1.2.4.8 Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng: phản ánh quỹ dự phịng rủi ro tín
dụng được trích lập có thể bù đắp bao nhiêu khi nợ q hạn khó địi bị thất thốt.
(1.11) Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN quy định, trên cơ sở phân loại các
khoản nợ theo 5 nhóm, các NH phải trích lập dự phịng cụ thể để dự phịng cho
những tổn thất có thể xảy ra đối với các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, đồng thời trích lập dự phịng chung với tỷ lệ 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1
đến nhóm 4 để dự phịng cho những tổn thất chưa xác định.
1.2.10 Phương pháp và công cụ quản trị rủi ro tín dụng 1.2.5.1 Xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng
Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng bao gồm:
- Các quy định về tổ chức bộ máy cấp tín dụng, bộ máy giám sát rủi ro và bộ máy xử lý rủi ro; các quy định về trình tự và thẩm quyền của bộ máy cấp tín dụng, bộ máy giám sát và bộ máy xử lý rủi ro.
- Quy định điều kiện nhân sự trong tuyển dụng, bổ nhiệm cán bộ nhân viên thực hiện các công việc trong bộ máy cấp tín dụng, quản trị rủi ro và xử lý rủi ro.
- Xây dựng và hồn thiện các định hướng, chính sách, quy chế, quy trình và hướng dẫn nghiệp vụ liên quan đến hoạt động và quản trị rủi ro tín dụng.
- Hệ thống đào tạo cán bộ để đáp ứng yêu cầu kinh doanh NH. - Hệ thống thơng tin tín dụng, báo cáo quản trị và cảnh báo rủi ro.
Hệ số rủi ro tín dụng = Tổng dư nợ Tổng tài sản có x 100% Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng = Dự phịng rủi ro tín dụng Nợq hạn khó địi x 100%
Mơ hình quản trị rủi ro có thể có nhiều hình thức tùy thuộc vào quy mô của NH, mức độ hứng chịu các loại rủi ro khác nhau và độ phức tạp trong tổ chức của NH. Một mơ hình quản trị rủi ro đúng đắn là phải gắn kết được mơ hình quản trị rủi ro đó với mục tiêu và chiến lược tổng thể của NH.
1.2.5.2 Xây dựng chính sách tín dụng hiệu quả
Chính sách tín dụng là hệ thống các quan điểm, chủ trương và biện pháp của NHTM, để nhận diện và quản trị rủi ro tín dụng một cách có hiệu quả nhằm giảm
thiệt hại và nâng cao hiệu quả kinh doanh của NH. Nói cách khác, chính sách tín dụng là cơ chế và chính sách cụ thể để giám sát và quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo hoạt động tín dụng của NH phát triển an toàn, hiệu quả và tuân thủ các quy định của pháp luật.
Chính sách tín dụng thiết lập khn khổ các chuẩn mực chung làm nền tảng cho việc phân cấp thẩm quyền quyết định tín dụng; xây dựng và quản lý danh mục tín
dụng; xây dựng các giới hạn trong hoạt động tín dụng, chính sách tín dụng đối với
KH, quy trình nghiệp vụ tín dụng; quy định về TSĐB…
1.2.5.3 Xây dựng quy trình tín dụng chặt chẽ, kiểm sốt được rủi ro
Quy trình tín dụng quy định về cấp tín dụng, quản lý tiền vay (bao gồm thẩm
định tín dụng, đề xuất tín dụng, quyết định cấp tín dụng, giải ngân, quản lý sau cho
vay…) để bảo đảm việc sử dụng vốn vay đúng mục đích, hồn trả nợ vay đầy đủ, đúng hạn, bảo đảm an tồn trong hoạt động tín dụng của NH.
