1 .4Tầm nhìn và chiến lược
1.5.1 .1Mục tiêu của phương diện tài chính
2.1 Giới thiệu về ngân hàng ACB
• Tên giao dịch:
- Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - Tên viết tắt bằng tiếng Việt: ngân hàng Á châu
- Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank - Tên viết tắt bằng tiếng Anh: ACB
• Giấy chứng nhận đăng kinh doanh nghiệp số: 0301452948
- Đăng ký lần đầu: ngày 19 tháng 05 năm 1993
- Đăng ký thay đổi lần thứ 26: ngày 30 tháng 08 năm 2012
• Vốn điều lệ: 9.376.965.060.000 đồng (Bằng chữ: chín nghìn ba trăm bảy mươi
sáu tỷ chín trăm sáu mươi lăm triệu khơng trăm sáu mươi nghìn đồng.)
• Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 05, Quận 3, Tp. Hồ Chi Minh.
• Số điện thoại: (84.8) 3929 0999 • Số fax: (84.8) 3839 9885
• Website: www.acb.com.vn
2.1.1 Q trình hình thành và phát triển của ACB
Pháp lệnh về ngân hàng nhà nước( NHNN) và pháp lệnh về NHTM, hợp tác xã tín dụng và cơng ty tài chính được ban hành vào tháng 5 năm 1990 đã tạo dựng một khung pháp lý cho hoạt động NHTM tại Việt Nam. Trong bối cảnh đĩ, NHTMCP Á Châu (ACB) được thành lập theo giấy phép số 0032/NH-GP do NHNN Việt Nam cấp ngày 24/04/1993, giấy phép số 533/GP-UB do Ủy BanNhân dân TP. Hồ Chí Minh cấp ngày 13/05/1993. Ngày 04/06/1993, ACB chính thức đi vào hoạt động.
Các giai đoạn phát triển của ngân hàng ACB
Ngân hàng Á Châu đã dần khẳng định vị trị dẫn đầu của mình trong hệ thống NHTM Việt Nam trong lĩnh vực bán lẻ, thể hiện qua các cột mốc sự kiện sau đây: - 04/6/1993: ACB chính thức hoạt động.
- 27/4/1996: ACB là NHTMCP đầu tiên của Việt Nam phát hành thẻ tín dụng quốc tế ACB MasterCard.
- 15/10/1997: ACB phát hành thẻ tín dụng quốc tế ACB-Visa.
- Năm 1997: tiếp cận nghiệp vụ ngân hàng hiện đại, thơng qua chương trình đào tạo này ACB nắm bắt một cách hệ thống các nguyên tắc vận hành của một số ngân hàng hiện đại, các chuẩn mực trong quản lý rủi ro, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng bán lẻ, và nghiên cứu điều chỉnh trong điều kiện Việt Nam để áp dụng trong thực tiễn hoạt động ngân hàng.
- Năm 1999: ACB bắt đầu triển khai chương trình hiện đại hĩa cơng nghệ thơng tin ngân hàng nhằm trực tuyến hĩa và tin học hĩa hoạt động.
-Năm 2000: ACB thực hiện tái cấu trúc bộ máy, việc tái cấu trúc nhằm đảm bảo tính chỉ đạo xuyên suốt tồn hệ thống; sản phẩm được quản lý theo định hướng khách hàng và được thiết kế phù hợp với từng phân khúc khách hàng, quan tâm đúng mức việc phát triển kinh doanh và quản lý rủi ro.
- 29/6/2000: tham gia thị trường vốn, thành lập ACBS. Với sự ra đời cơng ty chứng khốn, ACB cĩ thêm cơng cụ đầu tư hiệu quả trên thị trường vốn tuy mới phát triển nhưng được đánh giá là đầy tiềm năng. Rủi ro của hoạt động đầu tư được tách khỏi ngân hàng thương mại.
- 02/01/2002: hiện đại hĩa ngân hàng: ACB chính thức vận hành TCBS(The Complete Banking Solution: Giải pháp ngân hàng tồn diện).
- 06/01//2003: đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2000 trong các lĩnh vực huy động vốn, cho vay ngắn hạn và trung dài hạn, thanh tốn quốc tế.
- 14/11/2003: ACB là NHTMCP đầu tiên của Việt Nam phát hành thẻ ghi nợ quốc tế ACB- Visa Electron.
-Trong năm 2003, các sản phẩm ngân hàng điện tử phone banking, mobile banking, home banking, và Internet banking được đưa vào hoạt động trên cơ sở tiện ích của TCBS.
- 17/06/2005: Đối tác chiến lược: SCB & ACB ký kết thỏa thuận hỗ trợ kỹ thuật, cũng từ thời điểm này, SCB trở thành cổ đơng chiến lược của ACB hai bên cam kết dựa trên thế mạnh mỗi bên để khai thác thị trường bán lẻ đầy tiềm năng của Việt Nam.
