến hành kiểm kê đất đai
một lần trên tồn quốc. Cơng tác kiểm kê như vậy vừa tốn chi phí mà khơng đạt hiệu quả khi chỉ thu được các con số tĩnh tại một thời điểm. Để việc xử lý thông tin nhanh chóng và hiệu quả, chính phủ cần phải nhanh chóng xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu đất đai trên
52 Nguồn: http://www.gdla.gov.vn/index.php?option=com_content&task=view&id=1414 (truy cập 10PM ngày 17/4/2011).
toàn quốc, theo đó hồ sơ của từng thửa đất được cập nhật vào hệ thống ngay khi có biến
động.
Ở giai đoạn định giá, kinh nghiệm của Chilê cho thấy không nên tiến hành định giá riêng
lẻ, mà phải dựa vào đánh giá đồng loạt trên máy tính, gồm cả việc gắn giá trị của bất động sản với chỉ số CPI và GDP. Cách làm này khơng chỉ giúp tăng cường độ chính xác mà cịn giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu số lượng nhân sự cần thiết cho công tác định giá. Với hệ thống thông tin thống nhất, các chức năng hành thunhư lập và phát hành hóa đơn cần được tự động hóa để tăng cường tính chính xác và giảm thiểu số lượng nhân sự tham
gia vào cơng tác thu thuế. Ngồi ra, cơ quan thuế cầnliên kết chặt chẽ và dựa vào hệ thống ngân hàng để thực hiện các chức năng thu, chức năng thủ quỹ và kế toán. Điều này khơng chỉ giúp tiết kiệm chi phí hành thu mà cịn làm giảm cơ hội tiếp xúc trực tiếp với người nộp thuế của các cán bộ thu thuế, theo đó làm giảm cơ hội thỏa thuận giữ người nộp thuế và
cán bộ thuế và do vậy giúp giảm tình trạng tham nhũng. Hơn nữa, các giao dịch ngân hàng có chứng từ rõ ràng là bằng chứng xác đáng cho công tác thanh tra, kiểm tra và cưỡng chế
đối với các trường hợp gian lận hoặc trốn thuế.
Ngồi ra, q trình cải các thuế bất động sản của các nước cũng chỉ ra rằng, cải cách thuế bất động sản không thể thành công mà không sử dụng các biện pháp khuyến khích cần thiết dành cho tổ chức và cá nhân để kích thích sự thay đổi căn bản về hành vi của người nộp
thuế, của các nhà hoạch định chính sách, và của quan chức địa phương. Đồng thời, Nhà
nước cũng cần chú ý dành nguồn lực đáng kể cho các chiến dịch thông tin tuyên truyền
rộng khắp nhắm vào cả cộng đồng nộp thuế và được miễn thuế, các quan chức cao cấp, các quan chức được bầu và được chỉ định, các công chức của các ban ngành. Khi ý thức tuân
thủ thuế của người nộp thuế được nâng cao, các chi phí cho việc thu thuế và cưỡng chế
Hình 12. Bảng tóm tắt các đề xuất nâng cao hiệu quả hành thu thuế
Quản lý thông tin và định giá Thu thuế Tuyên truyền và cưỡng chế
(i) Lập và cập nhật hồ sơ từng thửa đất
(ii) Kết nối đồng bộ hệ thống trên toàn quốc
(iii)Định giá đồng loạt trên máy tính, khơng định giá riêng lẻ (iv) Gắn giá trị đất đai với chỉ số
CPI và GDP
(i) Ứng dụng công nghệ thông tin để quản lý thông tin về thửa đất và người nộp thuế (ii) Tự động hóa cơng tác lập
và phát hành hóa đơn (iii) Dựa vào hệ thống ngân
hàng để thực hiện các chức năng thu, kế toán và thủ quỹ
(i) Tổ chức các chiến dịch thông tin tuyên truyền về Thuế SD ĐPNN
(ii)Thực hiện các biện pháp khuyến khích nhằm làm thay đổi hành vi của người nộp thuế
(iii) Cưỡng chế đối với các trường hợp vi phạm