Xây dựng quy trình tín dụng phải đảm bảo các nguyên tắc:
- Tách chức năng giữa bộ phận giao dịch với KH (front office) với bộ phận thẩm
định, quyết định, theo dõi cho vay (back office);
- Để tránh sự thiên vị hay ưu tiên trong việc ra quyết định cho vay, nguyên tắc bỏ
phiếu trong quyết định cho vay phải có sự tham gia của bộ phận giao dịch với KH
và bộ phận thẩm định, quyết định cho vay;
- Tại tất cả các khâu trong các bước tác nghiệp có khả năng gây ra rủi ro đều phải
được đặt các chốt kiểm sốt để kiểm tra lại.
Xếp hạng tín dụng nội bộ được xem là một công cụ hiệu quả trong công tác
thẩm định, ra quyết định cho vay và giúp NH có thể đánh giá chính xác mức độ rủi ro của từng khoản vay, phân loại nợ theo thông lệ quốc tế, và cũng là cơ sở để nâng cao chất lượng quản lý tín dụng và trích lập dự phịng phù hợp.
1.2.5.5 Biện pháp bảo đảm tín dụng
Bảo đảm tín dụng là sự bảo đảm cho NH rằng có một nguồn vốn khác để hồn trả hoặc bảo chi khi khơng thu hồi được nợ. TSBĐ phải có giấy tờ chứng minh
nguồn gốc sở hữu hợp pháp, có tính chuyển nhượng; giá trị của TSBĐ có thể xác
định được và tương đối ổn định.
Bảo đảm tín dụng có các hình thức sau:
- Thế chấp: là việc bên đi vay phải chuyển các giấy tờ chứng nhận sở hữu hoặc quyền sử dụng (đối với đất đai) các TSBĐ sang cho NH nắm giữ trong thời gian
cam kết. Bảo đảm bằng thế chấp cho phép bên đi vay sử dụng TSBĐ phục vụ cho hoạt động kinh doanh. Các TSBĐ bao gồm máy móc, trang thiết bị, nhà cửa đất đai,… thường cồng kềnh và việc bán, chuyển nhượng không đơn giản.
- Cầm cố: là việc bên đi vay phải chuyển quyền kiểm soát TSBĐ sang cho NH trong thời gian cam kết. Cầm cố thích hợp với những tài sản NH có thể kiểm soát và bảo quản tương đối chắc chắn, đồng thời việc NH nắm giữ khơng ảnh hưởng đến
q trình hoạt động của bên đi vay, như các chứng khoán, hợp đồng tiền gửi, sổ tiết kiệm…
Để mở rộng tín dụng gắn với hạn chế rủi ro địi hỏi NH phải sử dụng đồng thời
nhiều loại TSBĐ và hình thức bảo đảm, vận dụng thích ứng với điều kiện của mỗi KH. Đối với KH và loại cho vay có rủi ro cao thì áp dụng loại bảo đảm có rủi ro
thấp và ngược lại.
1.2.5.6 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng
Trích lập dự phòng nhằm tạo nguồn để bù đắp tổn thất rủi ro tín dụng. Áp dụng các nguyên tắc dự phòng khác nhau dựa theo việc phân loại nợ vay có khả năng gây tổn thất ở mức độ khác nhau. Phải có chính sách tín dụng hợp lý và duy trì các
1.2.5.7 Quản trị rủi ro tín dụng bằng biện pháp xử lý nợ
- NH phải xây dựng quy trình, bộ máy nhằm phát hiện và cảnh báo sớm các khoản nợ có vấn đề và phải có biện pháp hữu hiệu để xử lý các khoản nợ có nguy cơ chuyển thành nợ quá hạn, nợ xấu nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất khi xảy ra rủi ro;
- Xử lý nợ quá hạn, nợ xấu là công việc thường xuyên của các NH nhằm thu hồi các khoản nợ khơng được thanh tốn đúng hạn, do đó NH cần có quy định, quy trình chuẩn hóa cơng việc; Mỗi cán bộ nhân viên thực hiện công việc cấp tín dụng cũng là một nhân viên xử lý nợ, ngồi ra NH cần có bộ phận chun mơn độc lập để thực hiện việc xử lý các khoản nợ có vấn đề;
- Đối với các trường hợp chây ỳ trả nợ vay, các TCTD cần áp dụng các biện pháp
kiên quyết, đúng pháp luật để thu hồi nợ vay, kể cả việc xử lý TSBĐ, cầm cố hoặc khởi kiện.