-Năm 2006: ACB niêm yết tại Trung tâm Giao dịch Chứng khốn Hà Nội.
- Năm 2007: ACB mở rộng mạng lưới hoạt động, thành lập mới 31 chi nhánh và phịng giao dịch, thành lập cơng ty cho thuê tài chính ACB, hợp tác với các đối tác như Opening Solution (OSI)- Thiên Nam để nâng cấp hệ ngân hàng cốt lõi, hợp tác với Microsoft về việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào vận hành và quản lý, hợp tác với Ngân hàng Standard Charterd về việc phát hành trái phiếu.
-Năm 2008: ACB thành lập mới 75 chi nhánh và phịng giao dịch, hợp tác với American Express về Séc du lịch, triển khai dịch cụ chấp nhận thanh tốn thẻ JCB. ACB đạt danh hiệu “ Ngân hàng tốt nhất Việt Nam” do Tạp chí Euromoney trao
-Năm 2009: Mạng lưới kênh phân phối của ACB đã cĩ 202 chi nhánh, phịng giao dịch trong 61 tỉnh thành, thành phố trên cả nước. Đặc biệt hơn ACB vinh dự là ngân hàng duy nhất và đầu tiên trong lịch sử ngành ngân hàng Việt Nam được cùng lúc vinh danh 06 (sáu) giải thưởng quốc tế “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam năm 2009” bởi sáu tổ chức tài chính uy tín trên thế giới bình chọn (Asiamoney, FinanceAsia,
Euromoney, Global Finance, The Asset và The banker).
2.1.2 Lĩnh vực hoạt động của ACB
Các hoạt động chính của ACB là huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh tốn, chứng chỉ tiền gửi; tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư; nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngồi nước; cho vay ngắn, trung và dài hạn; chiết khấu thương phiếu, cơng trái và giấy tờ cĩ giá; đầu tư vào chứng khốn và các tổ chức kinh tế; làm dịch vụ thanh tốn giữa các khách hàng; kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc; thanh tốn quốc tế, bao thanh tốn, mơi giới và tư vấn đầu tư chứng khốn; lưu ký, tư vấn tài chính doanh nghiệp và bảo lãnh phát hành; cung cấp các dịch vụ về đầu tư, quản lý nợ và khai thác tài sản, cho thuê tài chính và các dịch vụ ngân hàng khác.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý tại ACB
Cơ cấu tổ chức quản lý của ACB bao gồm Đại hội đồng cổ đơng, Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, và Tổng giám đốc theo như quy định của Luật các TCTD năm 2010. Đại hội đồng cổ đơng là cơ quan cĩ thẩm quyền cao nhất của ngân hàng. Đại hội đồng cổ đơng bầu, bãi nhiệm, miễn nhiệm thành viên Hội đồng quản trị va Ban kiểm sốt. Tập đồn ACB gồm cĩ ngân hàng và các cơng ty con. ngân hàng bao gồm các đơn vị Hội sở và kênh phân phối. các đơn vị Hội sở gồm 9 khối và 8 phịng ban trực thuộc Tổng giám đốc. Kênh phân phối hiện nay cĩ 342 chi nhánh và phịng giao dịch.
Đại hội đồng cổ đơng: là cơ quan cĩ thẩm quyền cao nhất của Ngân hàng.
Hội đồng quản trị: do ĐHĐCĐ bầu ra, là cơ quan quản trị Ngân hàng, cĩ tồn quyền nhân
danh Ngân hàng để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Ngân hàng, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ. HĐQT giữ vai trị định hướng chiến lược, kế hoạch hoạt động hàng năm; chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ngân hàng thơng qua Ban điều hành và các Hội đồng.
Ban kiểm sốt: do ĐHĐCĐ bầu ra, cĩ nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài chính của Ngân
hàng; giám sát việc chấp hành chế độ hạch tốn, kế tốn; hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm tốn nội bộ của Ngân hàng; thẩm định báo cáo tài chính hàng năm; báo cáo cho ĐHĐCĐ tính chính xác, trung thực, hợp pháp về báo cáo tài chính của Ngân hàng.
Các Hội đồng: Do HĐQT thành lập, làm tham mưu cho HĐQT trong việc quản trị ngân hàng, thực hiện chiến lược, kế hoạch kinh doanh; đảm bảo sự phát triển hiệu quả, an tồn và đúng mục tiêu đã đề ra. Hiện nay, Ngân hàng cĩ bốn Hội đồng, bao gồm:
Hội đồng nhân sự: cĩ chức năng tư vấn cho Ngân hàng các vấn đề về chiến lược quản lý và
phát triển nguồn nhân lực để phát huy cao nhất sức mạnh của nguồn nhân lực, phục vụ hiệu quả cho nhu cầu phát triển của Ngân hàng.
