Tổ chức hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp: Khi phát sinh những chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán căn cứ vào những chứng từ liên quan như: Phiếu chi, Bảng thanh toán tiền lương, Phiếu kế toán.
Ví dụ: Chi phí nhân viên quản lý.
Khi phát sinh chi phí, căn cứ Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2012, kế toán viết phiếu kế toán khác.
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa PHIẾU KẾ TOÁN KHÁC
Ngày 31/12/2012
Số CT: TLT12
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
1 Tinh lương nhân viên quản lý
T12/2012 64212 334
220.392.957
Tổng 220.392.957
Viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu ba trăm chín mươi hai nghìn chín trăm năm mươi bảy nghìn đồng chẵn.
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Sau đó số liệu được chuyển vào sổ chi tiết tài khoản 64212
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641
(Chi tiết chi phí lương nhân viên quản lý- TK 64212)
Phát sinh lũy kế từ 01/7/2012 Đến 31/12/2012 Phát sinh lũy kế (từ 01/07/2012 đến 30/09/2012): 210.145.645
Ngày Số CT Nội dung TK ĐƯ Phát sinh trong kỳ
Nợ Có
… … ……. … …… ……
31/12 TLT12 Tính lương nhân viên 334 220.392.957 -
… … ……. … …… ……
31/12 KC chi phí NVQL 911 5.723.840.205 Tổng 1.257.135.475 5.723.840.205
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng
Nguyễn Thị Phượng Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết
3.2.4.2 Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 3.2.4.2.1 Chứng từ sử dụng
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương Phiếu xuất kho vật tư
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Hóa đơn GTGT
3.2.4.2.2 Tài khoản sử dụng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
3.2.4.2.3 Sổ kế toán sử dụng
GVHD: Th.S Võ Thị Minh