1.2.5.8 Kiểm toán nội bộ và kiểm tốn bên ngồi
Để đảm bảo quy trình tín dụng, việc đánh giá rủi ro tín dụng được thực hiện
một cách đầy đủ, chính xác, thì cần có bộ phận kiểm tốn nội bộ (độc lập với quy trình) kiểm tra lại. Ngồi ra, kiểm tốn bên ngồi với cái nhìn tồn diện khách quan từ bên ngồi cũng góp phần giúp NH hạn chế được rủi ro.
1.7 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel
Ủy ban Basel về giám sát NH là một Ủy ban bao gồm các chuyên gia giám sát
hoạt động NH, được thành lập vào năm 1975 bởi các Thống đốc NH Trung ương
của nhóm G10 (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Vương quốc Anh và Mỹ). Ủy ban tổ chức họp thường niên tại trụ sở NH Thanh toán Quốc tế (BIS) tại Washington (Mỹ) hoặc tại Thành phố Basel (Thụy Sĩ).
1.3.1 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 1.3.1.1 Nhận dạng và phân loại rủi ro
Nhận dạng rủi ro bao gồm các bước: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng rủi ro tín dụng, nguyên nhân
Để nhận dạng rủi ro, nhà quản trị phải lập bảng liệt kê tất cả các dạng rủi ro đã, đang và sẽ có thể xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu,
tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ
đã có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân rủi
ro tín dụng, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phòng chống rủi ro.
1.3.1.2 Đánh giá và đo lường rủi ro, tính tốn mức độ chịu đựng tổn thất
Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích đánh giá mức độ rủi ro dựa
trên các tiêu chuẩn được đặt ra.
Đánh giá rủi ro KH vay:
Theo Hiệp ước Basel có hai phương pháp tiếp cận để tính tốn rủi ro tín dụng của NH. Phương pháp thứ nhất đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp chuẩn
hóa được hỗ trợ bởi phần đánh giá xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức độc lập.
Phương pháp thứ hai là NH sử dụng hệ thống đánh giá xếp hạng nội bộ của mình (IRB). Về cơ bản, có hai cơng cụ là xếp loại tín dụng (Credit rating) đối với KHDN và chấm điểm tín dụng (Credit scoring) đối với KHCN.
- Chấm điểm tín dụng: áp dụng để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đối với khoản
vay của KHCN, chủ yếu dựa vào thơng tin phi tài chính và các thông tin khác về KH do NH thu thập được nhập vào máy tính, thơng qua hệ thống thơng tin tín dụng
để phân tích, xử lý bằng phần mềm cho điểm. Hiệu quả kỹ thuật này cao, giúp ích đắc lực cho quản trị rủi ro đối với KHCN vì đối tượng này khơng có BCTC, thiếu
TSBĐ, thiếu thơng tin nên thường khó khăn trong tiếp cận NH.
- Xếp loại tín dụng: áp dụng đối với KHDN, có đủ BCTC, số liệu thống kê tích
lũy nhiều thời kỳ phục vụ cho việc xếp loại. Đối với khoản vay của doanh nghiệp, thì ngồi các yếu tố phi tài chính, NH cịn sử dụng các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Đây là việc phân tích hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh qua số liệu trong các
BCTC của doanh nghiệp tại thời điểm. Một số chỉ tiêu phân tích tài chính thường áp dụng là: nhóm chỉ tiêu thanh khoản; nhóm chỉ tiêu hoạt động; nhóm chỉ tiêu cân nợ; nhóm chỉ tiêu thu nhập, nhóm chỉ tiêu dịng tiền,…
Trên cơ sở chấm điểm tín dụng/ xếp loại tín dụng, NH xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một KH cũng như để trích lập dự phịng rủi ro.
Tính tốn tổn thất tín dụng: Theo Basel II, các NH sử dụng hệ thống cơ sở dữ
liệu nội bộ để đánh giá rủi ro tín dụng, từ đó xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu, khả năng tổn thất tín dụng.
Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể được tính dựa trên cơng thức sau:
EL = PD x EAD x LGD (1.12)
Trong đó:
EL: Expected Loss: Tổn thất tín dụng ước tính
PD: Probability of Default: Xác xuất không trả được nợ
EAD: Exposure at Default: Dư nợ KH tại thời điểm không trả được nợ LGD: Loss Given Default: Tỷ trọng tổn thất ước tính
Xác định tổn thất tín dụng ước tính, NH sẽ thực hiện được các mục tiêu:
- Giúp NH xác định chính xác giá trị khoản vay, phục vụ hiệu quả cho việc chứng khốn hóa các khoản vay sau này. Đây cũng là xu hướng hiện nay của các NHTM, vì đây là cơng cụ hiệu quả nhất để san sẻ rủi ro và tạo tính linh hoạt trong quản lý danh mục đầu tư các khoản vay.
- Xác định tổn thất ước tính sẽ giúp NH xây dựng hiệu quả hơn Quỹ dự phịng
rủi ro tín dụng. Hiện nay, tại Việt Nam chỉ có một số ít NH có hệ thống xếp hạng hiệu quả và sử dụng phương pháp định tính để phân loại nợ. Việc xác định chính xác tổn thất ước tính giúp việc trích lập dự phịng trở nên đơn giản, hiệu quả và
chính xác hơn rất nhiều.
- Xác định xác suất vỡ nợ (PD) giúp NH nâng cao được chất lượng của việc giám sát và tái xếp hạng KH sau khi cho vay.
1.3.1.3 Kiểm sốt – Phịng ngừa rủi ro
Kiểm soát rủi ro là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, cơng cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng khơng mong đợi có thể xảy ra với NH. Có các biện pháp kiểm
sốt, phịng ngửa rủi ro như: các biện pháp né tránh rủi ro (hạn chế hoặc từ chối cấp tín dụng), ngăn ngừa tổn thất, giảm thiểu tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng rủi ro, quản trị rủi ro thông qua công cụ phái sinh.
1.3.1.4 Tài trợ rủi ro
Theo công bố của Ủy ban Basel, các NHTM phải thường xuyên dự trữ các
nguồn quỹ dự phòng cần thiết, sẵn sàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để
đảm bảo an tồn cho hoạt động kinh doanh. Tùy theo tính chất của từng loại tổn
thất, NH được sử dụng những nguồn vốn thích hợp để bù đắp:
- Đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, NH có thể sử dụng nguồn vốn
từ quỹ dự phịng rủi ro tín dụng đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp. Mặc dù nguồn vốn này được trích lập từ chi phí kinh doanh nhưng nếu tỷ lệ trích lập quá cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và quyền lợi của cổ đông làm giảm uy tín của NH trên thị trường.
- Đối với các tổn thất không lường trước được rủi ro, NH phải dùng vốn tự có
làm nguồn dự phòng để bù đắp. Nếu khả năng quản trị rủi ro yếu kém gây ra mức tổn thất cao, vốn tự có của NH sẽ bị hao mịn, quy mơ tài chính và khả năng cạnh tranh của NH sẽ bị ảnh huởng.
- Ngoài ra, cần áp dụng các biện pháp khác để tài trợ rủi ro, gồm: tham gia bảo hiểm trong suốt quá trình cấp tín dụng; xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ...
1.3.2 Nguyên tắc Basel về quản trị nợ xấu
Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản trị nợ xấu mà thực chất là các
nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn trong
hoạt động cấp tín dụng. Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau:
Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc):
Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng Quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ
chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của NH (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…). Trên cơ sở này, Ban Tổng Giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng, phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu
trong mọi hoạt động của NH cho từng khoản tín dụng, danh mục đầu tư. Các NH
cần xác định việc quản lý rủi ro tín dụng cho từng sản phẩm và hoạt động của NH,
đặc biệt là các sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của Hội đồng Quản trị hoặc Ủy