Hội đồng đầu tư: cĩ chức năng thẩm định các dự án đầu tư và đề xuất ý kiến cho cấp cĩ
thẩm quyền quyết định đầu tư.
Hội đồng tín dụng: quyết định về chính sách tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng trên tồn
hệ thống Ngân hàng, xét cấp tín dụng của Ngân hàng, phê duyệt hạn mức tiền gửi của Ngân hàng tại các tổ chức tín dụng khác, phê duyệt việc áp dụng biện pháp xử lý nợ và miễn giảm lãi theo Quy chế xét miễn giảm lãi.
Tổng giám đốc: là người chịu trách nhiệm trước HĐQT, trước pháp luật về hoạt động hàng
ngày của Ngân hàng. Giúp việc cho Tổng giám đốc là các Phĩ Tổng giám đốc, các Giám đốc khối, Giám đốc tài chính, Kế tốn trưởng và bộ máy chuyên mơn nghiệp vụ.
2.2 THỰC TRẠNG VIỆC SỬ DỤNG BSC TRONG ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI ACB
Để đánh giá hiệu quả kinh doanh, hầu hết các DN Việt Nam đều chỉ mới dựa vào các tỷ số tài chính như doanh thu, lợi nhuân,..Việc đánh giá thành quả hoạt động bằng bảng cân bằng điểm vẫn cịn mới mẻ với các DN, nhưng để hướng tới sự chuyên nghiệp trong kỹ năng quản trị, Ngân hàng ACB đã ứng dụng bảng cân bằng điểm trong đánh giá thành quả hoạt động. ACB đã xây dựng các mục tiêu và thước đo trên bốn phương diện để đánh giá thành quả hoạt động. Nhờ cĩ cơng cụ này mà động lực làm việc của nhân viên được cải thiện đáng kể, và điều này được thể hiện qua ý thức, thái độ, cũng như tinh thần làm việc của nhân viên
2.2.1 Tầm nhìn và chiến lược cạnh tranh của ngân hàng ACB:
a) Tầm nhìn: ngay từ ngày đầu hoạt động ACB đã xác định tầm nhìn là trở thành ngân hàng thương mại cổ phần bán lẻ hàng đầu Việt Nam, định hướng ngân hàng bán lẻ (định hướng khách hàng cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ). ACB quyết tâm và nỗ lực phấn đấu để đến năm 2015 trở thành ngân hàng cĩ quy mơ lớn nhất, hoạt động an tồn và hiệu quả tại Việt Nam.
b) Chiến lược cạnh tranh của ngân hàng ACB
Chuyển đổi từ chiến lược các quy tắc đơn giản (simple rule strategy) sang chiến lược cạnh tranh bằng sự khác biệt hĩa (a competitive strategy of differentiation), khác biệt hĩa của ACB cĩ thể nhận thấy qua các sản phẩm và dịch vụ khá đa dạng, ACB là một trong số các ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam đưa ra đưa vào sử dụng các dịch vụ như Internet Banking, Home banking, mobile banking, phone banking. ACB khơng chỉ tạo sự khác biệt trong sản phẩm dịch vụ mà sự khác biệt của ACB cịn được thể hiện một cách rất tinh tế trong việc định vị thương hiệu. Hơn thế nữa, ACB cĩ chế độ chăm sĩc và chế độ hậu mãi rất tốt cho khách hàng so với mặt bằng chung của ngành ngân hàng Việt Nam.
2.2.2 Sử dụng BSC trong đánh giá thành quả hoạt động tại ACB
ACB đã vận dụng BSC trong đánh giá thành quả hoạt động trên 4 phương diện tài chính, khách hành, quy trình hoạt động kinh doanh nội bộ, học hỏi và phát triển như sau:
2.2.2.1 Phương diện tài chính
Việc xây dựng bảng cân bằng điểm cần phải khuyến khích được các bộ phận kinh doanh kết nối những mục tiêu tài chính với chiến lược của ngân hàng.
a) Mục tiêu của phương diện tài chính
Những mục tiêu tài chính cĩ vai trị như một trọng điểm cho các mục tiêu và thước đo trong ba phương diện khách hàng, nội bộ, học hỏi và phát triển.
-Tăng doanh thu.
-Kiểm sốt chi phí hiệu quả. -Tăng lợi nhuận hoạt động.
b) Các thước đo được ACB sử dụng để đánh giá thành quả hoạt động của phương diện tài chính
Mỗi thước đo được lựa chọn phải cĩ mối quan hệ nhân quả, đem lại việc cải thiện hiệu quả hoạt động tài chính.
b1) Các thước đo sử dụng cho mục tiêu tăng doanh thu
-Dư nợ tín dụng tăng rịng phát sinh trong kỳ
Hàng quý, năm phịng trung tâm quản trị(TTQT) và phịng kế tốn(KT) thống kê mức dư nợ tín dụng cuối kỳ để tính tốn và gởi kết quả về cho ban chất lượng (BCL), BCL phân tích, đánh giá xem mức dư nợ tăng hay giảm so với kế hoạch, từ đĩ cĩ kế hoạch và biện pháp cụ thể để cải thiện.
Dư nợ tín dụng tăng rịng phát sinh trong kỳ
Ví dụ trong trường hợp này là dư nợ tín dụng năm 2012 là 102.800 tỷ trong khi đĩ kế hoạch của năm 2012 là 107.940 tỷ. Như vậy giảm 5.140 tỷ đồng. BCL sẽ căn cứ vào kết quả giảm này để cĩ biện pháp cải thiện.
-Dư nợ huy động tăng rịng phát sinh trong kỳ
Hàng quý, năm phịng trung tâm quản trị và phịng kế tốn thống kê mức dư nợ huy động cuối kỳ để tính tốn và gởi kết quả về cho ban chất lượng, BCL phân tích, đánh giá xem mức dư nợ tăng hay giảm so với kế hoạch, từ đĩ cĩ kế hoạch và biện pháp cụ thể để cải thiện.
Ví dụ mức dư nợ huy động thực tế năm 2012 đạt 140.700 tỷ, trong khi đĩ số kế hoạch năm 2012 là 174.468 tỷ, như vậy giảm 33.768 tỷ.
-Thu nhập từ hoạt động dịch vụ: hàng quý, năm phịng phịng kế tốn sẽ thống kê thu nhập từ hoạt động dịch vụ để so sánh với số kế hoạch đã đề ra. Ví dụ thu nhập từ hoạt động dịch vụ năm 2012 đạt 916.595 triệu, trong khi đĩ số kế hoạch đầu năm là 1.100.000 triệu như vậy giảm 183.405 triệu.
b2) Các thước đo sử dụng cho mục tiêu kiểm sốt chi phí
-Tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ.
Hàng tháng, quý, năm phịng kế tốn thống kê những khoản nợ quá hạn và thống kê tổng dư nợ là bao nhiêu, sau đĩ thực hiện tính tốn, và so sánh với kế hoạch đầu năm. Ví dụ, số liệu thống kê từ phịng tín dụng về tỷ lệ nợ quá hạn Dư nợ huy động tăng rịng phát sinh trong kỳ so với đầu kỳ
= Dư nợ cuối kỳ - Dư nợ đầu kỳ
Tính tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ
= nợ quá hạn dư nợ
-Chi phí hoạt động phát sinh trong kỳ: hàng, quý, năm với phịng kế tốn thống kê chi phí hoạt động, sau đĩ so sánh với số kế hoạch, xem xét đánh giá cĩ vượt kế hoạch hay khơng, từ đĩ để cắt giảm bớt chi phí nhưng việc cắt giảm này sẽ khơng ảnh hưởng đến các mục tiêu ngắn hạn cũng như trong dài hạn của ACB. Ví dụ trong trường hợp này là chi phí hoạt động năm 2012 đạt gần 4.271 tỷ đồng, mà kế hoạch năm 2012 là 3000 tỷ, như vậy thực tế cao hơn 1000 tỷ.
b3) Các thước đo sử dụng cho mục tiêu tăng lợi nhuận
Lợi nhuận hoạt động(EBIT): hàng quý, năm phịng kế tốn phải thực hiện
tính tốn lợi nhuận hoạt động .Ví dụ phịng kế tốn đã xác định được lợi nhuận hoạt động năm 2012 là 1.042.676 triệu, theo kế hoạch lợi nhuận năm 2012 là 1.300.000 triệu, như vậy lợi nhuận đã giảm đi đáng kể. Như vậy, cần tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra biện pháp xử lý kịp thời.
Từ thực trạng việc sử dụng BSC của phương diện tài chính tại ngân hàng ACB, tổng
hợp lại như sau:
Bảng 2.1: Mức độ hồn thành các mục tiêu của phương diện tài chính năm 2012(nguồn thống kê từ số liệu của phịng kế tốn tại ACB)
ĐVT: triệu đồng
Mục tiêu Các thước đo đánh giá thành quả hoạt động Số kế hoạch Số thực tế Chêch lệch Bộ phận thực hiện Tăng doanh thu Dư nợ tín dụng tăng rịng phát sinh trong kỳ 107.940.000 102.800.000 -5.140.000 TTQT, KT,BCL Dư nợ huy động tăng
rịng phát sinh trong kỳ 174.468.000 140.700.000 -33.768.00 TTQT, KT,BCL Thu nhập từ hoạt động dịch vụ. 1.100.000. 916.595. -183.405 KT
Do ảnh hưởng kinh tế thế giới năm 2012 vẫn trong quá trình hồi phục chậm chạp và